Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение

Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение

Заполняем декларацию по ЕНВД.

16.09.2021
Российский налоговый портал

С 1 января 2021 года спец. режим ЕНВД отменили, но знать правила расчета все же нужно, на тот случай, если от налоговой инспекции придет требование об уплате за прошлые периоды. Как рассчитывается ЕНВД для ИП, вспомним в этой статье.

Итак, декларация по ЕНВД сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации или фактическому месту нахождения.

Декларация по ЕНВД одна из самых простых, так как там всего-то три раздела и титульный лист.

Важным правилом для всех разделов является:

• стоимостные показатели необходимо учитывать в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля;

• все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.;

• сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

Вчера к нам обратился предприниматель с просьбой заполнить декларации по ЕНВД за 2020 год, занимающийся грузоперевозками. Поэтому в этой статье мы коснемся именно этой категории предпринимателей.

Начнем с того, какие документы должен вести ИП на ЕНВД по грузоперевозкам.

Налоговая служба редко проверяет первичную документацию перевозчиков при использовании этого льготного режима, поскольку формула расчетов включает в себя лишь количество транспорта на балансе предпринимателя или организации. Но, чтобы не возникало вопросов относительно действительности сделки, рекомендуется своевременно оформлять «первичку» в виде транспортных накладных и актов выполненных работ.

Предприниматели на ЕНВД по грузоперевозкам обязаны использовать формулу для расчета суммы налога, приведенную в ч. 10 ст. 346.29 НК РФ:

(БД * К1 * К2 * ФП) ÷ КД * КДф * 15% – СтрВ,

где

  • БД – размер базового дохода, утверждаемого ежегодно в таблице (ч. 3 ст. 346.29 НК), в 2019 г. для грузоперевозок он равен 6 тыс. руб.;
  • К1 – единый дефлятор, также устанавливаемый ежегодно законодательными органами, в 2020 г. 2,005  (Краснодарский край)
  • К2 – коэффициент-корректор, различен в каждом населенном пункте;
  • ФП – физический показатель, в данном случае им выступает количество автотранспортных средств на балансе ИП, учитывается отдельно для каждого квартала;
  • КД – количество дней в месяце, учитывая и нерабочие;
  • КДф – дни, во время которых бизнесмен фактически перевозил грузы;
  • СтрВ – страховые взносы, уплаченные компанией или бизнесменом только за себя или вместе со своими работниками (способны уменьшить сумму налога до 50%).

Вопрос, как посчитать ЕНВД для ИП по грузоперевозкам, решается в индивидуальном порядке, поскольку в некоторых местностях ставка государственного сбора может быть уменьшена до 7,5%.

В совокупности получается:

Если в течении года предприниматель активно вел свою деятельность на территории Краснодарского края, и, предположим, имел в распоряжении 2 автомобиля его действия при заполнении декларации должны быть следующими:

1. Определяем налоговую базу:

• Необходимо определить, какой коэффициент-корректор действует на территории Краснодарского края (К2);

• Затем необходимо  его прибыль за квартал * на К1 *  К2 * (количество автомобилей);

2. Выясняем сумму дохода за квартал, при этом расчеты делаются для каждого месяца отдельно, а далее показатели суммируются:

• Необходимо посчитать, сколько всего было дней в месяце, и сколько из них рабочих;

• Налоговую базу/ кол-во дней в месяце – рабочие дни. (И так по каждому месяцу в квартале)

• Складываем квартальную базу (суммы, которые получили за три месяца)

• Квартальную базу *0,15

3. Считаем налог:

• В случае уплаты страховых взносов мы можем сумму чистого налога * 50%;

• Полученный результат и есть сумма, которую вы обязаны заплатить.

Важно понимать, что при не предоставлении декларации во время налоговая инспекция вправе заблокировать счета. 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 17.03.2024  

    Налоговый орган доначислил налог по УСН, пени и штраф, указав на отсутствие у предпринимателя права на применение нулевой налоговой ставки, так как на момент вступления в силу нормативного акта об установлении на территории субъекта РФ налоговых ставок он уже осуществлял деятельность в статусе индивидуального предпринимателя.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку НК РФ не предусмотрена воз

  • 17.03.2024  

    Налоговый орган доначислил налог по УСН, пени и штраф, сославшись на умышленное искажение обществом сведений о фактах хозяйственной жизни путем формального разделения торгового зала магазина между двумя взаимозависимыми лицами с целью применения ЕНВД и уклонения от уплаты налога по УСН.

    Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку налоговым органом при исчислении размера неуплаченного налога по УС

  • 06.03.2024  

    Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, налог на имущество, соответствующие пени и штрафы по причине незаконного применения налогоплательщиком УСН.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано искусственное деление налогоплательщиком единого бизнеса, которое позволило избежать превышения размера дохода, влияющего на право применения УСН, и привело к занижению налоговых обязательс


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 17.03.2024  

    Налоговый орган доначислил НДС, пени и штрафы, указав на получение обществом необоснованной налоговой выгоды от минимизации налоговых обязательств в результате "дробления бизнеса" путем создания группы взаимозависимых лиц, осуществляющих розничную торговлю, с целью формального соблюдения условий, позволяющих применять ЕНВД.

    Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано осуществле

  • 10.03.2024  

    Налоговый орган начислил НДС, НДФЛ, пени и штрафы, сделав вывод о том, что налогоплательщик (предприниматель) утратил право на применение специального налогового режима в виде ЕНВД в связи с фактическим превышением предельной численности работников.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговый орган не представил доказательств, что предприниматель в проверяемом периоде нарушил условия для применени

  • 06.03.2024  

    Предпринимателю доначислены НДФЛ, НДС, пени, штрафы по причине создания им формального документооборота с взаимозависимым лицом с целью учета доходов, полученных в рамках специального режима налогообложения в виде ЕНВД.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды в результате создания противоправной схемы с участием взаимозави


Вся судебная практика по этой теме »