Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

28.01.2020

Письмо Минфина России от 17.12.2019 г. № 03-04-06/98721

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов собственников имущества, находящегося в общей долевой собственности, от сдачи его в аренду или иного использования.

24.01.2020

Письмо Минфина России от 25.12.2019 г. № 03-04-06/101649

Вопрос: Абзацем 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ предусмотрено следующее: "Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг".

В августе 2018 г. организация Б передала в собственность на безвозмездной основе в качестве бонуса свои акции работнику организации А, для которой организация Б является головной организацией. Таким образом, работник организации А стал миноритарным акционером организации Б. НДФЛ организацией Б при передаче акций работнику организации А не удерживался в связи с тем, что организация Б не является налоговым резидентом РФ.

В ноябре 2018 г. и декабре 2018 г. указанный работник организации А продал все полученные акции через брокера.

По итогам 2018 г. работник подает декларацию 3-НДФЛ, где отражает:

1) материальную выгоду - получение акций на безвозмездной основе (п. 3 ст. 212 НК РФ);

2) продажу указанных акций через брокера, при этом уменьшая налогооблагаемый доход при продаже на сумму материальной выгоды на основании абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, а также на сумму комиссии брокера и на сумму убытка прошлого периода.

Правомерно ли в такой ситуации принимать в расходы при продаже акций, которые были получены на безвозмездной основе, стоимость таких акций на дату безвозмездного их получения, в случае если на момент продажи таких акций через брокера НДФЛ был удержан только с продажи, при этом НДФЛ, подлежащий уплате в связи с получением таких акций на безвозмездной основе, не был уплачен, так как крайний срок уплаты такого НДФЛ не наступил?

23.01.2020

Письмо Минфина России от 30.01.2019 г. № 03-04-05/103335

Вопрос: Об НДФЛ при компенсации работнику услуг мобильной связи.

Письмо Минфина России от 15.01.2020 г. № 03-04-06/1240

Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде дивидендов по акциям российских организаций.

22.01.2020

Письмо Минфина России от 30.12.2019 г. № 03-04-05/103335

Вопрос: Об НДФЛ при компенсации работнику услуг мобильной связи.

20.01.2020

Письмо Минфина России от 27.12.2019 г. № 03-04-00/102629

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения командированному работнику расходов по выбору места на борту самолета.

Письмо ФНС России от 30.12.2019 г. № БС-19-11/357@

Вопрос: Об НДФЛ при выплате НПФ пенсий; о льготах по налогу на имущество физлиц для пенсионеров.

16.01.2020

Письмо Минфина России от 26.12.2019 г. № 03-04-06/102168

Вопрос: Об НДФЛ с выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.

Письмо Минфина России от 25.12.2019 г. № 03-04-05/101450

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет средств жилищного сертификата и находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения.

Письмо Минфина России от 17.12.2019 г. № 03-04-05/98689

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству.

10.01.2020

Письмо Минфина России от 13.12.2019 г. № 03-04-05/97887

Вопрос: Об определении финансового результата по операциям с ценными бумагами в целях НДФЛ.

27.12.2019

Письмо Минфина России от 06.12.2019 г. № 03-04-05/95022

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи доли в уставном капитале организации.

Письмо Минфина России от 06.12.2019 г. № 03-04-05/95034

Вопрос: Об НДФЛ в отношении денежных средств, полученных в дар от физлица.

Письмо Минфина России от 19.12.2019 г. № 03-04-06/99443

Вопрос: Организация в рекламных целях безвозмездно оказывает физическим лицам услуги по техобслуживанию пластиковых окон. Появляется ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход? Каковы обязанности организации?

Письмо Минфина России от 19.12.2019 г. № 03-04-06/99463

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории Российской Федерации. При этом по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации в данном налоговом периоде, определяющий порядок обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) его доходов, полученных за налоговый период. Срок пребывания в Российской Федерации, по достижении которого физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляется путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

При определении налогового статуса физического лица учитывается фактическое время нахождения физического лица в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено.

Перечень документов, подтверждающих фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации, Кодексом не установлен.

Исходя из разъяснений Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России такими документами, в частности, могут являться копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица за пределами Российской Федерации.

Однако на практике вызывает затруднение подтверждение фактического нахождения на территории Российской Федерации граждан Республики Беларусь, в связи с тем что отметки о пересечении российско-белорусской границы не ставятся.

Налогообложение граждан Республики Беларусь производится с учетом положений Протокола от 24.01.2006 к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995.

Правомерно ли признание гражданина Республики Беларусь налоговым резидентом Российской Федерации для целей уплаты НДФЛ с доходов по сделкам с ценными бумагами, совершаемым брокером в интересах клиента - гражданина Республики Беларусь, исходя из совокупности следующих документов и обстоятельств:

- паспорт гражданина Республики Беларусь с отметками о пересечении границ третьих стран (не России и не Республики Беларусь), свидетельствующий о нахождении за границей менее 183 дней;

- вид на жительство иностранного гражданина в РФ;

- свидетельства о регистрации гражданина Республики Беларусь и членов его семьи по месту жительства, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и наличие открытых на имя гражданина Республики Беларусь счетов в банках Российской Федерации;

- наличие квартиры в РФ в собственности и наличие открытых на имя гражданина Республики Беларусь счетов в банках Российской Федерации (критерий места нахождения постоянного жилища и центра жизненных интересов согласно Статье 4 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995)?

Если нет, можно ли его признать налоговым резидентом Республики Беларусь на основании паспорта гражданина Республики Беларусь (без представления сертификата налогового резидента Республики Беларусь, выданного уполномоченными органами) и применить ставки налога, предусмотренные Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995?

 

25.12.2019

Письмо Минфина России от 04.12.2019 г. № 03-04-05/94269

Вопрос: Об исчислении минимального срока владения недвижимостью в целях НДФЛ при ее продаже, если в собственности налогоплательщика нет иного жилого помещения (доли в нем).

24.12.2019

Письмо ФНС России от 17.12.2019 г. № БС-3-11/10692@

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от продажи продукции растениеводства, выращенной в личном подсобном хозяйстве.

18.12.2019

Письмо Минфина России от 11.12.2019 г. № 03-04-06/96819

Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских и (или) дисконтных карт.

17.12.2019

Письмо Минфина России от 04.12.2019 г. № 03-04-05/94304

Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ.

Перейти к странице:
Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок