Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?

Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?

Законодатели внесли ряд изменений и дополнений в налоговую систему и трудовое право. Одни поправки уже получили статус федерального закона, другие находятся на заключительной стадии принятия. Большинство начнет действовать 1 января 2019 года. Рассмотрим наиболее важные из них

21.12.2018
Автор: Иванова И., аудитор КГ «Аюдар»

Ставка НДС.

С 1 января 2019 года организации будут уплачивать НДС по ставке 20%[1], но льготные ставки по налогу сохранятся. При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу данных поправок и носящим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы, не предусмотрено. На это ФНС указала в Письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период».

Таким образом, ставка по НДС в размере 20% применяется независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим особого внимания заслуживают договоры, заключенные до 01.01.2019.

Если НДС включен в стоимость договора, в него лучше внести изменения – указать новую цену товара (работы, услуги) и новую ставку НДС. Если условия договора не менять, исчислить налог в 2019 году все равно придется по ставке 20% от общей цены договора. Тогда при его стоимости, скажем, 118 руб. НДС к уплате в бюджет составит не 18 руб. (118 руб. х 18/118), а 19,67 руб. (118 руб. x 20/120), а цена товара (работы, услуги) без НДС составит, соответственно, не 100 руб. (118 - 18), а 98,33 руб. (118 - 19,67).

Если же стоимость договора установлена без НДС (например, 100 руб. плюс НДС), по нему работать будет проще. На стоимость договора продавцу нужно будет начислить НДС по ставке 20%, а покупатель должен заплатить заявленную сумму.

Срок камеральной проверки по НДС.

Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будет проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности[2].

Если до окончания камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган установил признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока камеральной проверки. Продлить его можно до трех месяцев со дня представления декларации по НДС.

Налог на имущество организаций.

Движимое имущество исключается из перечня объектов обложения налогом на имущество организаций – независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (Закон № 302-ФЗ). Таким образом, налогоплательщики освобождаются от обязанности представлять налоговую отчетность в отношении движимого имущества за 2019 и последующие годы.

Пониженные взносы при УСНО.

Для организаций, применяющих УСНО, с 2019 года будут отменены пониженные тарифы страховых взносов. Согласно ст. 427 НК РФ сейчас совокупный размер страховых взносов составляет 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСНО и имели годовой доход не более 79 млн руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать тем видам, которые перечислены в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (в эту группу попадает часть организаций социальной сферы). Как следует из положений пп. 3 п. 2 названной статьи, послабление распространялось только на 2017 – 2018 годы, а на 2019 год продлевать его не предполагается.

В связи с этим Минфин в Письме от 23.10.2018 № 03-15-05/75886 пояснил, что переход плательщиков взносов, осуществляющих деятельность в производственной и социальной областях, в 2019 году на общеустановленный тариф – это не отмена льготы, а реализация ранее принятых решений по переходу с пониженного на общеустановленный тариф.

То есть налогоплательщики, применяющие УСНО, должны будут уплачивать с доходов своих работников взносы по ставке 30%:

1) на обязательное пенсионное страхование:

  • в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов – 22%;
  • свыше установленной предельной величины базы для исчисления взносов – 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – 2,9%;

3) на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Пени на недоимку.

Правила расчета пеней, начисленных на недоимку, тоже изменятся. Госдума приняла в третьем чтении проект № 442400-7 федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

Поправки в том числе вносятся в п. 3 ст. 75 НК РФ. Согласно им пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (сейчас день, когда недоимку погасили, брать в расчет не нужно). Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (в настоящее время подобного ограничения нет).

Данная поправка вступит в силу через месяц после дня официального опубликования закона.

Бухгалтерская отчетность.

Государственная дума приняла в окончательном чтении проект № 497452-7 федерального закона «О внесении изменений в статьи 13 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Когда поправки вступят в силу, у учреждений появится возможность составлять и представлять бухгалтерскую отчетность только в электронном виде (не исключено, что так можно будет действовать в отношении отчетности за 2018 год). Напомним, сейчас отчетность считается составленной только после подписания руководителем ее бумажного экземпляра.

Электронную отчетность предполагается подавать в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. Но если учреждение по закону или договору обязано представлять бумажную отчетность, придется изготовить бумажную копию электронных документов.

Новые гарантии и привилегии работникам.

С 1 января 2019 года в гл. 28 ТК РФ, которая посвящена предоставляемым работникам гарантиям и компенсациям, вводится ст. 185.1, устанавливающая гарантии при прохождении диспансеризации. Работники получат один оплачиваемый рабочий день и смогут воспользоваться им раз в три года. Работники предпенсионного и пенсионного возраста могут рассчитывать на два оплачиваемых рабочих дня, предоставляемых каждый год. Дни освобождения от работы для прохождения диспансеризации должны быть согласованы с работодателем. Самовольно брать их нельзя. Чтобы работника отпустили на диспансеризацию, ему нужно писать заявление. День будет предоставлен с сохранением за работником места работы (должности) и оплачен в размере среднего заработка.

Привилегии получили и многодетные работники. Если сотрудник имеет трех и более детей в возрасте до 12 лет, он может сам выбирать удобное время отпуска (ст. 262.2 ТК РФ).


[1] Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

[2] Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 302-ФЗ).

Руководитель автономного учреждения, №12, 2018 год

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
Все новости по этой теме »

Пеня
Все новости по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
Все новости по этой теме »

Трудовые отношения
Все новости по этой теме »

Камеральные проверки
Все новости по этой теме »

НДС
Все новости по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
Все статьи по этой теме »

Пеня
Все статьи по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
Все статьи по этой теме »

Трудовые отношения
Все статьи по этой теме »

Камеральные проверки
Все статьи по этой теме »

НДС
Все статьи по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 27.03.2024  

    Орган Фонда пенсионного и социального страхования указывает на совершение обществом правонарушения в сфере законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку пропущен срок на обращение в арбитражный суд.

  • 04.02.2024  

    Фонд пришел к выводам о преднамеренном приеме работника на работу перед наступлением страхового случая, о несоответствии профессии и должности диплому об образовании, о невозможности осуществлять физический труд.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку факт создания страхователем искусственной ситуации, направленной на неправомерную выплату страхового обеспечения, не доказан.

  • 13.12.2023  

    Налоговый орган доначислил страховые взносы, начислил пени и штраф, сделав вывод о занижении налогоплательщиком базы для исчисления страховых взносов в связи с использованием схемы ухода от налогообложения в виде подмены трудовых отношений на гражданско-правовые.

    Итог: в удовлетворении требования отказано в части признания недействительным решения, поскольку фактически налогоплательщиком создана схема, на


Вся судебная практика по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
  • 20.03.2024  

    Налоговый орган начислил НДС и налог на прибыль, указывая на недостоверность сведений бухгалтерского учета общества.

    Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности общества и его контрагентов, не дана оценка реальности операций между ними.

  • 14.02.2024  

    Налоговый орган предложил налогоплательщику уменьшить НДС, излишне заявленный к возмещению, внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета, а также отказал в возмещении частично НДС, заявленного к возмещению, сделав вывод о фиктивном характере сделок налогоплательщика с контрагентами с целью получения налоговой выгоды.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку под

  • 16.01.2024  

    Общество ссылается на то, что учетные бухгалтерские регистры в бумажном виде не переданы, учетная политика по бухгалтерскому и налоговому учету также не передана.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку все документы о финансово-хозяйственной деятельности общества, имевшиеся в распоряжении бывшего руководителя, переданы новому генеральному директору.


Вся судебная практика по этой теме »

Пеня
  • 27.03.2023  

    Налогоплательщик документально не подтвердил расходы, понесенные им в налоговом периоде, вследствие чего налоговый орган доначислил ему налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также пени и штраф.

    Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик внес платежи с использованием банковских карт своих сотрудников и посторонних лиц, вследствие чего возможност

  • 22.02.2023  

    Налоговый орган доначислил налог на имущество организаций, пени и штрафы, установив неправомерное применение обществом налоговой льготы в отношении имеющихся у него в собственности объектов, которые квалифицированы обществом в качестве движимого имущества (оборудования).

    Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку объекты зарегистрированы в качестве недвижимого имущества, в ЕГРН внесены

  • 13.02.2023  

    Оспариваемым решением предпринимателю доначислены налог, подлежащий уплате в связи с применением УСН, пени, штраф.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доход, полученный предпринимателем от соответствующей предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению по УСН.


Вся судебная практика по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
  • 26.06.2023  

    Об изменении постановления в части прекращения исполнения постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку внесены изменения в законодательство, предусматривающие смягчение административной ответственности за совершенное заявителем административное правонарушение.

  • 08.03.2017  

    Кассационная инстанция считает, что все доводы инспекции, изложенные в кассационной жалобе (в том числе относительно непредставления обществом уточненной налоговой декларации за 2015 год, о неправомерной корректировке налогоплательщиком своих налоговых обязательств со ссылкой на копии платежных поручений), не опровергают выводы судов об отсутствии правовых основания для принятия инспекцией решения по рассматриваемому эпизоду


Вся судебная практика по этой теме »

Трудовые отношения
  • 06.02.2023  

    ФНС РФ ссылается на то, что сумма выплаченной заработной платы значительно превышает среднемесячную заработную плату в Калининградской области.

    Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку содержание трудовой функции, должности, сам факт наличия трудовых отношений не установлены.

  • 26.10.2022  

    Определением по заявлению конкурсного управляющего установлена (изменена) календарная очередность погашения должником текущих обязательств внутри второй очереди (задолженность по заработной плате и компенсационным выплатам перед работниками должника, затем задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, НДФЛ и страховых взносов, затем задолженность перед третьими лицами, погасившими за должн

  • 25.01.2022  

    Работник указывает, что после расторжения ранее заключенного сторонами трудового договора работодатель заключил с ним срочный трудовой договор, что привело к значительному ухудшению условий труда и снижению размера заработной платы.

    Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судами не принято во внимание, что работник является экономически более слабой стороной в трудовом правоотношении, что мо


Вся судебная практика по этой теме »

Камеральные проверки
  • 31.03.2024  

    Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изу

  • 28.01.2024  

    По результатам камеральной налоговой проверки вынесено решение, согласно которому общество привлечено к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ, обществу доначислен налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, пени.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что общество неправомерно не удержало (и

  • 19.12.2023  

    По результатам камеральной проверки арбитражному управляющему доначислен НДФЛ, начислены пени и штраф в связи с завышением профессиональных налоговых вычетов ввиду включения в их состав расходов на оплату сотовой связи, проезда и проживания, обучения, обслуживания транспортного средства.

    Итог: требование удовлетворено в части, поскольку не представлено доказательств того, что заявленные расходы были произ


Вся судебная практика по этой теме »

НДС
  • 26.05.2024  

    Заявитель полагал, что требование об уплате НДС, НДФЛ, пеней, штрафов нарушает его права.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку при вынесении требования соблюден предельный установленный законом срок, процедура рассмотрения материалов проверки и права заявителя не нарушены.

  • 26.05.2024  

    Налоговый орган начислил НДС, пени ввиду фиктивности сделок со спорными контрагентами.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как у спорных контрагентов отсутствуют имущественные, материальные и трудовые ресурсы, лицензии, необходимые для осуществления предпринимательской деятельности и заявленных видов деятельности, документооборот и расчеты между налогоплательщиком и контрагентами носят формаль

  • 26.05.2024  

    Налогоплательщику начислены НДС, пени и штраф ввиду создания им формальных условий для применения налоговых вычетов по НДС по сделкам со спорными контрагентами на приобретение деревянных поддонов в отсутствие с ними реальных хозяйственных операций.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как сделки со спорными контрагентами не сопровождались реальным приобретением товара, доказательств приобретени


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на имущество организаций
  • 22.05.2024  

    Налоговый орган доначислил налог на имущество организаций, начислил пени и штраф в связи с выявлением расхождения показателей стоимости основных средств, отраженных в бухгалтерском балансе и в декларации по налогу на имущество организаций.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтвержден факт неправомерного занижения налоговой базы по налогу вследствие неправомерного включения налогоплате

  • 12.05.2024  

    Оспариваемым решением обществу доначислен налог на имущество организаций, начислены пени и штраф в связи с неправомерным применением обществом налоговой льготы.

    Итог: требование удовлетворено, так как установлено, что обществом соблюдены все условия для применения налоговой льготы, установленные законом.

  • 01.05.2024  

    Заявителю доначислен налог на имущество организаций, начислены пени и штраф в связи с выводом о неправомерном применении заявителем льготы, установленной п. 2.3 ст. 4.1 Закона города Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", при исчислении налога на имущество в отношении объекта недвижимого имущества.

    Итог: требование частично удовлетворено, поскольку заявителем представлены доказател


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 19.05.2024  

    Обществу отказано в осуществлении зачета (возврата) излишне уплаченных налогов по причине истечения трехлетнего срока со дня их уплаты.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказательства, свидетельствующие об уважительности пропуска обществом установленного законодательством срока, отсутствуют.

  • 12.05.2024  

    Налоговый орган доначислил НДС, пени, штраф, полагая, что общество при переходе с общего режима налогообложения на специальный налоговый режим не восстановило ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам, основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, которые числятся в остатке на балансе организации и будут использованы в деятельности в период применения УСН.

    Итог: требование удовлетв

  • 05.05.2024  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, налог по УСН, страховые взносы, пени и штрафы ввиду неправомерного освобождения от уплаты НДС, применения пониженных ставок и тарифов по итогам формальной передачи обществом исключительных прав на использование базы данных взаимозависимым и подконтрольным лицам, а также ввиду занижения доходов до реорганизации общества в форме присоединения.

    Итог: в удовле


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все законодательство по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
Все законодательство по этой теме »

Пеня
Все законодательство по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
Все законодательство по этой теме »

Трудовые отношения
Все законодательство по этой теме »

Камеральные проверки
Все законодательство по этой теме »

НДС
Все законодательство по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »