Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как платить налоги и страховые взносы по Новогодним корпоративам?

Как платить налоги и страховые взносы по Новогодним корпоративам?

Расходы на украшение офиса, праздничный стол работодатель вправе взять на «свои плечи»

25.12.2017
Российский налоговый портал

Многие компании и предприниматели у себя в коллективах будут тратить определенные денежные средства на украшение кабинетов, офиса, близлежащих территорий, на праздничный стол, на подарки детям сотрудников. Давайте разберемся, какие налоги следует заплатить при этом и можно ли указанные затраты отнести на расходную часть.

Подарки детям – если работодатель берет на себя расходы на приобретение новогодних подарков детям, то ему следует заплатить:

1) НДФЛ, но в том случае, если стоимость подарка для одного работника будет превышать 4000 рублей. Как правило, стоимость подарков меньше, поэтому налог платить не придется. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ.

2) НДС – так как мы имеем дело с безвозмездной передачей подарков. Основание: п. 1 ст. 146 НК РФ.

Так как новогодние подарки детям сотрудников не связаны с их трудовой деятельностью, то отнести на расходную часть наши «новогодние» затраты мы не вправе. Основание: письмо Минфина России от 21.07.2010 г. № 03-03-06/1/474, в котором финансовое ведомство рассказывает о том, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников

Расходы в виде выплат в связи с юбилейными датами работников, поощрением сотрудников за успехи в спорте, а также выплаты к праздничным дням не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ, так как данные выплаты не связаны с производственными результатами работников.

Подарки деловым партнерам – многие организации и ИП дарят к Новому году своим контрагентам подарки. Чтобы понять, можно ли расходы на подарки деловым партнерам списать на затраты или нет, надо саму передачу подарков распределить на два вида:

1) Безвозмездная передача подарков, которая носит адресный характер;

2) Передача подарков в виде рекламной акции.

В первом случае мы не вправе отнести на расходы стоимость приобретенных подарков (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Во втором случае желательно издать приказ по предприятию о вручении подарков на презентации, например, нового вида продукции, на деловой встрече с партнерами. Важно, чтобы такая раздача подарков носила «массовый» характер неопределенному кругу лиц.  При этом, стоимость одного подарка не должна превышать 3000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Рекламные подарки не будут облагаться НДС, потому что у них отсутствует признак товара. Но и вычет по НДС при приобретении таких подарков компания не вправе.

Салют и украшение офиса – чтобы включить в расходы покупку гирлянды, праздничных шаров, мишуры и прочего, надо доказать экономическую обоснованность. Например, ваш офис должен выглядеть красиво в преддверии праздника и улучшить климат внутри коллектива.

Но в любом случае риск есть, если затраты небольшие на приобретение украшений, то лучше не списывать их на расходную часть.

Что касается фейерверка, то списать на расходы его стоимость можно при проведении конкретной рекламной акции, например. Потому что фейерверк направлен на неопределенное количество людей (его могут увидеть все желающие). Новогодний салют также можно оформить как рекламную акцию.

Заказ праздничного стола в ресторане – многие работодатели уже успели заказать столики в ресторанах и кафе, пригласить артистов и ведущего, оплатить аренду зала. Если расходы на перечисленные мероприятия будут отражаться «на кармане» работника, то вопросов не возникает. А что делать, если работодатель полностью берет на себя такие затраты?

1) Налог на прибыль – компания не вправе сократить налог на прибыль, потому что новогодние расходы на ресторан не являются представительскими, расходами на оплату труда.

2) Страховые взносы – праздничные новогодние расходы нельзя персонифицировать, потому что никто не будет учитывать, сколько съел или выпил тот или иной сотрудник. Поэтому, страховыми взносами расходы не облагаются.

3) НДФЛ – аналогично, мы не может точно определить сумму полученного натурального дохода на каждого работника компании или ИП.

4) НДС – если нельзя персонифицировать расходы на ресторан, то начислять и платить НДС не нужно. Дело в том, что если нет персонификации затрат, то и нет реализации товара. Но следует помнить, что принять НДС к вычету в случае оплаты услуг ресторана, компания или ИП не вправе.

 

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Объект налогообложения
Все новости по этой теме »

Порядок определения налоговой базы
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты
Все новости по этой теме »

Облагаемые доходы
Все новости по этой теме »

Облагаемые выплаты сотрудникам
Все новости по этой теме »

Объект налогообложения
Все статьи по этой теме »

Порядок определения налоговой базы
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты
Все статьи по этой теме »

Облагаемые доходы
Все статьи по этой теме »

Облагаемые выплаты сотрудникам
Все статьи по этой теме »

Объект налогообложения
  • 28.06.2023  

    Заказчик отказал подрядчику в приемке и оплате части работ, заявив, что вместо выделения суммы НДС подрядчик применил коэффициент, не соответствующий условиям контракта.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку отсутствие у подрядчика обязанности начислить НДС не исключает обязанности заказчика оплатить работы по цене, установленной контрактом, факт применения подрядчиком поправочного коэффициента не под

  • 31.05.2023  

    Налоговый орган доначислил налогоплательщику (банкроту) НДС, пени и штраф, выявив, что он неправомерно заявил налоговый вычет по НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для выполнения работ (оказания услуг), не признаваемых объектом налогообложения НДС.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что с момента признания налогоплательщика банкротом его хозяйственная деятельн

  • 16.10.2022  

    Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени и штраф, указав на предоставление обществом документов, содержащих недостоверные сведения и не подтверждающих реальность хозяйственных операций по взаимоотношениям с контрагентом.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано наличие недостоверной информации в представленных на проверку первичных документах, реальность сделок с заявле


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок определения налоговой базы
  • 10.03.2024  

    Налоговый орган начислил НДС, пени и штраф, сделав вывод об искажении налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогооблагаемой базы.

    Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не был сделан вывод о наличии или отсутствии у налогоплательщика права на вычеты НДС с учетом норм действующего законодательства.

  • 09.08.2023  

    Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой базы по хозяйственным операциям с контрагентами.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку представленные налогоплательщиком на проверку документы содержали достоверные сведения и подтверждали наличие реальных хозяйственных операций со спорными контрагентами, оспариваемое решение не

  • 12.07.2023  

    Налоговый орган доначислил недоимку по НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о необоснованном невключении налогоплательщиком в налогооблагаемую базу по НДС сумм, полученных в возмещение затрат на биологическую рекультивацию земель.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик в соответствии с действующим законодательством обязан был исчислить сумму НДС с оказа


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты
  • 04.02.2024  

    Налоговый орган взыскал с налогоплательщика НДФЛ, пени и штраф за счет денежных средств, находящихся на счетах последнего. Налогоплательщик заявил, что он переплатил НДФЛ.

    Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку за налогоплательщиком в спорный период числится задолженность по уплате НДФЛ и поскольку он пропустил срок на оспаривание требований. Производство по требованию о признании нед

  • 08.11.2023  

    Налоговый орган начислил страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф со ссылкой на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как гражданско-правовые договоры с третьими лицами имели систематический характер, закрепляли в предмете договора трудовую функцию, значение для сторон имел сам

  • 27.08.2023  

    Налоговый орган указал на выявление фактов осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности по купле-продаже недвижимого имущества, НДФЛ, исчисленный с выручки, не уплачен.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как налогоплательщик не получил денежные средства от реализации земельного участка и жилого дома, покупатель вернул ему объекты из-за невозможности расплатиться за них, о


Вся судебная практика по этой теме »

Облагаемые доходы
  • 23.08.2023  

    Налогоплательщику начислен НДФЛ исходя из новой кадастровой стоимости объекта недвижимости, его жалоба оставлена без удовлетворения.

    Итог: 1) Требование удовлетворено, поскольку спорный объект не являлся предметом массовой государственной кадастровой оценки, новая кадастровая стоимость объекта может применяться для расчета НДФЛ не ранее, чем с нового налогового периода; 2) Производство по делу прекращено,

  • 19.04.2023  

    Обществом как налоговым агентом не удержан НДФЛ с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, имеющим статус индивидуальных предпринимателей и плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), за аренду транспортных средств и оказание услуг по управлению.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку предметом договора аренды является переход имущественных прав, выплаты не подпадают под ограничения, уст

  • 24.10.2022  

    Решение мотивировано тем, что общество необоснованно произвело уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем учета хозяйственных операций, не имевших места в действительности. Также был установлен факт несвоевременного перечисления НДФЛ.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом доказано нарушение обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ в результате искажения сведений о фактах х


Вся судебная практика по этой теме »

Облагаемые выплаты сотрудникам
  • 28.06.2023  

    Выявив, что общество занизило базу по страховым взносам на сумму среднего заработка, выплаченного работникам за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами, Фонд доначислил ему страховые взносы, пени и штраф.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что указанные выплаты носят характер государственной поддержки, направлены на компенсацию потерь заработка гражд

  • 29.03.2023  

    Отделение сделало вывод о том, что при установленном работникам общества режиме неполного рабочего времени выплаченное им пособие по уходу за ребенком приобрело характер дополнительного материального стимулирования к заработной плате.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку режим неполного рабочего времени не может рассматриваться как мера, позволяющая продолжать уход за ребенком и повлекшая

  • 23.01.2023  

    Региональное отделение Фонда социального страхования РФ утверждает, что листок нетрудоспособности по уходу за ребенком был выдан отцу, однако на момент его выдачи такой уход осуществляла мать, получая ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт наступления страхового случая доказан; тот факт, что отец не осуществлял уход за больным ребенком, не подт


Вся судебная практика по этой теме »

Объект налогообложения
Все законодательство по этой теме »

Порядок определения налоговой базы
Все законодательство по этой теме »

Порядок уплаты
Все законодательство по этой теме »

Облагаемые доходы
Все законодательство по этой теме »

Облагаемые выплаты сотрудникам
Все законодательство по этой теме »