
Аналитика / Налогообложение / Налоговые изменения, которые принес 2018 год
Налоговые изменения, которые принес 2018 год
В наступившем году вступает в силу множество новых норм и законов. Для представителей бизнеса важны и изменения в налоговом законодательстве. Поэтому РБК Калининград разобрался в том, как новые нормы меняют требования к учету и выплате налогов, что произойдет с проверками предприятий, какие штрафы ждут недобросовестных плательщиков и сколько новых налогов начинает действовать с 1 января
09.01.2018Заново устанавливается налог на движимое имущество. Новшество относится к движимому имуществу, приобретенному после 2013 года. Налог на него придется платить в размере 1,1%. Исключение составляют субъекты РФ, где налогоплательщиков освободили от этой выплаты.
УСН и ЕНВД
Для тех, кто использует упрощенную систему налогообложения, увеличен размер коэффициента дефлятора до 1,418.
Для перехода на «упрощенку» с 2018 года сумма доходов от реализации и внереализационных доходов организации за 9 месяцев предыдущего года не должна превысить 112,5 млн рублей.
Для ЕНВД увеличен размер коэффициента-дефлятора до 1,868.
Штрафы
Ранее уголовная ответственность наступала для компании, если неуплата налогов достигала предельной величины. Страховых взносов эта мера не касалась. С 1 января 2-18 года уголовное дело могут возбудить, если критическая сумма достигнута в совокупности налоговых сборов и страховых взносов. При этом сама предельная величина не изменилась (речь идет о сумме налогов и сборов, превышающей 5 млн. рублей).
Также с 2018 года бухгалтеры бюджетных организаций будут нести более высокую ответственность за правонарушения, чем бухгалтеры коммерческих компаний. До этого ответственность у них была равной.
- 20.04.2018 25 апреля — крайний срок для «упрощенцев» уплаты авансового платежа за I квартал 2018 г.
- 09.04.2018 Компании на УСН при реализации товаров не должны составлять счета-фактуры
- 28.03.2018 Заказчик не может корректировать цену контракта на размер НДС
- 16.04.2018 20 апреля - последний день представления декларации по ЕНВД за первый квартал 2018 г.
- 27.03.2018 Порядок выбора системы налогообложения при регистрации ИП могут упростить
- 07.03.2018 В новой форме декларации по ЕНВД можно отразить расходы на покупку онлайн-ККТ
- 23.04.2018 Нюансы оформления чеков tax free
- 23.04.2018 Правительство одобрило законопроект о повышении госпошлины за выдачу загранпаспортов
- 20.04.2018 Предприниматели призывают новое правительство не бояться рисковать
- 19.04.2018 Как ИП определять страховые взносы «за себя», если он применяет УСН (доходы минус расходы)?
- 18.04.2018 Как самозанятым на патенте получить освобождение от уплаты страховых взносов?
- 16.04.2018 Как уплачивать страховые взносы налогоплательщиками, не платящим физлицам
- 27.03.2018 Президент не считает уместным связывать трагедию в Кемерово с реформой проверок бизнеса
- 12.03.2018 Президент пообещал избавить российский бизнес от излишних проверок
- 07.12.2017 ФНС смягчит контроль за предпринимателями
- 20.04.2018 В Москве налоговые поступления выросли на 5,8%
- 17.04.2018 Депутаты одобрили закон о налоговых льготах работодателям, стимулирующим внутренний туризм
- 13.04.2018 Регионы могут недосчитаться налога на прибыль из-за американских санкций
- 18.04.2018 Власти отменят льготную ставка НДС для части товаров
- 10.04.2018 В России сегодня стартует пилотный запуск системы tax free
- 06.04.2018 Депутаты одобрили отмену НДС при передаче трассы «Формула-1» в Сочи
- 19.04.2018 Сенаторы отменили НДФЛ на выплаты семьям с детьми
- 18.04.2018 В Татарстане не стали рассматривать законопроект о введении прогрессивной шкалы НДФЛ
- 13.04.2018 Выплаты на детей освобождены от подоходного налога
- 20.04.2018 Налоговые риски при упрощенной системе налогообложения
- 17.04.2018 Переезд ИП в другой регион: по какой ставке платить единый налог по УСН?
- 21.03.2018 Как организовать раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД?
- 11.04.2018 Декларация по ЕНВД за первый квартал 2018 года: примеры заполнения, сроки сдачи
- 28.03.2018 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году
- 01.02.2018 К1 для ЕНВД на 2018 год
- 13.04.2018 Взять и поделить: примут ли в России прогрессивную шкалу налогов
- 29.03.2018 Страховое решение: как компенсировать бизнесу повышение НДФЛ
- 08.02.2018 А вам нужен инвестиционный вычет?
- 20.04.2018 Обеды для сотрудников: начисляем взносы?
- 18.04.2018 Индексация детских пособий с 1 мая 2018 года
- 17.04.2018 Расчет по страховым взносам: сложности заполнения
- 30.10.2017 Обжалуем результаты проведенной проверки контрольного органа
- 28.08.2017 Риск-ориентированный подход при осуществлении проверок Росздравнадзором
- 13.06.2017 Проверок станет меньше… что изменится?
- 06.03.2018 Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе
- 15.02.2018 Аренда грузового транспорта: порядок списания расходов на содержание и эксплуатацию автотранспорта в налоговом учете
- 11.01.2018 Компания списала основное средство, обязана ли она восстановить НДС?
- 04.04.2018 Обязан ли комитент выделять сумму НДС в товарной накладной?
- 04.04.2018 Вычет НДС за пределами «трехлетнего срока»
- 20.03.2018 Вычет НДС в пяти спорных ситуациях: переплата по авансу, расторжение договора и другие случаи
- 20.04.2018 Выплаченные дивиденды вернулись: что делать
- 03.04.2018 Сроки перечисления отпускных и заработной платы
- 26.03.2018 К чему приведет невозврат аванса, выданного перед командировкой?
- 11.04.2018
Основанием для
принятия решения в оспариваемой части послужил вывод инспекции о получении ИП необоснованной налоговой выгоды, поскольку последний как собственник объекта недвижимости (торгово-общественного центра), не учитывал при определении внереализационных доходов при УСН стоимость безвозмездно полученных ремонтных работ арендуемого торгово-общественного центра. В свою очередь, общество в нарушение пункта 16 статьи 270 Н - 21.03.2018
Основанием для
привлечения ИП к ответственности послужил вывод налогового органа о том, что налогоплательщик в проверенном периоде неправомерно не учел в составе доходов денежные средства, фактически поступившие не от деятельности по оказанию бытовых услуг, осуществляемой на основании патента, а от лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, за поставленные товары. Суды пришли к выводу, что предприниматель неправом - 26.02.2018
Суды пришли
к выводу, что общество, выполняя функции управляющей организации, не осуществляло посреднической деятельности, его правовое положение в части предоставления собственникам помещений коммунальных услуг, услуг по техническому обслуживанию и содержанию общего имущества соответствует правовому положению исполнителя коммунальных услуг, в связи с чем денежные средства, поступающие от собственников жилых помещений за ука
- 18.04.2018
Суды пришли
к выводу о том, что общество соответствовало всем условиям, дающим право на применение пониженного тарифа; уплата обществом в отношении основного вида деятельности ЕНВД не является основанием для отказа в применении пониженного тарифа, поскольку его применение не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности. - 16.04.2018
Арбитры поддержали
позицию инспекции о том, что документально предприниматель не подтвердил право на применение ЕНВД, т. к. фактически не осуществлял автотранспортные услуги по перевозке грузов, а оказывал услуги транспортно-экспедиционного характера. Суды указали, что основанием начисления предпринимателю НДС и НДФЛ является неправомерное применение предпринимателем специального налогового режима ЕНВД, поэтому исходя из пол - 09.04.2018
Налоговый орган
доначислил предпринимателю ЕНВД. По мнению инспекции, ИП неверно определил налоговую базу и применил К2. Но суды установили, что арендуемое предпринимателем отдельное помещение соответствует понятию павильон. А именно, спорный объект расположен в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), объект обладает обособленной торговой площадью, предназначен для ведения розничной торговли и о
- 08.03.2017
Кассационная инстанция
считает, что все доводы инспекции, изложенные в кассационной жалобе (в том числе относительно непредставления обществом уточненной налоговой декларации за 2015 год, о неправомерной корректировке налогоплательщиком своих налоговых обязательств со ссылкой на копии платежных поручений), не опровергают выводы судов об отсутствии правовых основания для принятия инспекцией решения по рассматриваемому эпизоду
- 09.04.2018
Установив, что
у предпринимателя имеется задолженность по страховым взносам за 2016 г. в сумме 23 153 руб. 30 коп., суд апелляционной инстанции сделал правильные выводы о наличии у фонда обязанности по возврату предпринимателю излишне взысканных страховых взносов, пеней за вычетом числящейся за ним задолженности, то есть в сумме 196 278 руб. 16 коп., а также об отсутствии у него оснований для удержания пени по страховым взно - 02.04.2018
Пенсионный фонд
начислил предпринимателю страховые взносы. ИП работает на упрощенной системе (Доходы минус расходы) и максимальный размер страховых взносов был рассчитан исходя из суммы дохода за вычетов расходов. Но ПФР не учел расходы при расчете дохода предпринимателя. Сумма недоимки была списана с расчетного счета ИП. Не согласившись с требованием, указывая о необходимости возврата излишне взысканных денежных средств в о - 28.03.2018
В случае
применения страхователем льготного тарифа при исчислении и уплате страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, начисленных на фонд оплаты труда, финансируемый из средств целевого бюджетного финансирования, связанного с исполнением муниципальных заданий, происходит уменьшение обязательств муниципальной казны.
- 25.01.2017
Как обоснованно
отмечено судами, из положений ст. 93.1. НК РФ следует, что возможность исполнения обязанности по представлению документов ставится в зависимость от доступности и четкости изложения предъявляемых налоговым органом сведений, а также возможности их исполнения. Реальный объем данной обязанности налогоплательщика может быть определен в каждом конкретном случае исходя из содержания соответствующего требования налог - 25.03.2014
Отказывая обществу в удовлетворении
требований, суды пришли к выводу о соответствии действий инспекции по направлению материалов проверки в следственные органы требованиям статьи 32 НК РФ (2 месяца прошло), поскольку на момент принятия обеспечительных мер в виде приостановления действия решения инспекции срок, предусмотренный пунктом 3 названной правовой нормы, уже истек. - 11.03.2014
Согласно разъяснениям, содержащимся в
п. 29 Постановления Пленума ВАС РФ № 55 от 12.10.2006 г. «О применении судами обеспечительных мер», под приостановлением действия ненормативного правового акта, решения согласно части 3 ст. 19 АПК РФ в качестве обеспечительной меры понимается запрет исполнения действий, предусмотренных данным актом, решением. Следовательно, у инспекции не имелось правовых оснований для совершения действий предусмотренных
- 05.03.2018
Суд отменил
принятые судебные акты об отказе в иске о признании недействительным решения налоговой инспекции в части отказа в признании правомерным включения в состав расходов по налогу на прибыль организаций затрат на выплаты денежных компенсаций при увольнении по соглашению сторон, поскольку у судов отсутствовали достаточные основания для вывода о том, что рассматриваемые расходы не отвечают требованиям налогового законода - 22.08.2017 Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 7 августа 2017 г. № Ф01-3058/17 по делу № А11-6602/2016
- 14.08.2017
Обстоятельства: Оспариваемым
решением общество привлечено к ответственности в виде штрафа, ему предложено уплатить суммы недоимки по НДС и налогу на прибыль, штрафа, пени.Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество реализовало объекты недвижимого имущества взаимозависимому лицу, установлен факт занижения им выручки от реализации недвижимого имущества.
- 09.10.2017
Обстоятельства: Налоговый орган взыскал
недоимку по НДС и пени в связи с необоснованным применением вычетов по НДС по нереальным сделкам.Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку счета-фактуры содержат недостоверные сведения, подписаны неустановленными лицами и не отражают реальных финансово-хозяйственных операций с контрагентом, у которого отсутствовал персонал, техника, оборот средств по счету носил транзитный характер, налогоп
- 19.07.2017
Обстоятельства: По
результатам проверки приняты решения об отказе в привлечении общества к налоговой ответственности, об отказе в возмещении НДС, по операции приобретения гербицида (базагран), поскольку завышены вычеты по НДС по сделке с контрагентом, представлены документы, не отражающие реальные хозяйственные операции.Решение: В удовлетворении требования отказано, так как налоговым орг
- 08.02.2017 Датой получения дохода признается дата, когда получатель имущества (в том числе денежных средств) фактически использовал указанное имущество (в том числе денежные средства) не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись, - для доходов в виде имущества (в том числе денежных средств), указанных в п. 14, 15 статьи 250 НК РФ. Таким образом, с момента, когда получатель средств фактически использовал их не по целевому назначению (
- 08.02.2017 Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
- 22.08.2016 Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
- 01.08.2016 Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн
- 19.04.2018 Письма Минфина России от 28.03.2018 г. № 03-15-05/19723, от 28.03.2018 г. № 03-15-05/19727
- 17.04.2018 Письмо Минфина России от 27.03.2018 г. № 03-11-11/19221
- 17.04.2018 Письмо Минфина России от 02.03.2018 г. № 03-11-11/13277
- 07.03.2018 Письмо ФНС России от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/3375@
- 06.03.2018 Письмо Минфина России от 13.02.2018 г. № 03-11-11/8742
- 26.02.2018 Письмо Минфина России от 05.02.2018 г. № 03-01-15/6381
- 23.04.2018 О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в Бюджетный кодекс Российской Федерации
- 03.04.2018 О внесении изменения в статью 109 части первой Налогового кодекса Российской Федерации
- 14.03.2018 Письмо ФНС России от 6 марта 2018 г. № ЕД-4-2/4335@
- 19.04.2018 Письмо ФНС России от 12.04.2018 г. № БС-4-11/6990@
- 18.04.2018 Письмо ФНС России от 12 апреля 2018 г. № БС-4-11/6990@
- 16.04.2018 Письмо ФНС России от 09.04.2018 г. № БС-4-11/6731@
- 05.04.2018 Письмо Минфина России от 19 марта 2018 г. № 03-03-06/1/16908
- 28.03.2018 Письмо Минфина России от 2 марта 2018 г. № 03-03-06/1/13312
- 07.03.2018 Письмо Минфина России от 25 января 2018 г. № 03-03-06/3/3984
- 09.04.2018 Письмо Минфина России от 27.03.2018 № 03-07-11/19048
- 03.04.2018 Письмо ФНС России от 26 марта 2018 г. № СД-4-3/5552@
- 28.03.2018 Письмо Минфина России от 13 марта 2018 г. № 24-03-07/15341
- 05.04.2018 Письмо Минфина России от 19 марта 2018 г. № 03-04-07/17158
- 27.03.2018 Письмо Минфина России от 14 марта 2018 г. № 03-04-06/15644
- 26.03.2018 Письмо ФНС России от 14 февраля 2018 г. N ГД-4-11/2828@
Комментарии