Аналитика / Налогообложение / ФНС попросили не наказывать бизнес на УСН за ошибки с НДС

ФНС попросили не наказывать бизнес на УСН за ошибки с НДС

Общественные деятели направили в ФНС просьбу не штрафовать предпринимателей на УСН за ошибки при подаче деклараций по НДС. Они предлагают не применять меры ответственности за несвоевременное или неполное представление декларации за все кварталы 2025 года. Также ФНС просят учитывать первичность нарушений в отношении декларации по НДС, независимо от правонарушений по другим налогам.
02.04.2025

Общественная организация "Опора России", представляющая интересы малого и среднего бизнеса, направила в Федеральную налоговую службу (ФНС) просьбу не штрафовать предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) за возможные ошибки при подаче деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС) в 2025 году.

В частности, организация предлагает не применять меры ответственности за несвоевременное или неполное представление декларации по НДС за все четыре квартала 2025 года. Также бизнес-сообщество просит ФНС учитывать первичность нарушений в отношении декларации по НДС, независимо от возможных правонарушений по другим налогам.

Новые правила УСН с 2025 года

С 2025 года изменились параметры упрощенной системы налогообложения. Выросли лимиты по доходам (до 450 млн руб. в год), по стоимости основных средств (до 200 млн руб.), а также по численности сотрудников (до 130 человек). Упразднены повышенные ставки, и теперь для всех действуют базовые: 6% на "доходы" и 15% на "доходы минус расходы".

Главное нововведение — введение НДС для "упрощенцев". Теперь компании и ИП с доходом от 60 млн руб. за предыдущий год обязаны уплачивать налог. Доступны стандартные ставки (20%, 10% и 0%) и специальные (5% при выручке от 60 млн до 250 млн руб., 7% — при выручке от 250 млн до 450 млн руб.). Выбрав специальную ставку, предприниматель не сможет изменить ее в течение трех лет, но переход с общей на упрощенную возможен в любой момент.

Риски для бизнеса

По мнению "Опоры России", до 2025 года предприниматели на УСН не сталкивались с необходимостью уплаты НДС, что создаёт значительные риски. Компании и ИП требуют времени на адаптацию учетных систем и документооборота, а ошибки могут привести к штрафам и блокировке счетов.

Согласно Налоговому кодексу, за несвоевременную подачу декларации штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% от суммы налога и не менее 1 тыс. руб.). Если декларация подается в бумажном виде, а должна быть в электронном, она считается непредставленной, что грозит дополнительными санкциями.

Возможность переходного периода

Юристы отмечают, что практика освобождения от штрафов при введении новых норм часто применяется. В данном случае временный отказ от санкций позволит предпринимателям адаптироваться, избежать блокировки счетов и снизить стресс, связанный с новыми требованиями.

Однако полное удовлетворение обращения "Опоры России" маловероятно. ФНС ограничена нормами Налогового кодекса и не может полностью отказаться от штрафов. В то же время служба может дать разъяснения о смягчении наказания для предпринимателей, впервые подающих декларацию по НДС.

Эксперты подчеркивают, что компании с доходом от 60 млн руб. в год способны привлекать специалистов для работы с НДС, а законодательные изменения были приняты еще в 2024 году, давая бизнесу время на подготовку. Несмотря на сложности, это требование не является неожиданностью, и риски штрафов во многом зависят от уровня подготовки налогоплательщиков.