Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение

Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение

Заполняем декларацию по ЕНВД.

16.09.2021
Российский налоговый портал

С 1 января 2021 года спец. режим ЕНВД отменили, но знать правила расчета все же нужно, на тот случай, если от налоговой инспекции придет требование об уплате за прошлые периоды. Как рассчитывается ЕНВД для ИП, вспомним в этой статье.

Итак, декларация по ЕНВД сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации или фактическому месту нахождения.

Декларация по ЕНВД одна из самых простых, так как там всего-то три раздела и титульный лист.

Важным правилом для всех разделов является:

• стоимостные показатели необходимо учитывать в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля;

• все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.;

• сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

Вчера к нам обратился предприниматель с просьбой заполнить декларации по ЕНВД за 2020 год, занимающийся грузоперевозками. Поэтому в этой статье мы коснемся именно этой категории предпринимателей.

Начнем с того, какие документы должен вести ИП на ЕНВД по грузоперевозкам.

Налоговая служба редко проверяет первичную документацию перевозчиков при использовании этого льготного режима, поскольку формула расчетов включает в себя лишь количество транспорта на балансе предпринимателя или организации. Но, чтобы не возникало вопросов относительно действительности сделки, рекомендуется своевременно оформлять «первичку» в виде транспортных накладных и актов выполненных работ.

Предприниматели на ЕНВД по грузоперевозкам обязаны использовать формулу для расчета суммы налога, приведенную в ч. 10 ст. 346.29 НК РФ:

(БД * К1 * К2 * ФП) ÷ КД * КДф * 15% – СтрВ,

где

  • БД – размер базового дохода, утверждаемого ежегодно в таблице (ч. 3 ст. 346.29 НК), в 2019 г. для грузоперевозок он равен 6 тыс. руб.;
  • К1 – единый дефлятор, также устанавливаемый ежегодно законодательными органами, в 2020 г. 2,005  (Краснодарский край)
  • К2 – коэффициент-корректор, различен в каждом населенном пункте;
  • ФП – физический показатель, в данном случае им выступает количество автотранспортных средств на балансе ИП, учитывается отдельно для каждого квартала;
  • КД – количество дней в месяце, учитывая и нерабочие;
  • КДф – дни, во время которых бизнесмен фактически перевозил грузы;
  • СтрВ – страховые взносы, уплаченные компанией или бизнесменом только за себя или вместе со своими работниками (способны уменьшить сумму налога до 50%).

Вопрос, как посчитать ЕНВД для ИП по грузоперевозкам, решается в индивидуальном порядке, поскольку в некоторых местностях ставка государственного сбора может быть уменьшена до 7,5%.

В совокупности получается:

Если в течении года предприниматель активно вел свою деятельность на территории Краснодарского края, и, предположим, имел в распоряжении 2 автомобиля его действия при заполнении декларации должны быть следующими:

1. Определяем налоговую базу:

• Необходимо определить, какой коэффициент-корректор действует на территории Краснодарского края (К2);

• Затем необходимо  его прибыль за квартал * на К1 *  К2 * (количество автомобилей);

2. Выясняем сумму дохода за квартал, при этом расчеты делаются для каждого месяца отдельно, а далее показатели суммируются:

• Необходимо посчитать, сколько всего было дней в месяце, и сколько из них рабочих;

• Налоговую базу/ кол-во дней в месяце – рабочие дни. (И так по каждому месяцу в квартале)

• Складываем квартальную базу (суммы, которые получили за три месяца)

• Квартальную базу *0,15

3. Считаем налог:

• В случае уплаты страховых взносов мы можем сумму чистого налога * 50%;

• Полученный результат и есть сумма, которую вы обязаны заплатить.

Важно понимать, что при не предоставлении декларации во время налоговая инспекция вправе заблокировать счета. 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 25.07.2024  

    Обществу доначислены НДС, штрафы в связи с "дроблением" бизнеса при выполнении работ по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирных домах через деятельность взаимозависимых, подконтрольных лиц с целью получения возможности соответствовать условиям для освобождения от уплаты НДС.

    Итог: дело передано на новое рассмотрение, так как не учтено, что налог по УСН, уплаченный участниками выявленной сх

  • 14.07.2024  

    Обществу доначислены единый налог по УСН, пени из-за невключения в доходы денежных средств по договорам оказания транспортных услуг; признано неправомерным применение налогообложения в виде ЕНВД, неудержание НДФЛ.

    Итог: требование удовлетворено частично, поскольку общество оказывало транспортные услуги, их оплата подлежит учету в целях исчисления налога по УСН; не доказано оказание транспортных услуг собс

  • 07.07.2024  

    Начислены НДС, налог на прибыль, взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, пени, штрафы в связи с созданием схемы "дробления" бизнеса, направленной на неправомерное применение специальных налоговых режимов с вовлечением подконтрольного лица, занижением доходов путем перераспределения выручки на две организации, применяющие УСН.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, пос


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 30.06.2024  

    Предпринимателю доначислен ЕНВД, начислены пени за несвоевременную уплату налога ввиду отражения налогоплательщиком в декларации по ЕНВД заведомо недостоверной информации о фактической площади торговых площадей магазинов, используемых в предпринимательской деятельности.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как предпринимателем совершены действия по формальному искусственному разделению торговых

  • 15.05.2024  

    По результатам выездной проверки обществу доначислены НДС, пени и штраф в связи с созданием в целях минимизации налоговых обязательств и получения необоснованной налоговой выгоды схемы искусственного дробления бизнеса в виде регистрации взаимосвязанных организаций.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку в действиях общества отсутствовала реальная потребность в создании дополнительных взаимо

  • 21.04.2024  

    Оспариваемым решением предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.

    Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.

    Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен


Вся судебная практика по этой теме »