Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:


21.04.2024

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 03.10.2023 г. № Ф02-4644/2023 по делу № А19-14678/2022

На основании заявления налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога по УСН налоговым органом была возвращена часть денежных средств, в части остальной истребованной налогоплательщиком суммы налоговым органом были приняты оспариваемые решения о зачете.

Итог: требование удовлетворено в части, поскольку была нарушена процедура бесспорного взыскания задолженности - не были направлены налогоплательщику требования, выставленные на суммы налога и пеней, в отношении которых были приняты оспариваемые решения.

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.09.2023 г. № Ф02-4880/2023 по делу № А10-6265/2022

По результатам камеральной проверки предпринимателю предложено уточнить налоговые обязательства с учетом применения общей системы налогообложения путем представления налоговых деклараций с отражением полученных доходов, провести корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, уменьшить исчисленный в завышенном размере налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку предпринимателем неправомерно представлена декларация по УСН в связи с отсутствием соответствующего уведомления о переходе на УСН.

31.03.2024

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 11.10.2023 г. № Ф06-9070/2023 по делу № А55-27116/2022

Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов.

Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изучены и исследованы налоговым органом.

24.03.2024

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.10.2023 г. № Ф07-13936/2023 по делу № А42-7872/2022

Предприниматель привлечен к ответственности за неполную уплату единого налога по упрощенной системе налогообложения.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку общая сумма доходов предпринимателя, применявшего одновременно патентную систему налогообложения и УСН, превысила предельный лимит доходов, следовательно, с начала налогового периода, на который был выдан патент, предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения и считается перешедшим на УСН.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.09.2023 г. № Ф07-12560/2023 по делу № А05-5672/2022

Обществу доначислен единый налог по УСН в связи с занижением налогооблагаемой базы в результате невключения в состав доходов выручки от деятельности по оптовой торговле фруктами и овощами, которая велась через подставных физических лиц, являющихся работниками общества.

Итог: требование удовлетворено частично, дело в отмененной части направлено на новое рассмотрение, при котором необходимо предложить сторонам представить расчет налога по УСН.

Дополнительно: В постановлении также рассмотрены вопросы доначисления НДФЛ, страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.09.2023 г. № Ф07-13051/2023 по делу № А26-10785/2022

Об отмене постановления суда в части отмены судебного акта по делу о признании незаконным решения налогового органа о доначислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку переход суда апелляционной инстанции из упрощенного производства к рассмотрению дела по общим правилам искового производства в целях выяснения дополнительных обстоятельств дела не противоречит АПК РФ.

20.03.2024

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 09.11.2023 г. № Ф08-10314/2023 по делу № А32-20823/2021

Общество, утратившее право на применение УСН, указывало на непогашение компанией задолженности, возникшей в результате увеличения стоимости услуг на величину НДС.

Итог: требование удовлетворено, поскольку факт потребления компанией полученной электроэнергии подтвержден, при этом в спорный период общество насчитывало задолженность без учета НДС, что неправомерно ввиду необходимости применения УСН.

17.03.2024

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.10.2023 г. № Ф04-4138/2023 по делу № А67-9058/2022

Налоговый орган доначислил налог по УСН, пени и штраф, указав на отсутствие у предпринимателя права на применение нулевой налоговой ставки, так как на момент вступления в силу нормативного акта об установлении на территории субъекта РФ налоговых ставок он уже осуществлял деятельность в статусе индивидуального предпринимателя.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку НК РФ не предусмотрена возможность использования налогоплательщиком нулевой налоговой ставки путем снятия с учета в качестве предпринимателя после вступления в силу соответствующего закона субъекта РФ и повторной регистрации в качестве предпринимателя.

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.10.2023 г. № Ф04-4761/2023 по делу № А03-8349/2022

Налоговый орган доначислил налог по УСН, пени и штраф, сославшись на умышленное искажение обществом сведений о фактах хозяйственной жизни путем формального разделения торгового зала магазина между двумя взаимозависимыми лицами с целью применения ЕНВД и уклонения от уплаты налога по УСН.

Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку налоговым органом при исчислении размера неуплаченного налога по УСН допущены существенные нарушения, уплаченные обществом суммы ЕНВД подлежали учету не в составе расходов при определении налоговой базы по УСН, а как уменьшающие размер исчисленного налога.

06.03.2024

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.10.2023 г. № Ф03-4585/2023 по делу № А59-6652/2021

Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, соответствующие пени и штрафы по причине незаконного применения налогоплательщиком УСН.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано искусственное деление налогоплательщиком единого бизнеса, которое позволило избежать превышения размера дохода, влияющего на право применения УСН, и привело к занижению налоговых обязательств.

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.10.2023 г. № Ф03-4585/2023 по делу № А59-6652/2021

Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, соответствующие пени и штрафы по причине незаконного применения налогоплательщиком УСН.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано искусственное деление налогоплательщиком единого бизнеса, которое позволило избежать превышения размера дохода, влияющего на право применения УСН, и привело к занижению налоговых обязательств.

03.03.2024

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.12.2023 г. № Ф01-7748/2023 по делу № А28-8439/2022

Установив факты создания налогоплательщиком формального документооборота с взаимозависимым лицом при оказании транспортных услуг и направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды посредством минимизации налоговых обязательств, налоговый орган доначислил ему НДС, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также пени и штраф.

Итог: требование удовлетворено, поскольку факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате создания схемы дробления бизнеса не доказан.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.11.2023 г. № Ф01-7591/2023 по делу № А79-2525/2020

Определением отказано в пересмотре по новым обстоятельствам судебного акта, которым налогоплательщику было отказано в признании частично недействительным решения налогового органа о доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, страховых взносов, пеней и штрафа (в связи с неправомерным применением патентной системы налогообложения). Новым обстоятельством по делу налогоплательщик счел тот факт, что при квалификации проведенных им ремонтных работ суд применил положение НК РФ в толковании, которое расходится с позицией, изложенной в постановлении Конституционного Суда РФ, принятом по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика.

Итог: определение оставлено без изменения.

28.02.2024

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.09.2023 г. № Ф07-9852/2023 по делу № А21-12548/2021

Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в связи с формальностью документооборота и отсутствием реальных хозяйственных операций с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказаны факты наличия в представленных первичных документах недостоверных сведений, формальности документооборота, фактического осуществления хозяйственной деятельности самим обществом.

25.02.2024

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 19.10.2023 г. № Ф10-4714/2023 по делу № А54-9644/2019

Оспариваемым решением предпринимателю доначислена недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислены пени и штраф.

Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку установлен факт формальной передачи предпринимателем близкому родственнику права собственности на объекты недвижимости для уменьшения общей налогооблагаемой базы по УСН и недопущения превышения максимального порога полученных доходов, кроме того, учтено, что суммы, полученные от арендаторов в счет возмещения стоимости коммунальных услуг, являются доходом предпринимателя.

31.01.2024

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 08.08.2023 г. № Ф03-3326/2023 по делу № А73-11552/2022

Налогоплательщику доначислены суммы НДС и налога на прибыль, пеней и штрафов в связи с созданием схемы минимизации налоговых обязательств в виде искусственного разделения (дробления) бизнеса с участием взаимозависимых и подконтрольных лиц.

Итог: требование удовлетворено частично, так как налогоплательщик незаконно применял УСН и уменьшил за счет этого размер своих налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов на взаимозависимые организации.

24.01.2024

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 10.10.2023 г. № Ф08-10034/2023 по делу № А15-6189/2022

Налоговый орган начислил НДС, указывая на превышение обществом предельных размеров доходов для применения УСН.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом созданы условия для возникновения необоснованной налоговой выгоды с целью сохранения права на применение УСН.

16.01.2024

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.08.2023 г. № Ф05-15266/2023 по делу № А41-3152/2022

Оспариваемым решением индивидуальному предпринимателю доначислены НДФЛ, пени и штрафы в связи с получением необоснованной налоговой выгоды. Индивидуальному предпринимателю выставлено требование об уплате налога.

Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку индивидуальный предприниматель в части спорного периода утратил право на применение упрощенной системы налогообложения в связи с превышением лимита доходов, установленного налоговым законодательством для применения УСН.

26.12.2023

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.08.2023 г. № Ф05-18675/2023 по делу № А40-211538/2022

Налоговый орган доначислил налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и штраф.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом к расходам и доходам отнесены операции, не подлежащие учету в качестве таковых, документального подтверждения обоснованности осуществления обществом спорных операций и их отнесения к расходам либо доходам не представлено.

17.12.2023

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.09.2023 г. № Ф08-8272/2023 по делу № А32-31107/2022

Налоговый орган начислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ ввиду занижения доходов от предпринимательской деятельности и завышения расходов, учитываемых при исчислении налога.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доход от реализации недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в нарушение ст. ст. 346.15, 346.17, 346.18, 346.21 НК РФ налогоплательщиком в налоговой декларации не заявлен. Часть расходов не принята в расчет, так как была понесена до регистрации налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя.

Перейти к странице:

В разделе представлена наиболее интересная судебная практика по налоговым спорам. Каждый месяц в разделе Аналитика мы делаем обзор по этим решениям. Для более удобного поиска по решениям рекомендуем воспользоваться Рубрикатором

  • Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик не подтвердил реальность хозяйственных операций с его контрагентами, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды. Итог: требование удовлетворено, поскольку на момент заключения и исполнения договора спорные контрагенты являлись действующими юридическими лицами, представляли налоговую и иную отчетность, не имел...
  • Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов. Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изучены и исследованы налоговым органом....
  • Обществу доначислен единый налог по УСН в связи с занижением налогооблагаемой базы в результате невключения в состав доходов выручки от деятельности по оптовой торговле фруктами и овощами, которая велась через подставных физических лиц, являющихся работниками общества. Итог: требование удовлетворено частично, дело в отмененной части направлено на новое рассмотрение, при котором необходимо предложить сторонам представить расчет налога по УСН. Дополнительно:...
Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок