Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:


01.06.2025

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.04.2024 г. № Ф01-1203/2024 по делу № А29-4827/2022

Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ и пени, установив факт создания последним противоправной схемы искусственного дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде сохранения права на применение УСН и уменьшения за счет этого размера налоговых обязательств посредством перераспределения полученных доходов между взаимозависимыми лицами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт создания налогоплательщиком противоправной схемы, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, доказан.

21.05.2025

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 15.02.2024 г. № Ф05-30736/2023 по делу № А40-95882/2023

Оспариваемым решением обществу доначислены УСН и штраф.

Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не соответствует действительным обстоятельствам дела вывод суда о том, что налоговым органом обеспечено участие общества в рассмотрении материалов проверки, и о том, что со стороны заявителя установлены недостоверные сведения об адресе фактического нахождения.

14.05.2025

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 25.04.2025 г. № Ф03-735/2025 по делу № А51-8615/2023

Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, налог на имущество, штрафы по причине формального деления бизнеса путем разделения сотрудников на взаимозависимые организации с целью получения необоснованной налоговой экономии и неправомерного применения специальных налоговых режимов (УСН и ЕНВД).

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт создания обществом противоправной схемы с участием взаимозависимых лиц, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды.

04.05.2025

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.04.2024 г. № Ф02-952/2024 по делу № А69-607/2023

Оспариваемым решением обществу доначислены налог, уплачиваемый при применении УСН, пени в связи с неправомерным учетом в составе расходов по УСН затрат по выплате компенсации водителям-экспедиторам за разъездной характер работы в период выполнения трудовых обязанностей, так как спорные затраты не являются командировочными расходами, представляют собой компенсационные выплаты работникам за разъездной характер труда, в связи с чем не учитываются в составе расходов при исчислении УСН.

Итог: требование удовлетворено, поскольку спорные затраты подлежат учету в качестве расходов по УСН как компенсационные выплаты в рамках трудовых отношений.

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.03.2024 г. № Ф02-1051/2024 по делу № А19-6946/2020

Определением разрешены разногласия между конкурсным управляющим и налоговым органом относительно режима удовлетворения требований по уплате налога на прибыль, возникшего по итогам реализации имущества должника в ходе конкурсного производства, так как налог по УСН взимается с учетом величины доходов, полученных налогоплательщиком от ведения той деятельности, конечной целью (результатом) которой является получение прибыли.

Итог: определение оставлено без изменения.

20.04.2025

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.02.2024 г. № Ф06-9/2024 по делу № А12-253/2023

Налоговый орган доначислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о том, что налогоплательщик неправомерно не включил полученные от реализации недвижимого имущества суммы в состав доходов.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку спорные объекты недвижимости являются нежилыми помещениями, которые по своим техническим и функциональным характеристикам не предназначены для использования в личных, семейных или иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью.

23.03.2025

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.02.2024 г. № Ф07-20660/2023 по делу № А21-5005/2023

Предпринимателю доначислен единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в связи с неправомерным невключением в налоговую базу дохода, полученного от продажи нежилого помещения.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку помещение по своему функциональному назначению и потребительским свойствам не было предназначено для использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях; помещение использовалось предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности.

11.03.2025

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.02.2024 г. № Ф04-7973/2024 по делу № А70-180/2023

Налоговый орган доначислил НДФЛ, налог по УСН, страховые взносы, пени, указав на создание обществом схемы по оказанию управленческих услуг предпринимателем, уплачивающим с полученных доходов налог по УСН, при фактически сложившихся между ними трудовых правоотношениях.

Итог: требование удовлетворено частично, поскольку между взаимозависимыми лицами имели место трудовые правоотношения, учтено, что при перерасчете доходов по ставке НДФЛ в размере 13 процентов обязательства общества должны быть определены с учетом уплаченного предпринимателем в рамках спорных правоотношений налога по УСН.

02.03.2025

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.02.2024 г. № Ф05-33973/2023 по делу № А40-130209/2023

Предприниматель ссылается на то, что у него образовалась излишне уплаченная сумма УСН за спорный период.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку предпринимателем пропущен срок для обращения в суд без уважительных причин.

12.02.2025

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 11.03.2024 г. № Ф02-622/2024, Ф02-848/2024, Ф02-1098/2024 по делу № А33-183/2021

Оспариваемым решением предпринимателю доначислены НДС, налог по УСН, ЕНВД, пени в связи с использованием предпринимателем неправомерной схемы получения налоговой выгоды, направленной на минимизацию налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Итог: требование удовлетворено в части, поскольку установлены реальные налоговые обязательства предпринимателя, так как доходы и расходы, налоговые вычеты, суммы налогов, уплаченных участниками схемы, учтены надлежащим образом на основании первичных учетных документов и иных сведений о рассматриваемой хозяйственной деятельности.

26.01.2025

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.02.2024 г. № Ф07-22717/2023 по делу №А05-13755/2020

Определением отказано в удовлетворении заявления о пересмотре судебного акта по новым обстоятельствам. Новыми обстоятельствами по делу о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога по УСН заявитель считает постановление Конституционного Суда РФ, которым признана неконституционной норма НК РФ в той мере, в какой она позволяет ФНС России назначать проверку в течение двух лет после сдачи уточненного уведомления о контролируемой сделке.

Итог: определение оставлено без изменения.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.02.2024 г. № Ф07-21097/2023 по делу № А56-16868/2023

Предприниматель, применяющий УСН, ссылается на неправомерность отказа в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество в отношении помещения.

Итог: требование удовлетворено частично, поскольку признаны недействующими пункты Перечней объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, которые содержат указание на помещение.

19.01.2025

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.02.2024 г. № Ф04-7962/2024 по делу № А03-11593/2022

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени, штраф, уменьшил исчисленный в завышенном размере НДС, указав на применение обществом схемы минимизации налоговых обязательств путем формального разделения единого бизнеса между ним и несколькими хозяйствующими субъектами, что позволило обществу применять УСН.

Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку подтверждено разделение бизнеса с участием взаимозависимых лиц, направленное на неуплату налогов по общей системе налогообложения, сумма штрафа снижена.

08.12.2024

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 31.01.2024 г. № Ф02-7710/2023 по делу № А78-10645/2022

Оспариваемыми решениями взыскана недоимка по налогу по УСН и пени за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, так как требование об уплате задолженности обществом не исполнено.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как применение мер по запрету совершения регистрационных действий в отношении недвижимого имущества не свидетельствовало об отсутствии у общества возможности осуществления уставной, приносящей доход деятельности и получения доходов (прибыли) от ее осуществления, а невозможность регистрации перехода прав на принадлежащее налогоплательщику имущество сама по себе не является основанием для освобождения от начисления пени.

01.12.2024

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.11.2023 г. № Ф06-10021/2023 по делу № А57-25230/2022

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик с целью создания условий для сохранения права применения специального налогового режима (УСН) участвовал с взаимозависимым контрагентом в схеме по уменьшению доходов.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа об умышленном поведении налогоплательщика с целью соблюдения ограничений, предусмотренных для применения УСН, подтверждены.

28.11.2024

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.11.2024 г. № Ф01-4818/2024 по делу № А79-9337/2022

Установив, что налогоплательщик необоснованно применял УСН, налоговый орган доначислил ему НДС, НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф.

Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку установлено, что налоговый орган правомерно доначислил налогоплательщику налоги по общей системе налогообложения, так как последний реализовывал товар (строительные материалы) вне объекта стационарной торговой сети, что не является розничной торговлей, в отношении которой может применяться ЕНВД.

24.11.2024

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.12.2023 г. № Ф04-5501/2023 по делу № А45-8593/2023

На основании проведенной проверки предпринимателю доначислены недоимка по НДФЛ, НДС, УСН, суммы пени и штрафа, задолженность добровольно не погашена.

Итог: требование частично удовлетворено, поскольку оспариваемый акт не соответствует действительным налоговым обязательствам предпринимателя с учетом признания решения налогового органа недействительным по части начислений.

12.11.2024

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.01.2024 г. № Ф07-19796/2023 по делу № А21-10221/2015

Определением разрешены разногласия о порядке удовлетворения требования ФНС, определено, что уплата налога, взимаемого с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН), производится за счет имущества, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр, на ФНС возложена обязанность отозвать инкассовые поручения.

Итог: определение изменено, определено, что уплата налога производится в порядке, предусмотренном для удовлетворения требований четвертой очереди реестра требований кредиторов.

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.01.2024 г. № Ф07-18939/2023 по делу № А66-6501/2022

Предпринимателю доначислен налог по УСН в связи с сокрытием реальных сведений о доходах (выручки за наличный расчет).

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены факт получения предпринимателем в проверяемом периоде торговой выручки в большем размере, чем им отражено в книге учета доходов и расходов, занижение налоговой базы в результате сокрытия выручки от реализации товара.

10.11.2024

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.11.2023 г. № Ф06-9499/2023 по делу № А12-32968/2022

Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик неправомерно применил пониженную ставку в размере 4 процентов.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку средний размер ежемесячных выплат и вознаграждений в пользу физических лиц налогоплательщиком определен в размере меньше минимальной заработной платы, основания для применения пониженной налоговой ставки у налогоплательщика отсутствовали, доводы налогового органа подтверждены.

Перейти к странице:

В разделе представлена наиболее интересная судебная практика по налоговым спорам. Каждый месяц в разделе Аналитика мы делаем обзор по этим решениям. Для более удобного поиска по решениям рекомендуем воспользоваться Рубрикатором

  • Оспариваемым решением обществу доначислены УСН и штраф. Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не соответствует действительным обстоятельствам дела вывод суда о том, что налоговым органом обеспечено участие общества в рассмотрении материалов проверки, и о том, что со стороны заявителя установлены недостоверные сведения об адресе фактического нахождения. ...
  • Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, налог на имущество, штрафы по причине формального деления бизнеса путем разделения сотрудников на взаимозависимые организации с целью получения необоснованной налоговой экономии и неправомерного применения специальных налоговых режимов (УСН и ЕНВД). Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт создания обществом противоправной схемы с участием взаимозависимых лиц, направленной на получение нео...
  • Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, НДФЛ, ссылаясь на то, что основной целью заключения налогоплательщиком сделок со спорными контрагентами являлось не получение результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии. Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговым органом по результатам проведения выездной налоговой проверки вынесены два решения с измененным содержанием, не связанным с исправлением описок (опечаток)...
Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок