Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Порядок обложения НДФЛ суммы материальной помощи сотруднику

Порядок обложения НДФЛ суммы материальной помощи сотруднику

Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, не облагаются НДФЛ

06.10.2024
Российский налоговый портал

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

1. Сотруднику по приказу необходимо выплатить материальную помощь по случаю тяжелой болезни отца (чеки на лечение отца сотрудник представил).

Облагается ли такая материальная помощь НДФЛ?

2. Тому же сотруднику назначена еще одна материальная помощь - по случаю смерти члена семьи (отца) (согласно ст. 2 Семейного кодекса РФ родители относятся к членам семьи).

Облагается ли такая материальная помощь НДФЛ?

1. В соответствии с п. 10 ст. 217 НК РФ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Одним из основных условий для освобождения таких доходов от обложения НДФЛ является наличие у Организации прибыли. При этом средства, необходимые для оплаты медуслуг (лечения), должны формироваться из средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль (письма Минфина России от 13.11.2020 N 03-04-06/99387, от 03.12.2018 N 03-04-05/87037, от 21.08.2018 N 03-04-06/59126, от 21.12.2017 N 03-04-06/85541, от 06.05.2016 N 03-04-06/26364, от 13.08.2012 N 03-04-06/6-237, от 02.07.2012 N 03-04-06/6-191).

Если льгота, установленная п. 10 ст. 217 НК РФ, не применима, то не облагать материальную помощь на лечение можно только в пределах 4000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

2. На основании абзаца 3 п. 8 ст. 217 НК РФ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, не облагаются НДФЛ.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Порядок уплаты
  • 18.09.2024  

    Оспариваемым решением заявителю доначислен НДФЛ, начислены пени и штраф.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как установлен факт получения заявителем дохода от реализации земельных участков, непосредственно связанного с предпринимательской деятельностью.

  • 27.03.2024  

    Оспариваемым решением обществу были доначислены НДФЛ и штраф в связи с тем, что при выплате доходов физическим лицам в рамках договоров аренды транспортных средств с экипажем обществом не был исчислен и удержан НДФЛ из доходов физических лиц при фактической выплате.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано наличие у общества обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в качест

  • 04.02.2024  

    Налоговый орган взыскал с налогоплательщика НДФЛ, пени и штраф за счет денежных средств, находящихся на счетах последнего. Налогоплательщик заявил, что он переплатил НДФЛ.

    Итог: в удовлетворении части требования отказано, поскольку за налогоплательщиком в спорный период числится задолженность по уплате НДФЛ и поскольку он пропустил срок на оспаривание требований. Производство по требованию о признании нед


Вся судебная практика по этой теме »

Облагаемые доходы
  • 31.07.2024  

    Начислены НДФЛ, страховые взносы, пени, штрафы на компенсационные выплаты, связанные с исполнением трудовых обязанностей работниками, постоянная работа которых имеет разъездной характер или вахтовый метод.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как спорные выплаты входят в систему оплаты труда, не являются возмещением понесенных расходов, имеют фиксированный размер за каждый отработанный день и,

  • 23.08.2023  

    Налогоплательщику начислен НДФЛ исходя из новой кадастровой стоимости объекта недвижимости, его жалоба оставлена без удовлетворения.

    Итог: 1) Требование удовлетворено, поскольку спорный объект не являлся предметом массовой государственной кадастровой оценки, новая кадастровая стоимость объекта может применяться для расчета НДФЛ не ранее, чем с нового налогового периода; 2) Производство по делу прекращено,

  • 19.04.2023  

    Обществом как налоговым агентом не удержан НДФЛ с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, имеющим статус индивидуальных предпринимателей и плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), за аренду транспортных средств и оказание услуг по управлению.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку предметом договора аренды является переход имущественных прав, выплаты не подпадают под ограничения, уст


Вся судебная практика по этой теме »