
Аналитика / Эффективная защита налогоплательщика / Рассылка "Эффективная защита налогоплательщиков" № 88 от 01.12.2004
Рассылка "Эффективная защита налогоплательщиков" № 88 от 01.12.2004
Сегодня в рассылке - порядок уплаты пошлины при возврате налогов из бюджета; - порядок взыскания недоимки при проведении камеральной проверки.
05.12.2004
Эффективная защита налогоплательщиков |
|||||||||||||||||||||
01 декабря 2004 |
Выпуск № 88 |
||||||||||||||||||||
Важная информация: |
|||||||||||||||||||||
Уважаемые Подписчики !!! Вы еще не приобрели интерактиный комментарий к НК РФ ? "Эффективная защита налогоплательщика" на CD-ROM. Это уникальное издание, аналогов которому еще не было в России. Предлагаем Вам интерактивный комментарий к Налоговому Кодексу от Банкир.ру. Уникальность комментария в том, что в нем рассмотрено более 200 спорных вопросов, реально возникающих при налогообложении предприятий. В каждой спорной ситуации Вы найдете решение проблемы, которое подтверждено судебной практикой.Например, рассмотрены следующие ситуации: Взыскание пени с налогового агента, Вменение дохода физическим лицам, Восстановление НДС при передаче имущества в уставный капитал, Всегда ли нужно доплачивать налог при подаче уточненной декларации,Вычет НДС и оплата наличными за проживание в гостинице, Вычет по НДС, если поставщик не стоит на учете и многое другое.. Это реальный практический инструмент для налогоплательщиков. Спешите !!! продано более половины тиража !!! |
|||||||||||||||||||||
ВАЖНО: Мы решили открыть в рассылке новый раздел"ЗАКАЗАТЬ", где будут публиковаться наиболее интересные семинары. Если Вы хотите разместить информацию о своем семинаре, присылайте свою заявку ЗАКАЗАТЬ. |
|||||||||||||||||||||
Уважаемые подписчики, приглашаем Вас подписаться на новую рассылку "Просто о налогах и правосудии". В рассылке Вы всегда найдете эксклюзивные материалы по налогообложению и проблемах правосудия. На этой неделе вышелновый материал "Налог на добавленную стоимость в свете решений Конституционного Суда Российской Федерации". Подписывайтесь в нижерасположенной форме:
|
|||||||||||||||||||||
|
Меню: • ЗАКАЗАТЬ •ЗАКАЗАТЬ new Рассылки:
|
1.В последнее время налогоплательщики, пытающиеся вернуть излишне уплаченные налоги, столкнулись со следующей проблемой. После подачи заявления суд оставляет заявление без движения, требуя уплатить государственную пошлину в размере, уплачиваемом при подаче имущественных исков. При этом суды все время ссылаются на Информационное письмо Президиума ВАС РФ № 73 от 24.07.03. Насколько правомерна такая позиция, рассматривали в Постановлении ФАС Московского округа от 9 августа 2004 г. № КА-А40/6715-04:
Таким образом, если налогоплательщик формулирует свои требования как признать незаконным бездействие (недействительным решение) налогового органа и обязать налоговый орган возвратить на расчетный счет (зачесть) налог, то по таким требованиям неправомерно требовать уплаты пошлины, как по имущественным искам. Требование об обязании возвратить (вернуть, зачесть) налог является указанием на способ устранения нарушения прав и законных интересов налогоплательщикаи не является самостоятельным требованием. Ссылка на Информационное письмо Президиума ВАС РФ № 73 от 24.07.03,на наш взгляд, незаконна, так как данное письмо не регулирует порядок уплаты государственной пошлины, а также не является обязательным к применению в силу статьи 13 АПК РФ и Закона «Об арбитражных судах РФ».
2. Многие налогоплательщики уже испытали на себе последствия злоупотребления налоговыми органами своим правом истребовать документы при камеральной проверке. Данные Требования налоговых органов превращаются в инструмент давления на налогоплательщика, а также понуждают налогоплательщика нести неоправданные расходы по изготовлению огромного числа копий истребуемых документов. Мы уже писали, что из НК РФ возможно сделать вывод, что камеральной проверки. В связи с этим встает вопрос, возможно ли доначисление налога по итогам камеральной проверки. Такая спорная ситуация рассмотрена в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23 июля 2004 года № А42-4988/03-29:
Таким образом, налоговый орган вправе истребовать при камеральной проверке толькодокументы, имеющие непосредственное отношение к обнаруженным налоговым органом ошибкам в представленных налогоплательщиком декларациях. С одной стороны, это означает, что камеральной проверки, камеральной проверки Необычным является использование термина "доплата" вместо термина "недоимка", поскольку требование по статье 69 НК РФ можно выставить только на недоимку. На наш взгляд, в данном случае необходимо исходить из оснований возникновения недоимки. В данном деле налоговый орган ссылался, что занижение налоговой базы произошло вследствие: - невключения в состав доходов суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности; - неправомерного включения в сумму расходов себестоимости реализованных, но не оплаченных по состоянию на 31.12.2001 товаров (работ, услуг); - необоснованного уменьшения базы переходного периода на сумму документально не подтвержденных налогов, пеней, перепредъявленных сумм, исключенных из суммы дебиторской задолженности. То есть в данном случае без изучения первичных документов вывод налоговых органов не является достаточно обоснованным. Но проверка именно этих документов находится в плоскости проведения выездной налоговой проверки. Рискнем предположить, что последний абзац статьи 88 НК РФ говорит только о случаях когда: 1)есть арифметические ошибки при заполнении декларации. Например, доходы и расходы отражены правильно, а их разница посчитана неверно; 2) сумма начисленного налога по декларации, меньше суммы налога фактически уплаченного.
Уважаемые подписчики, Ваши предложения и замечания направляйте автору рассылки. Рассылку подготовил и составил
Материалы рассылки можно использовать только с письменного разрешения правообладателей | |||||||||||||||||||
Меню: • ЗАКАЗАТЬ •ЗАКАЗАТЬ new
Рассылки:
Меню: • ЗАКАЗАТЬ •ЗАКАЗАТЬ new
Рассылки: Меню: • ЗАКАЗАТЬ •ЗАКАЗАТЬ new
Рассылки:
|
Партнеры:
Нашим партнером является рассылка "ЗАКАЗАТЬ". В последнее время стране происходят негативные изменения в сфере налогообложения, в частности принятие новых непрозрачных законопроектов. Также обостряются проблемы, связанные со справедливым и независимым рассмотрением налоговых споров в судах.
В рассылке будут публиковаться критические и проблемные материалы, которые касаются реформ и проблем в сфере налогообложения, а также правосудия. Мы также будем публиковать обзоры новых налоговых законопроектов.
Большинство материаловэтой рассылки будут уникальными, так как будут создаваться специально для наших подписчиков.
Мы будем стараться публиковать материалы, написанные наиболее понятным языком, чтобы проблема была понятна не только людям, специализирующимся в данной сфере, но и тем, кто мог не обратить внимание на проблему.
Подписаться на рассылку можно в ниже расположенной форме.
Рассылки Subscribe.Ru |
По вопросам размещения своей рекламы в нашей рассылке обращайтесь ЗАКАЗАТЬ.
Книжный магазин:
Это уникальное издание, аналогов которому еще не было в России. Уникальность комментария в том, что в нем рассмотрено около 200 спорных вопросов, реально возникающих при налогообложении предприятий. В каждой спорной ситуации Вы найдете решение проблемы, которое подтверждено судебной практикой. Цель данного издания - предоставить налогоплательщикам эффективный и удобный инструмент, который они смогут использовать в своей профессиональной и научной деятельности. Используя данный комментарий, Вы сможете оценить свои налоговые риски, снизить налоговое бремя, предотвратить нарушение своих прав на практике, осуществлять эффективное налоговое планирование
СЕМИНАРЫ
Изменения в валютном законодательстве повлекли за собой массированные изменения в формах валютной отчетности. Готовящиеся к принятию поправки в Трудовой кодекс (введение новогодних каникул) сделают сроки сдачи отчетности в январе очень сжатыми. Не откладывайте на следующий год вопросы, которые возникли у вас в ходе подготовки и сдачи отчетов.
Лектор семинара: Шунина Татьяна Алексеевна – начальник отдела банковской отчетности департамента валютного регулирования и контроля.
В соответствии с Указаниями Банка России № 1485-у и 1486-у Ответственные сотрудники банка должны проходить обучение не реже двух раз в год, сотрудники отдела по борьбе с легализацией – не менее одного раза в год.
Лектор семинара: Ясинский Илья Владимирович - начальник Управления методологии валютного контроля и нормативно-организационного обеспечения финансового мониторинга, Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России
Перед Новогодними праздниками в кассах банков значительно увеличиваются объемы налично-денежных операций. Это хорошо известно мошенникам. Вооружите своих кассиров знаниями о технологиях изготовления купюр, признаках их платежности, а также о способах выявления платежных банкнот и монеты.
Лекторы семинара:
Авдошин Владимир Виктор ович – начальник отдела Департамента экспертизы денежных знаков Банка России.
Милорадов Игорь Анатольевич – главный эксперт экспертно-криминалистического центра МВД РФ, подполковник милиции.
Все семинары проходят в нашем учебном центре, оборудованном всем необходимым для комфортного обучения.
При одновременном обучении нескольких сотрудников предусмотрены индивидуальные скидки.
Подробности о семинарах и регистрация на нашем сайте www.seminar.bankir.ru
Если Вы хотите разместить информацию о своем семинаре, присылайте свою заявку ЗАКАЗАТЬ.
Интернет -рассылка "Эффективная защита налогоплательщиков"
Темы: Порядок взыскания налогов  Камеральные проверки  Подготовка и подача заявления в суд  Налоговые проверки  Судебная защита  Налоги  Государственная пошлина  
- 12.02.2018 В каком случае компания вправе подать заявление об отмене решения о приостановлении операций на счете?
- 07.12.2017 Начисление пени на сумму недоимки прекращается в день оплаты налога
- 13.04.2015 Экс-налоговика будут судить за непроведенную проверку
- 16.10.2019 Директора могут вызвать на допрос в ходе проведения камеральной проверки
- 14.10.2019 В каких случаях ваш счет в банке могут заблокировать на всю сумму?
- 02.09.2019 К вам пришла налоговая проверка? Пустить или не пустить проверяющих…
- 20.05.2014 Для обжалования действий инспекторов в суде у заявителя есть три месяца
- 18.03.2014 Дела о взыскании с ИП налогов подлежат рассмотрению в арбитражных судах
- 05.03.2014 «Запоздалое» ознакомление временного управляющего с делом не восстановило срок на подачу жалобы
- 27.05.2014 Проведение почерковедческой экспертизы по копиям является незаконным
- 25.03.2014 Когда от направления материалов в следственные органы не спасут обеспечительные меры суда?
- 19.03.2014 Причинение убытков от заморозки счетов должен доказать налогоплательщик
- 16.11.2016 Правительство сегодня рассмотрит изменения в КоАП и НК РФ
- 29.05.2014 Мировым соглашением утверждена договоренность компенсировать убытки: когда признавать расход по налогу на прибыль?
- 07.03.2014 Проведение оценки стало эффективным средством для утверждения рыночной цены участка
- 28.10.2019 Экстремальное повышение штрафов-2019: изменения в Экологическом сборе
- 13.03.2014 Единая ставка НДФЛ в размере 13 процентов является фактором инвестиционной привлекательности
- 22.01.2013 Проверять «сомнительность» в отношении покупателей не требуется
- 15.08.2019 Депутаты введут госпошлину за внесение данных о компании в реестр ломбардов
- 16.05.2019 Госпошлину за выдачу вида на жительство увеличат до 5 тысяч рублей
- 14.05.2019 В Госдуме одобрил снижение государственной пошлины за временный вывоз культурных ценностей
- 01.09.2017 Новые правила начисления пени с 1 октября 2017 года
- 21.08.2017 Как разблокировать счет компании?
- 24.06.2016 Страховые выплаты: решен вопрос обложения НДС
- 21.11.2019 Работа комиссий по легализации налоговой базы
- 12.11.2019 Как налоговики готовятся к заседаниям зарплатной комиссии?
- 10.10.2019 Налоговая выслала требование о представлении документов после приостановления проверки
- 29.08.2007 Порядок уплаты государственной пошлины по заявлениям о возврате налогов
- 27.08.2007 Бесплатный суд
- 16.07.2013 Прерывается ли срок представления документов, истребованных в порядке ст. 93 НК РФ, на период приостановления выездной проверки?
- 12.07.2013 Если сумма выручки отличается от показателей ККТ, запросят пояснения
- 05.07.2013 Инспектор не оштрафует компанию, если на чеке стоит не точное время
- 24.09.2015 Обзор позиций Конституционного Суда РФ по налогам с 1 января 2015 г.
- 13.09.2013 Новый порядок обжалования решений налоговиков
- 21.06.2013 «Никакие вопросы внутри судебной системы не должны решаться без мнения высшего суда»
- 29.03.2016 Специальные налоговые режимы РФ
- 25.03.2016 Зачем платить налоги
- 18.03.2016 Налогообложение. Что такое косвенные налоги
- 21.06.2016 КБК 2016: коды бюджетной классификации
- 18.05.2016 Расходы на госпошлину при покупке недвижимости в бухучете
- 02.11.2015 При уплате физлицом госпошлины за компанию нужно подтвердить выдачу наличных денег
- 16.09.2019
Налоговый орган
выставил налогоплательщику требование об уплате задолженности и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, вынес постановление о принудительном взыскании спорных сумм.Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что налоговым органом не был соблюден порядок бесспорного взыскания, не доказаны размер и основания возникновения задолженности по
- 16.09.2019
Платежные поручения
предпринимателя о перечислении денежных средств в счет уплаты НДФЛ приняты банком для исполнения, однако денежные средства в бюджет не поступили ввиду недостаточности средств на корреспондентском счете банка.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку в действиях предпринимателя по перечислению денежных средств, совершенных при отсутствии у него обязанности по уплате НДФЛ
- 10.06.2019
ИФНС в
отношении общества была проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой принято решение, в соответствии с которым общество было привлечено к налоговой ответственности. Компания обратилась в суд.Итог: заявление было удовлетворено частично, поскольку решение о взыскании налога за счет денежных средств компании, было принято в период действия обес
- 08.05.2019
Общество с
ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с заявлением к ИФНС о признании незаконным бездействия, выразившегося в уклонении от возврата сервера, изъятого постановлением о производстве выемки, изъятия документов и предметов.Итог: суд поддержал позицию компании. Отсутствие в Налоговом кодексе Российской Федерации нормы, регулирующей срок, в течение которого подлежат возврату нало
- 29.04.2019
Предприятие обратилось
в суд с заявлением к ИФНС о признании недействительным требования о предоставлении документов (информации).Итог: судами обоснованно отклонен довод заявителя о том, что непредставление документов обществом по спорному требованию, легло в основу выводов и явилось основанием для аннулирования оборотов, является несостоятельным, поскольку решение, прин
- 03.04.2019
Инспекция привлекла
ООО к ответственности за непредставление в установленный срок документов, истребованных налоговым органом при проведении выездной налоговой проверки, в виде штрафа в сумме 6650 руб. Общество обратилось за защитой своих прав в арбитражный суд.Итог: суды первой и апелляционной инстанций пришли к правильным выводам об отсутствии оснований для привлечения
- 23.10.2017
Налогоплательщик вправе
обратиться в суд с заявлением имущественного характера, и это право связано с тем, что срок давности на оспаривание в суде ненормативного акта налогового органа составляет три месяца, тогда как срок давности на подачу имущественного иска составляет три года. Самостоятельная подача имущественного иска в течение трехлетнего срока является дополнительной гарантией реализации конституционного права налого - 08.09.2015
Использование инспекцией общедоступной информации
из сети интернет само по себе не противоречит нормам налогового законодательства, а также АПК РФ. Полученные из таких источников сведения, представленные в виде распечаток, могут быть признаны доказательствами по делу о налоговом правонарушении и использованы в качестве иного доказательства по делу, предусмотренного ст. 64 АПК РФ. - 19.05.2014
Отказывая в удовлетворении ходатайства
ООО «Вахрушевская автобаза» о предоставлении отсрочки уплаты государственной пошлины при подаче иска суд первой инстанции обоснованно исходил из того, что согласно пп. 4 п. 2 ст. 64 НК РФ лишь имущественное положение физического лица, которое исключает возможность единовременной уплаты налога, может являться основанием для отсрочки уплаты налога, в данном случае - государственной пошлины, в то время, ка
- 16.05.2014
Как следует из материалов
дела, экспертиза была назначена по вопросу установления (определения) рыночной цены арендной платы за пользование производственными мощностями по договорам аренды, заключенным между обществом и его контрагентом и действующим в 2010 - 2011 годах. Налоговое законодательство наделяет налоговый орган полномочиями проводить в ходе выездной проверки ряд контрольных мероприятий, к числу которых относится и экспертиза. При этом в стать - 08.04.2014
Признав недействительным решение налоговой
инспекции от 20.06.2013 г. № 6053 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке, а также переводов электронных денежных средств, суды правильно руководствовались статьями 23, 80, 346.26 НК РФ и исходили из того, что в 2012 году предприниматель находился на специальном налоговом режиме, уплачивал ЕНВД, не являлся плательщиком НДФЛ и надлежаще исполнил с - 19.03.2014
Суды правильно указали, что
лицо, требующее возмещения причиненных ему убытков (от приостановления инспекцией операций по счетам), должно доказать наступление вреда, противоправность действий причинителя вреда, причинно-следственную связь между виновными (противоправными) действиями причинителя вреда и фактом причинения вреда, а также размер вреда, подтвержденный документально.
- 28.04.2014
ВАС РФ в п.
67 Постановления Пленума от 30.07.2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснил, что решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть оспорено в суде только в той части, в которой оно было обжаловано в вышестоящий налоговый орган. При этом названное решение считается обжалованным в вышесто - 23.04.2014
Право физических и юридических
лиц оспорить результаты определения кадастровой стоимости земельного участка, том числе в суде предусмотрено в статье 24.19 ФЗ от 29.07.1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 22.07.2010 г. № 167-ФЗ). При этом согласно статье 24.20 Закона об оценочной деятельности в случае установления судом рыночной стоимости земельного участка, такие сведения подл - 10.04.2014
В определении от 16.11.2006
г. № 467-О Конституционный Суд Российской Федерации разъяснил, что арбитражные суды не должны ограничиваться установлением только формальных условий применения норм законодательства о налогах и сборах и в случае сомнений в правомерности применения налогового вычета обязаны установить, исследовать и оценить всю совокупность имеющих значение для правильного разрешения дела обстоятельств (оплата покупателем товаров (работ, услуг
- 21.04.2011 Субсидии на частичную компенсацию расходов компании по уплате процентов по кредитам не должны учитываться во внереализационных доходах.
- 12.10.2010 Право на имущественный вычет по жилью, приобретенному по договору купли-продажи, возникает в том налоговом периоде, в котором за покупателем зарегистрировано право собственности
- 17.09.2007 Справка к заседанию международно-правовой секции Научно-консультативного Совета при ВАС РФ
- 26.06.2019
Оспариваемым решением
обществу отказано в возврате государственной пошлины, излишне уплаченной обществом в связи с тем, что представленные обществом документы были оставлены без рассмотрения по мотиву уплаты пошлины за внесение изменений в ЕГРН вместо пошлины за государственную регистрацию прав.Итог: требование удовлетворено, поскольку при передаче прав и обязанностей по договору доверительного управления
- 01.02.2019
Суд оставил в силе
решение первой инстанции о признании незаконным решения об отказе в продлении срока действия лицензии и взыскании расходов по государственной пошлине, поскольку отражение инспекцией в справках о состоянии расчетов с бюджетом одновременно недоимки и переплаты по одному и тому же налогу в одинаковых размерах правомерно сочтено судом первой инстанции в качестве свидетельства отсутствия налоговой задолженности перед бюджетом - 15.11.2017
Законодательством не
предусмотрены возврат заявителю уплаченной государственной пошлины из бюджета в случае, если судебный акт принят в его пользу, а также освобождение государственных органов, органов местного самоуправления от процессуальной обязанности по возмещению судебных расходов. Таким образом, если судебный акт принят не в пользу государственного органа (органа местного самоуправления), должностного лица такого орга
- 11.09.2018 Письмо Минфина России от 05.09.2018 г. № 03-02-08/63234
- 09.07.2018 Письмо Минфина России от 15.06.2018 г. № 03-02-08/40930
- 07.12.2017 Письмо ФНС России от 06.12.2017 г. № ЗН-3-22/7995@
- 21.11.2019 Письмо ФНС России от 06.11.2019 г. № БС-3-11/9550@
- 17.10.2019 Письмо ФНС России от 09.08.2019 г. № ЕД-4-15/15859@
- 14.10.2019 Письмо Минфина России от 19.09.2019 г. № 03-02-03/73340
- 07.07.2014 Письмо ФНС России от 25.06.2014 г. № СА-4-14/12088
- 27.06.2009 Письмо Минфина РФ от 17 июня 2009 г. N 03-05-05-03/09
- 21.07.2008 Письмо Минфина РФ от 7 июля 2008 г. N 03-05-06-03/23
- 11.07.2013 О внесении изменений в статью 87 части первой Налогового кодекса Российской Федерации
- 07.03.2012 Письмо Минфина России от 02.03.2012 г. № 03-01-10/1-24
- 17.01.2012 Постановление Правительства РФ от 30.12.2011 г. № 1248
- 22.07.2013 Концепция федеральной целевой программы «Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы»
- 20.06.2013 О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации
- 22.05.2013 Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации
- 27.05.2011 Письмо Минфина РФ от 16 мая 2011 г. N 03-07-11/126
- 07.04.2011 Письмо Минфина России от от 21.03.2011 г. № 03-03-06/1/160
- 25.03.2011 Письмо Минфина РФ от 16 марта 2011 г. N 03-04-05/6-146
- 25.06.2019 Письмо Минфина России от 04.06.2019 г. № 03-05-06-03/40357
- 13.06.2019 Письмо Минфина России от 21.05.2019 г. № 03-05-06-03/36566
- 13.06.2019 Письмо Минфина России от 21.05.2019 г. № 03-05-06-03/36697
Комментарии