Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?

Что меняется в налоговом и трудовом законодательстве с нового года?

Законодатели внесли ряд изменений и дополнений в налоговую систему и трудовое право. Одни поправки уже получили статус федерального закона, другие находятся на заключительной стадии принятия. Большинство начнет действовать 1 января 2019 года. Рассмотрим наиболее важные из них

21.12.2018
Автор: Иванова И., аудитор КГ «Аюдар»

Ставка НДС.

С 1 января 2019 года организации будут уплачивать НДС по ставке 20%[1], но льготные ставки по налогу сохранятся. При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу данных поправок и носящим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы, не предусмотрено. На это ФНС указала в Письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период».

Таким образом, ставка по НДС в размере 20% применяется независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим особого внимания заслуживают договоры, заключенные до 01.01.2019.

Если НДС включен в стоимость договора, в него лучше внести изменения – указать новую цену товара (работы, услуги) и новую ставку НДС. Если условия договора не менять, исчислить налог в 2019 году все равно придется по ставке 20% от общей цены договора. Тогда при его стоимости, скажем, 118 руб. НДС к уплате в бюджет составит не 18 руб. (118 руб. х 18/118), а 19,67 руб. (118 руб. x 20/120), а цена товара (работы, услуги) без НДС составит, соответственно, не 100 руб. (118 - 18), а 98,33 руб. (118 - 19,67).

Если же стоимость договора установлена без НДС (например, 100 руб. плюс НДС), по нему работать будет проще. На стоимость договора продавцу нужно будет начислить НДС по ставке 20%, а покупатель должен заплатить заявленную сумму.

Срок камеральной проверки по НДС.

Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будет проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности[2].

Если до окончания камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган установил признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе принять решение о продлении срока камеральной проверки. Продлить его можно до трех месяцев со дня представления декларации по НДС.

Налог на имущество организаций.

Движимое имущество исключается из перечня объектов обложения налогом на имущество организаций – независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (Закон № 302-ФЗ). Таким образом, налогоплательщики освобождаются от обязанности представлять налоговую отчетность в отношении движимого имущества за 2019 и последующие годы.

Пониженные взносы при УСНО.

Для организаций, применяющих УСНО, с 2019 года будут отменены пониженные тарифы страховых взносов. Согласно ст. 427 НК РФ сейчас совокупный размер страховых взносов составляет 20%. Данной льготой могли пользоваться те налогоплательщики, которые перешли на УСНО и имели годовой доход не более 79 млн руб. Кроме того, их основной вид деятельности должен был соответствовать тем видам, которые перечислены в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ (в эту группу попадает часть организаций социальной сферы). Как следует из положений пп. 3 п. 2 названной статьи, послабление распространялось только на 2017 – 2018 годы, а на 2019 год продлевать его не предполагается.

В связи с этим Минфин в Письме от 23.10.2018 № 03-15-05/75886 пояснил, что переход плательщиков взносов, осуществляющих деятельность в производственной и социальной областях, в 2019 году на общеустановленный тариф – это не отмена льготы, а реализация ранее принятых решений по переходу с пониженного на общеустановленный тариф.

То есть налогоплательщики, применяющие УСНО, должны будут уплачивать с доходов своих работников взносы по ставке 30%:

1) на обязательное пенсионное страхование:

  • в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов – 22%;
  • свыше установленной предельной величины базы для исчисления взносов – 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в границах установленной предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – 2,9%;

3) на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Пени на недоимку.

Правила расчета пеней, начисленных на недоимку, тоже изменятся. Госдума приняла в третьем чтении проект № 442400-7 федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

Поправки в том числе вносятся в п. 3 ст. 75 НК РФ. Согласно им пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (сейчас день, когда недоимку погасили, брать в расчет не нужно). Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (в настоящее время подобного ограничения нет).

Данная поправка вступит в силу через месяц после дня официального опубликования закона.

Бухгалтерская отчетность.

Государственная дума приняла в окончательном чтении проект № 497452-7 федерального закона «О внесении изменений в статьи 13 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Когда поправки вступят в силу, у учреждений появится возможность составлять и представлять бухгалтерскую отчетность только в электронном виде (не исключено, что так можно будет действовать в отношении отчетности за 2018 год). Напомним, сейчас отчетность считается составленной только после подписания руководителем ее бумажного экземпляра.

Электронную отчетность предполагается подавать в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. Но если учреждение по закону или договору обязано представлять бумажную отчетность, придется изготовить бумажную копию электронных документов.

Новые гарантии и привилегии работникам.

С 1 января 2019 года в гл. 28 ТК РФ, которая посвящена предоставляемым работникам гарантиям и компенсациям, вводится ст. 185.1, устанавливающая гарантии при прохождении диспансеризации. Работники получат один оплачиваемый рабочий день и смогут воспользоваться им раз в три года. Работники предпенсионного и пенсионного возраста могут рассчитывать на два оплачиваемых рабочих дня, предоставляемых каждый год. Дни освобождения от работы для прохождения диспансеризации должны быть согласованы с работодателем. Самовольно брать их нельзя. Чтобы работника отпустили на диспансеризацию, ему нужно писать заявление. День будет предоставлен с сохранением за работником места работы (должности) и оплачен в размере среднего заработка.

Привилегии получили и многодетные работники. Если сотрудник имеет трех и более детей в возрасте до 12 лет, он может сам выбирать удобное время отпуска (ст. 262.2 ТК РФ).


[1] Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

[2] Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 302-ФЗ).

Руководитель автономного учреждения, №12, 2018 год

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
Все новости по этой теме »

Пеня
Все новости по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
Все новости по этой теме »

Трудовые отношения
Все новости по этой теме »

Камеральные проверки
Все новости по этой теме »

НДС
Все новости по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
Все статьи по этой теме »

Пеня
Все статьи по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
Все статьи по этой теме »

Трудовые отношения
Все статьи по этой теме »

Камеральные проверки
Все статьи по этой теме »

НДС
Все статьи по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 15.01.2020  

    Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев, пени ввиду того, что доход налогоплательщика превысил установленную законом сумму, подлежат применению общеустановленные тарифы.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку право на применение пониженных тарифов утрачено с момента утраты права на применение УСН (с нач

  • 13.01.2020  

    Индивидуальному предпринимателю направлено требование об уплате долга по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пеней, при этом для предпринимателя, применяющего УСН, налоговая база определена от суммы доходов без учета расходов, средства впоследствии списаны с его счета.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку в целях определения размера подлежащих у

  • 08.01.2020  

    Налоговый орган начислил страховые взносы и пени, произвел расчет страховых взносов исходя из суммы доходов плательщика, применяющего УСН, без учета расходов.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку для определения размера страховых взносов доход лиц, применяющих УСН, подлежит уменьшению на величину расходов, фактически произведенных им и документально подтвержденных.


Вся судебная практика по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
  • 14.03.2018  

    О признании недействующими пункта 48 Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99), утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н, и пункта 29 Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н

  • 17.01.2018  

    Законодательство о бухгалтерском учете установило основные требования к оформлению документов, а статья 252 НК РФ предусмотрела, что затраты налогоплательщика должны быть подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Вместе с тем, глава 25 НК РФ не содержит императивной нормы, которая бы устанавливала, что не могут быть приняты к учету первичные документы, имеющие пороки в оф

  • 06.09.2017  

    Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», действующего с 01.01.2013, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.


Вся судебная практика по этой теме »

Пеня
  • 06.02.2019  

    Налоговым органом выставлено требование об уплате пени по налогу на прибыль, которые образовались в связи с несвоевренной уплатой налога (который был доначислен по результатам налоговой проверки).

    Итог: в удовлетворении заявленных требований отказано, так как у ИФНС не была утрачена возможность взыскания задолженности по пеням.

  • 06.02.2019  

    По мнению компании оспариваемое требование об уплате пени по налогу на добавленную стоимость выставлено налоговым органом, с нарушением установленного законом срока, налоговый орган утратил возможность взыскания пени.

    Итог: суд отказал в удовлетворении требований. Арбитры пришли к выводу о соответствии оспариваемого требования действующему законодательству, действительной обязанности общества перед бюджето

  • 31.12.2018  

    По итогам налоговой проверки компании были начислены НДС, пени. Предложено было уплатить задолженность по налогу. Но организация не исполнила требование. Инспекция обратилась в суд.

    Итог: требование ИФНС было удовлетворено, потому что налоговый орган обратился в суд в установленный срок.


Вся судебная практика по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
  • 08.03.2017  

    Кассационная инстанция считает, что все доводы инспекции, изложенные в кассационной жалобе (в том числе относительно непредставления обществом уточненной налоговой декларации за 2015 год, о неправомерной корректировке налогоплательщиком своих налоговых обязательств со ссылкой на копии платежных поручений), не опровергают выводы судов об отсутствии правовых основания для принятия инспекцией решения по рассматриваемому эпизоду


Вся судебная практика по этой теме »

Трудовые отношения
  • 22.05.2019  

    Суть  иска: о признании недействительными дополнительных соглашений к трудовому договору в части выплаты выходного пособия, применении последствий недействительности сделок.

    Итог: требование удовлетворено, так как выплаченные обществом компенсации связаны с увольнением работников, установлены трудовым законодательством РФ и определены в договорном по

  • 31.05.2017  

    При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

  • 06.03.2017  

    О признании недействующим абзаца первого пункта 12 Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденной Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 21.11.1975 № 273/П-20


Вся судебная практика по этой теме »

Камеральные проверки
  • 18.12.2019  

    Оспариваемым решением общество привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа, в связи с тем что ответ на запрос о представлении выписок по операциям на счетах был направлен обществом в налоговый орган с нарушением установленного трехдневного срока.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку в установленный срок соответствующие выписки по операциям на счетах обществом не представлены.

  • 08.05.2019  

    Общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с заявлением к ИФНС о признании незаконным бездействия, выразившегося в уклонении от возврата сервера, изъятого постановлением о производстве выемки, изъятия документов и предметов.

    Итог: суд поддержал позицию компании. Отсутствие в Налоговом кодексе Российской Федерации нормы, регулирующей срок, в течение которого подлежат возврату нало

  • 29.04.2019  

    Предприятие обратилось в суд с заявлением к ИФНС о признании недействительным требования о предоставлении документов (информации).

    Итог: судами обоснованно отклонен довод заявителя о том, что непредставление документов обществом по спорному требованию, легло в основу выводов и явилось основанием для аннулирования оборотов, является несостоятельным, поскольку решение, прин


Вся судебная практика по этой теме »

НДС
  • 09.10.2017  

    Обстоятельства: Налоговый орган взыскал недоимку по НДС и пени в связи с необоснованным применением вычетов по НДС по нереальным сделкам.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку счета-фактуры содержат недостоверные сведения, подписаны неустановленными лицами и не отражают реальных финансово-хозяйственных операций с контрагентом, у которого отсутствовал персонал, техника, оборот средств по счету носил транзитный характер, налогоп

  • 14.08.2017  

    Обстоятельства: Оспариваемым решением общество привлечено к ответственности в виде штрафа, ему предложено уплатить суммы недоимки по НДС и налогу на прибыль, штрафа, пени.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество реализовало объекты недвижимого имущества взаимозависимому лицу, установлен факт занижения им выручки от реализации недвижимого имущества.

  • 19.07.2017  

    Обстоятельства: По результатам проверки приняты решения об отказе в привлечении общества к налоговой ответственности, об отказе в возмещении НДС, по операции приобретения гербицида (базагран), поскольку завышены вычеты по НДС по сделке с контрагентом, представлены документы, не отражающие реальные хозяйственные операции.

    Решение: В удовлетворении требования отказано, так как налоговым орг


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на имущество организаций
  • 13.01.2020  

    Обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с занижением налоговой базы в отношении зданий, определяемой исходя из кадастровой стоимости.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установленный законодательством порядок пересмотра результатов определения кадастровой стоимости не предполагает возможность произвольного изменения сведений о кадастровой стоимости, внесенных в госу

  • 06.01.2020  

    По результатам проверки налоговым органом произведено доначисление налога на имущество организации в связи с занижением обществом налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости в отношении объекта недвижимого имущества. Общество считает решение незаконным.

    Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку суд не истребовал доказательства, подтверждающие размер рыночной стоимости объекта

  • 27.11.2019  

    По результатам камеральной проверки обществу доначислен налог на имущество в связи с необоснованным уменьшением кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установленный законодательством порядок пересмотра результатов определения кадастровой стоимости не предполагает произвольного изменения сведений о кадастровой стоимости, внесенных в гос


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 15.01.2020  

    Налоговый орган доначислил недоимку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, указав, что налогоплательщик не вносил в налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения доходы, полученные в проверяемый период от продажи объектов недвижимого имущества.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщиком в указанный период фактически осуществл

  • 15.01.2020  

    Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сославшись на то, что налогоплательщиком неправомерно учтены в составе расходов документально не подтвержденные затраты на закупку товара и материалов для строительства здания, при отсутствии у него государственной регистрации права собственности на указанный объект.

    Итог: в удовлетворении требования

  • 13.01.2020  

    Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о непредставлении надлежащим образом оформленных первичных документов, подтверждающих несение расходов в указанном налогоплательщиком размере.

    Итог: В удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налогоплательщиком документы не подтверждают заявленные им расходы, доказател


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все законодательство по этой теме »

Бухгалтерская отчетность
Все законодательство по этой теме »

Пеня
Все законодательство по этой теме »

Изменения в налоговом законодательстве
Все законодательство по этой теме »

Трудовые отношения
Все законодательство по этой теме »

Камеральные проверки
Все законодательство по этой теме »

НДС
Все законодательство по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »