|
|
|
|
Аналитика / Налогообложение / Изменения налогов 2016 года: НДФЛ, налог на прибыль, специальные режимы
Изменения налогов 2016 года: НДФЛ, налог на прибыль, специальные режимы
01.12.2015
Отчетность по НДФЛ
С 2016 года помимо справок 2-НДФЛ компаниям понадобится ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. В этот расчет надо будет включать данные об удержанном налоге по всем работникам. Приказ ФНС с новой формой прошел регистрацию в Минюсте (приказ от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).
За опоздание с новым расчетом инспекторы вправе взыскать штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме того, если опоздание превысило 10 дней, то ИФНС заблокирует счета организации.
Кроме того, чиновники уточнили срок подачи в ИФНС данных о невозможности удержать НДФЛ. Крайний срок – 1 марта года, следующего за налоговым периодом (новая редакция п. 5 ст. 226 НК РФ).
О неудержанном НДФЛ надо отчитываться по форме 2-НДФЛ. Причем налоговики требуют, чтобы о неудержанном налоге компании отчитывались дважды. Сначала не позднее 1 марта. А затем еще раз вместе с 2-НДФЛ по удержанному налогу – не позднее 1 апреля.
Форма 2-НДФЛ за 2015 год тоже новая (приказ ФНС от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485 находится на регистрации в Минюсте). Причем с 1 января 2016 года справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ можно сдавать на бумаге, если численность работников не превышает 25 человек. Раньше лимит по 2-НДФЛ составлял 10 человек.
Продолжим рассказывать про изменения 2016 года.
Сроки удержания НДФЛ
Уточнены сроки, когда считается полученным доход, облагаемый НДФЛ. Например, доход по командировочным расходам – последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет. Доход сотрудника, который увольняется, считается полученным в последний рабочий день (новая редакция ст. 223 НК РФ).
Стандартные вычеты на детей
Увеличен предельный доход, при котором работники вправе рассчитывать на стандартные вычеты по НДФЛ (Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 317-ФЗ). Вместо 280 000 руб. лимит составит 350 000 руб. Повысились размеры вычетов, если ребенок является инвалидом. Вычет в этом случае равен 6000 руб. (для опекунов, приемных родителей) или 12 000 руб. (для родителей).
Социальный налоговый вычет
С 2016 года компании обязаны предоставлять по заявлению работников социальные вычеты по НДФЛ. Этот вид вычетов предоставляется в виде возврата 13 процентов от расходов на обучение работника или его детей (братьев, сестер) или медицину.
Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Раньше такой вычет сотрудники могли получить только в ИФНС по итогам года (новая редакция ст. 219 НК РФ).
Лимит основных средств в налоговом учете
Увеличилась минимальная стоимость основных средств при расчете налога на прибыль. Лимит вырос с 40 000 руб. до 100 000 руб. (новая редакция п. 1 ст. 256 НК РФ). Теперь имущество до 100 000 руб. списывают на расходы сразу. Но образуются разницы между данными бухгалтерского и налогового учета по ПБУ 18/02.
Лимиты по налогу на прибыль по выручке
Вырос лимит выручки, при котором компания вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль. С 2016 года отказаться от ежемесячных авансов могут организации, у которых выручка за последние четыре квартала не превысила в среднем за каждый квартал 15 млн руб. Раньше лимит составлял 10 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).
Пониженные ставки по УСН и ЕНВД
С 2016 года регионы получили право снижать ставки по упрощенке. Регионы вправе снизить ставку по упрощенке с объектом «доходы» до 1 процента. А власти в Крыму вправе предусмотреть на 2016 год ставку в размере 0 процентов. Для упрощенки с объектом «доходы минус расходы» ставку регионы могли снижать и раньше (от 5 до 15 процентов).
Ставку по ЕНВД власти теперь также могут снижать до 7,5 процента (вместо 15 процентов). Подробности о новых ставках можно прочитать здесь.
НДС в доходах УСН и ЕСХН
С 1 января компании на упрощенке и ЕСХН включают в доходы выручку без НДС. Речь идет о ситуациях, когда спецрежимники добровольно выставляют покупателям счета-фактуры с НДС. Его сумму не надо учитывать ни в доходах, ни в расходах.
Патентная налоговая система
Увеличился перечень видов бизнеса, по которым предприниматели могут приобрести патент. К патентной деятельности теперь относят общепит без зала обслуживания посетителей, изготовление молочной продукции, выращивание овощей, семян и т.д. Новые виды бизнеса предусмотрены в Федеральном законе от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ.
Переход алкогольных компаний и предпринимателей на ЕГАИС
С конца 2015 года начался поэтапный переход всех алкогольных компаний и предпринимателей на систему ЕГАИС по контролю за оборотом спиртного. К 1 июля 2016 года на ЕГАИС должны перейти розничные продавцы.
Законодатели приготовили много других изменений, которые совсем скоро примут. Такие планируемые изменения 2016 года мы собрали в таблице ниже.
Новые КБК
Поменяются КБК по страховым взносам. Теперь взносы с доходов в пределах лимита и сверх лимита надо будет отправлять на разные коды. Все актуальные КБК на 2016 год можно посмотреть в справочнике.
Планируемые изменения с 1 января 2016 года
| Тема | Комментарий |
| Лимиты по страховым взносам | Вырастут лимиты по взносам в ПФР и ФСС. |
| Командировочные расходы | Отмена суточных. Работодатель будет компенсировать все командировочные расходы, которые подтверждены первичными документами. |
| Пособия | Вырастет МРОТ до 6204 руб. (проект прошел первое чтение в Думе). А значит, и минимальные размеры пособий ФСС. Индексация пособий будет только с 1 февраля 2016 года. |
| Штрафы | Увеличатся штрафы за ошибки в бухучете. |
Разместить:
© 2006-2025 Российский налоговый портал.