Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?

Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?

Законодатели внесли ряд изменений и дополнений в налоговую систему и трудовое право. Одни поправки уже получили статус федерального закона, другие находятся на заключительной стадии принятия. Большинство начнет действовать 1 января 2019 года. Рассмотрим наиболее важные из них

21.12.2018
Автор: Иванова И., аудитор КГ «Аюдар»

Ставка НДС.

С 1 января 2019 года организации будут уплачивать НДС по ставке 20%[1], но льготные ставки по налогу сохранятся. При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу данных поправок и носящим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы, не предусмотрено. На это ФНС указала в Письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период».

Таким образом, ставка по НДС в размере 20% применяется независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим особого внимания заслуживают договоры, заключенные до 01.01.2019.

Если НДС включен в стоимость договора, в него лучше внести изменения – указать новую цену товара (работы, услуги) и новую ставку НДС. Если условия договора не менять, исчислить налог в 2019 году все равно придется по ставке 20% от общей цены договора. Тогда при его стоимости, скажем, 118 руб. НДС к уплате в бюджет составит не 18 руб. (118 руб. х 18/118), а 19,67 руб. (118 руб. x 20/120), а цена товара (работы, услуги) без НДС составит, соответственно, не 100 руб. (118 - 18), а 98,33 руб. (118 - 19,67).

Если же стоимость договора установлена без НДС (например, 100 руб. плюс НДС), по нему работать будет проще. На стоимость договора продавцу нужно будет начислить НДС по ставке 20%, а покупатель должен заплатить заявленную сумму.

Срок камеральной проверки по НДС.

Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будет проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности[2].

Если до окончания камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган установил признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока камеральной проверки. Продлить его можно до трех месяцев со дня представления декларации по НДС.

Налог на имущество организаций.

Движимое имущество исключается из перечня объектов обложения налогом на имущество организаций – независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (Закон № 302-ФЗ). Таким образом, налогоплательщики освобождаются от обязанности представлять налоговую отчетность в отношении движимого имущества за 2019 и последующие годы.

Пониженные взносы при УСНО.

Для организаций, применяющих УСНО, с 2019 года будут отменены пониженные тарифы страховых взносов. Согласно ст. 427 НК РФ сейчас совокупный размер страховых взносов составляет 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСНО и имели годовой доход не более 79 млн руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать тем видам, которые перечислены в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (в эту группу попадает часть организаций социальной сферы). Как следует из положений пп. 3 п. 2 названной статьи, послабление распространялось только на 2017 – 2018 годы, а на 2019 год продлевать его не предполагается.

В связи с этим Минфин в Письме от 23.10.2018 № 03-15-05/75886 пояснил, что переход плательщиков взносов, осуществляющих деятельность в производственной и социальной областях, в 2019 году на общеустановленный тариф – это не отмена льготы, а реализация ранее принятых решений по переходу с пониженного на общеустановленный тариф.

То есть налогоплательщики, применяющие УСНО, должны будут уплачивать с доходов своих работников взносы по ставке 30%:

1) на обязательное пенсионное страхование:

  • в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов – 22%;
  • свыше установленной предельной величины базы для исчисления взносов – 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – 2,9%;

3) на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Пени на недоимку.

Правила расчета пеней, начисленных на недоимку, тоже изменятся. Госдума приняла в третьем чтении проект № 442400-7 федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

Поправки в том числе вносятся в п. 3 ст. 75 НК РФ. Согласно им пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (сейчас день, когда недоимку погасили, брать в расчет не нужно). Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (в настоящее время подобного ограничения нет).

Данная поправка вступит в силу через месяц после дня официального опубликования закона.

Бухгалтерская отчетность.

Государственная дума приняла в окончательном чтении проект № 497452-7 федерального закона «О внесении изменений в статьи 13 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Когда поправки вступят в силу, у учреждений появится возможность составлять и представлять бухгалтерскую отчетность только в электронном виде (не исключено, что так можно будет действовать в отношении отчетности за 2018 год). Напомним, сейчас отчетность считается составленной только после подписания руководителем ее бумажного экземпляра.

Электронную отчетность предполагается подавать в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. Но если учреждение по закону или договору обязано представлять бумажную отчетность, придется изготовить бумажную копию электронных документов.

Новые гарантии и привилегии работникам.

С 1 января 2019 года в гл. 28 ТК РФ, которая посвящена предоставляемым работникам гарантиям и компенсациям, вводится ст. 185.1, устанавливающая гарантии при прохождении диспансеризации. Работники получат один оплачиваемый рабочий день и смогут воспользоваться им раз в три года. Работники предпенсионного и пенсионного возраста могут рассчитывать на два оплачиваемых рабочих дня, предоставляемых каждый год. Дни освобождения от работы для прохождения диспансеризации должны быть согласованы с работодателем. Самовольно брать их нельзя. Чтобы работника отпустили на диспансеризацию, ему нужно писать заявление. День будет предоставлен с сохранением за работником места работы (должности) и оплачен в размере среднего заработка.

Привилегии получили и многодетные работники. Если сотрудник имеет трех и более детей в возрасте до 12 лет, он может сам выбирать удобное время отпуска (ст. 262.2 ТК РФ).


[1] Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

[2] Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 302-ФЗ).

Руководитель автономного учреждения, №12, 2018 год

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДС
Все новости по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Камеральные проверки
Все новости по этой теме »

Пеня
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
Все новости по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
Все новости по этой теме »

Трудовые отношения
Все новости по этой теме »

НДС
Все статьи по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Камеральные проверки
Все статьи по этой теме »

Пеня
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
Все статьи по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
Все статьи по этой теме »

Трудовые отношения
Все статьи по этой теме »

НДС
  • 09.10.2017  

    Обстоятельства: Налоговый орган взыскал недоимку по НДС и пени в связи с необоснованным применением вычетов по НДС по нереальным сделкам.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку счета-фактуры содержат недостоверные сведения, подписаны неустановленными лицами и не отражают реальных финансово-хозяйственных операций с контрагентом, у которого отсутствовал персонал, техника, оборот средств по счету носил транзитный характер, налогоп

  • 14.08.2017  

    Обстоятельства: Оспариваемым решением общество привлечено к ответственности в виде штрафа, ему предложено уплатить суммы недоимки по НДС и налогу на прибыль, штрафа, пени.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество реализовало объекты недвижимого имущества взаимозависимому лицу, установлен факт занижения им выручки от реализации недвижимого имущества.

  • 19.07.2017  

    Обстоятельства: По результатам проверки приняты решения об отказе в привлечении общества к налоговой ответственности, об отказе в возмещении НДС, по операции приобретения гербицида (базагран), поскольку завышены вычеты по НДС по сделке с контрагентом, представлены документы, не отражающие реальные хозяйственные операции.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, так как налоговым орг


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на имущество организаций
  • 06.03.2019  

    Налоговая инспекция ссылалась на то, что компания неправомерно применила льготу по налогу на имущество. Компания обратилась в суд.

    Итог: материалами дела установлено, что на балансе предприятия имеется имущество, относящееся к объектам коммунального хозяйства в соответствии с пунктом 15 статьи 3 Закона Астраханской области о налоге на имущество. Таким образом, суды пришли

  • 11.02.2019  

    Основанием для вынесения спорного решения послужил вывод налогового органа о неправомерном применении обществом налоговой льготы, предусмотренной пунктом 11 статьи 381 НК РФ, и пониженной налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 380 НК РФ, при исчислении налога на имущество в отношении объектов, не являющихся линиями электропередач либо неотъемлемыми технологическими частями данных объектов.

    06.02.2019  

    Налоговый орган в ходе проверки пришел к выводу о необоснованном применении компанией льготы по налогу на имущество в части имущества, переданного в аренду физическим и юридическим лицам, в отношении которого действовало инвестиционное соглашение о реализации инвестиционного проекта.

    Итог: требования компании были удовлетворены, так как инвестиционное соглашение и бизнес


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 20.05.2019  

    Спорным является вывод налогового органа о том, что предприниматель утратил право на применение специального налогового режима, поскольку совокупный доход налогоплательщика за 9 месяцев 2015 года составил 70 172 098 рублей, то есть превысил установленный предельный размер доходов, учитываемых при исчислении упрощенной системы налогообложения (68 820 000 рублей). По мнению налогового органа, начиная с IV квартала 2015 года, у

  • 13.05.2019  

    Индивидуальный предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением к Управлению Пенсионного фонда о признании незаконными действий по отказу возвратить излишне уплаченные страховые взносы.

    Итог: предпринимателю было отказано в удовлетворении требований. ИП осуществлял выплаты работникам, занятым в деятельности, облагаемой как по общей системе налогообложения, так и п

  • 08.05.2019  

    Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением к ИФНС о признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в исчислении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год без учета понесенных расходов.

    Итог: требования ИП были удовлетворены. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве


Вся судебная практика по этой теме »

Камеральные проверки
  • 08.05.2019  

    Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с заявлением к ИФНС о признании незаконным бездействия, выразившегося в уклонении от возврата сервера, изъятого постановлением о производстве выемки, изъятия документов и предметов.

    Итог: суд поддержал позицию компании. Отсутствие в Налоговом кодексе Российской Федерации нормы, регулирующей срок, в течение которого подлежат возврату нало

  • 29.04.2019  

    Предприятие обратилось в суд с заявлением к ИФНС о признании недействительным требования о предоставлении документов (информации).

    Итог: судами обоснованно отклонен довод заявителя о том, что непредставление документов обществом по спорному требованию, легло в основу выводов и явилось основанием для аннулирования оборотов, является несостоятельным, поскольку решение, прин

  • 03.04.2019  

    Инспекция привлекла ООО к ответственности за непредставление в установленный срок документов, истребованных налоговым органом при проведении выездной налоговой проверки, в виде штрафа в сумме 6650 руб. Общество обратилось за защитой своих прав в арбитражный суд.

    Итог: суды первой и апелляционной инстанций пришли к правильным выводам об отсутствии оснований для привлечения


Вся судебная практика по этой теме »

Пеня
  • 06.02.2019  

    По мнению компании оспариваемое требование об уплате пени по налогу на добавленную стоимость выставлено налоговым органом, с нарушением установленного законом срока, налоговый орган утратил возможность взыскания пени.

    Итог: суд отказал в удовлетворении требований. Арбитры пришли к выводу о соответствии оспариваемого требования действующему законодательству, действительной обязанности общества перед бюджето

  • 06.02.2019  

    Налоговым органом выставлено требование об уплате пени по налогу на прибыль, которые образовались в связи с несвоевренной уплатой налога (который был доначислен по результатам налоговой проверки).

    Итог: в удовлетворении заявленных требований отказано, так как у ИФНС не была утрачена возможность взыскания задолженности по пеням.

  • 31.12.2018  

    По итогам налоговой проверки компании были начислены НДС, пени. Предложено было уплатить задолженность по налогу. Но организация не исполнила требование. Инспекция обратилась в суд.

    Итог: требование ИФНС было удовлетворено, потому что налоговый орган обратился в суд в установленный срок.


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 20.05.2019  

    Спор касается порядка определения размера страховых взносов, подлежащих уплате плательщиком страховых взносов, поименованным ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

    Итог: суды пришли к выводу о том, что решение Пенсионно

  • 20.05.2019  

    По мнению ИП, расчет и последующая уплата страховых взносов за 2014 г. является излишне уплаченной, так как начисление 1% страховых взносов, произошло из суммы выручки предпринимателя за указанный год, а не налоговой базы, полученной по результатам уменьшения полученного дохода на величину произведенных расходов. ИП в УПФР было подано заявление о проведении перерасчета суммы страховых взносов за 2014 г. с целью возврата изли

  • 13.05.2019  

    Предпринимателю было отказано в проведении перерасчета оплаченных страховых взносов за 2014 год. Не согласившись с ответом Управления Пенсионного фонда, предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о признании решения незаконным, а также об обязании возвратить излишне оплаченные суммы страховых взносов.

    Итог: удовлетворяя заявленные требования в части, суды пр


Вся судебная практика по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
  • 14.03.2018  

    О признании недействующими пункта 48 Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99), утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н, и пункта 29 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н

  • 17.01.2018  

    Законодательство о бухгалтерском учете установило основные требования к оформлению документов, а статья 252 НК РФ предусмотрела, что затраты налогоплательщика должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Вместе с тем, глава 25 НК РФ не содержит императивной нормы, которая бы устанавливала, что не могут быть приняты к учету первичные документы, имеющие пороки в оф

  • 06.09.2017  

    Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», действующего с 01.01.2013, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.


Вся судебная практика по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
  • 08.03.2017  

    Кассационная инстанция считает, что все доводы инспекции, изложенные в кассационной жалобе (в том числе относительно непредставления обществом уточненной налоговой декларации за 2015 год, о неправомерной корректировке налогоплательщиком своих налоговых обязательств со ссылкой на копии платежных поручений), не опровергают выводы судов об отсутствии правовых основания для принятия инспекцией решения по рассматриваемому эпизоду


Вся судебная практика по этой теме »

Трудовые отношения
  • 31.05.2017  

    При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

  • 06.03.2017  

    О признании недействующим абзаца первого пункта 12 Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденной Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 21.11.1975 № 273/П-20

  • 28.09.2014  

    Условие трудового договора, предусматривающее выплату работнику в случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, численности работников работодателя выходного пособия в десятикратном размере от среднемесячного заработка является ничтожным в силу ст. 168 ГК РФ в связи со злоупотреблением правом.


Вся судебная практика по этой теме »

НДС
Все законодательство по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »

Камеральные проверки
Все законодательство по этой теме »

Пеня
Все законодательство по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все законодательство по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
Все законодательство по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
Все законодательство по этой теме »

Трудовые отношения
Все законодательство по этой теме »