
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 02.04.2024 г. № Ф06-1416/2024 по делу № А55-262/2023
Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о неправомерном завышении налогоплательщиком расходов по хозяйственным операциям с контрагентами.
Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговым органом не представлены доказательства наличия в действиях общества и его контрагентов согласованности действий, а также создания налогоплательщиком формального документооборота и получения необоснованной налоговой выгоды.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 02.04.2024 г. № Ф06-1378/2024 по делу № А49-10053/2022
Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой экономии по сделкам с контрагентами в отсутствие реальных хозяйственных отношений.
Итог: требование удовлетворено в части доначисления НДС и налога на прибыль по отдельным сделкам, поскольку установлено, что представленные налогоплательщиком документы подтверждают реальность совершенных сделок и их разумную деловую цель; обстоятельства, позволяющие возложить на налогоплательщика негативные последствия недобросовестности контрагентов второго и последующих звеньев, не установлены.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.04.2024 г. № Ф06-1009/2024 по делу № А65-18236/2023
Налоговый орган доначислил налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о том, что функции контрагента в рамках исполнения договора на оказание услуг по поиску покупателей продукции сводятся к созданию фиктивного документооборота с целью получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Итог: в удовлетворении требования отказано в части, поскольку налогоплательщиком допущено умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом учете, получена налоговая экономия вследствие действий по созданию видимости оказания услуг контрагентом.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 01.08.2025 г. № Ф10-5081/2023 по делу № А14-14572/2021
Основанием для вынесения решения послужили выводы налогового органа о несоблюдении обществом требований п. 1 ст. 54.1 НК РФ по сделкам с контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказан факт создания обществом формального документооборота с целью получения права на применение вычетов по НДС и включения затрат в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, без реальной экономической составляющей сделок, без реального их исполнения организациями.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 31.07.2025 г. № Ф10-1709/2025 по делу № А23-9239/2022
Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), пени и штрафы в связи с завышением вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль по фиктивным сделкам, неправомерным уменьшением суммы от реализации добытых полезных ископаемых на суммы расходов по их доставке.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как деятельность контрагентов носит формальный характер, представленные документы составлены с целью имитации хозяйственных операций и создания фиктивного документооборота, решение в части начисления пеней по НДПИ, с учетом внесенных в него изменений, не нарушает права и законные интересы общества.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 28.07.2025 г. № Ф10-1893/2025 по делу № А62-9089/2024
Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, пени, штраф в связи с созданием им с использованием подконтрольных ему физических лиц схемы дробления бизнеса, направленной на минимизацию налоговых обязательств.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом создана схема дробления бизнеса с использованием подконтрольных обществу физических лиц - индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих самостоятельную хозяйственную деятельность, что позволяло формально соблюдать условия для применения специального налогового режима.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.03.2024 г. № Ф05-1822/2024 по делу № А40-21741/2023
Оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль и НДС, пени, штраф.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом были искусственно созданы условия для получения налоговой экономии путем формального заключения сделок с контрагентами, не ведущими реальной экономической деятельности и не исполняющими налоговые обязательства, основной целью которых являлось снижение налоговых обязательств посредством искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете, а также налоговой отчетности.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2024 г. № Ф05-778/2024 по делу № А40-44932/2023
Обществу доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штрафы ввиду: 1) Неправомерного завышения расходов на оплату труда путем создания искусственного документооборота; 2) Восстановления не в полном размере НДС, ранее принятого к вычету с сумм, перечисленных в счет предстоящих поставок товаров.
Итог: требование удовлетворено в части, так как: 1) Выплаты по страховым взносам являлись мнимыми и выплачивались с целью получения денежных средств руководителем общества и увеличения расходной части по налогу на прибыль; 2) Обществом не был восстановлен в полном размере НДС, ранее принятый к вычету с сумм оплаты, перечисленных им в счет предстоящих поставок товаров.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.04.2024 г. № Ф04-964/2024 по делу № А45-10537/2023
Налоговый орган указал, в частности, на необоснованное уменьшение налогоплательщиком (иностранной организацией, резидентом РФ) налоговой базы по налогу на прибыль при корректировке сведений о выплаченных дивидендах (с годового дивиденда за 2016 год на промежуточный в 2017 году).
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку действующее законодательство Российской Федерации не содержит положений, позволяющих изменять экономическую квалификацию выплаченных дивидендов для целей налогообложения.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 02.04.2024 г. № Ф04-543/2024 по делу № А27-23038/2022
Налоговый орган доначислил НДС, налоги на прибыль и имущество, взыскал пени и штраф ввиду создания схемы "дробления бизнеса" в виде перевода части единого бизнеса на взаимозависимые юридические лица, что позволило обществу вывести часть своей выручки из-под обложения налогами по общей системе и неправомерно применять УСН.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано, что общество и контрагенты являлись взаимозависимыми лицами, располагались по одному адресу, вся деятельность велась непосредственно обществом с использованием единой материально-технической базы.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.03.2024 г. № Ф04-1139/2024 по делу № А75-12221/2023
В связи с непогашением в добровольном порядке задолженности по НДС и налогу на прибыль, начисленным на недоимку суммам пени и штрафов налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде наложения ареста на транспортное средство налогоплательщика.
Итог: требование удовлетворено, поскольку факт уклонения от исполнения обязанностей по налогам и сборам подтвержден, залог возник в силу закона, имущество подлежит реализации с публичных торгов.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 23.07.2025 г. № Ф10-1756/2025 по делу № А64-3596/2021
Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль и начислил пени ввиду выявления фактов получения обществом необоснованной налоговой экономии.
Встречное требование: О признании недействительными решений налогового органа.
Итог: основное требование удовлетворено, в удовлетворении встречного требования отказано, так как доказано получение обществом необоснованной налоговой экономии за счет завышения уменьшающих налогооблагаемую прибыль расходов на закупку сахарной свеклы у подконтрольных ему сельхозтоваропроизводителей, уплачивающих налог на прибыль организаций по ставке 0 процентов.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 22.07.2025 г. № Ф10-1461/2025 по делу № А84-6378/2023
Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штрафы, так как общество использовало формальный документооборот в целях получения налоговой экономии в виде неправомерного учета расходов по налогу на прибыль и применения вычетов по НДС.
Итог: 1) В удовлетворении требования отказано, так как установлен факт создания обществом формального документооборота с контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды; 2) Требование оставлено без рассмотрения, так как оспариваемое требование не может быть обжаловано напрямую в судебном порядке, минуя обжалование в вышестоящем налоговом органе.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.04.2025 г. № Ф07-2795/2025 по делу № А42-408/2021
Обществу доначислен налог на прибыль по эпизоду, связанному с завышением внереализационных расходов на сумму безнадежного долга.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом неправомерно включены в состав расходов суммы дебиторской задолженности, нереальной ко взысканию.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.07.2025 г. № Ф05-9858/2025 по делу № А40-170628/2024
Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, штраф и пени.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку финансово-хозяйственные операции с поставщиками носили формальный характер и не были реально осуществлены.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 04.07.2025 г. № Ф05-9921/2025 по делу № А40-154757/2024
По результатам выездной проверки обществу доначислены налог на прибыль, НДС и штрафы в связи с неправомерным занижением внереализационного дохода с сумм кредиторской задолженности при расчете подлежащего уплате в бюджет налога на прибыль, заявлением к вычету НДС и включением в состав расходов по налогу на прибыль затрат, понесенных в адрес спорных контрагентов.
Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку судами не дана оценка доказательствам отсутствия реальности участия спорных контрагентов в хозяйственных операциях, подтверждающим технический характер их включения в цепочку операций.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 12.03.2024 г. № Ф09-9493/23 по делу № А76-23755/2022
Начислены налог на прибыль, пени, штрафы ввиду: 1) Включения имущества в амортизационную группу с меньшим сроком полезного использования; 2) Включения в состав внереализационных расходов процентов по договорам займа; 3) Невключения суммы уменьшения уставного капитала.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как: 1) Спорное имущество не подлежит отдельному учету в качестве низковольтных выключателей; 2) Установлено круговое движение денежных средств внутри группы компаний с целью вывода средств из-под налогообложения РФ в благоприятную налоговую юрисдикцию; 3) Требование удовлетворено, так как не доказано, что уставный капитал уменьшен в добровольном порядке.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 12.03.2024 г. № Ф09-7776/23 по делу № А60-52827/2022
Начислены налог на прибыль, НДС, пени, штрафы ввиду получения необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами, умышленного искажения сведений о фактах хозяйственной жизни.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку со спорными контрагентами создан формальный документооборот, фактическая перевозка грузов осуществлялась самим налогоплательщиком с привлечением своих же водителей, на транспортных средствах, принадлежащих взаимозависимому лицу, оформленные с контрагентами транспортные накладные, счета-фактуры, акты содержат недостоверные сведения и не могут быть приняты в качестве документов, подтверждающих реальное оказание услуг.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25.06.2025 г. № Ф06-3173/2025 по делу № А55-34146/2023
Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил штраф, сделав вывод об искажении налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной деятельности в результате создания схемы ухода от налогообложения с участием контрагентов.
Итог: требование удовлетворено в части, касающейся доначисления налога на прибыль и НДС по взаимоотношениям с отдельными контрагентами, соответствующих сумм пеней и штрафа, поскольку отсутствие у указанных контрагентов штатных работников, управленческого и технического персонала не свидетельствует о том, что контрагенты не участвовали в осуществлении хозяйственных операций с налогоплательщиком.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.06.2025 г. № Ф05-7475/2025 по делу № А40-122989/2024
1) Налоговый орган оставил без рассмотрения апелляционную жалобу общества, поданную в связи с привлечением общества к налоговой ответственности; 2) Жалоба общества на действия налогового органа, выразившиеся в отказе в рассмотрении апелляционной жалобы, была оставлена без удовлетворения в связи с неоформлением доверенности надлежащим образом.
Итог: 1) В удовлетворении требования отказано, поскольку оспариваемое решение не изменяет правового статуса решения нижестоящего налогового органа, не затрагивает права налогоплательщика; 2) Требование удовлетворено, поскольку полномочия представителя общества были документально подтверждены.
В разделе представлена наиболее интересная судебная практика по налоговым спорам. Каждый месяц в разделе Аналитика мы делаем обзор по этим решениям. Для более удобного поиска по решениям рекомендуем воспользоваться Рубрикатором
- Оспариваемыми решениями обществу предложено уменьшить сумму НДС, излишне заявленную к возмещению, отказано в возмещении части заявленного к возмещению НДС в связи с необоснованным заявлением к возмещению НДС по сделкам с контрагентами, не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность. Итог: требование удовлетворено, так как обществом соблюдены все условия для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных контрагентами, налоговым органом не...
- Налоговый орган доначислил НДС, налоги на прибыль и имущество, взыскал пени и штраф ввиду создания схемы "дробления бизнеса" в виде перевода части единого бизнеса на взаимозависимые юридические лица, что позволило обществу вывести часть своей выручки из-под обложения налогами по общей системе и неправомерно применять УСН. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано, что общество и контрагенты являлись взаимозависимыми лицами, распол...
- Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), пени и штрафы в связи с завышением вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль по фиктивным сделкам, неправомерным уменьшением суммы от реализации добытых полезных ископаемых на суммы расходов по их доставке. Итог: в удовлетворении требования отказано, так как деятельность контрагентов носит формальный характер, представленные документы составлены с целью имитац...