Законодательтсво

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого дома, если в собственности не находится иное жилое помещение.

Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения при продаже квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, при открытии безотзывного аккредитива.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2021 г. объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности физлица и его несовершеннолетних детей менее трех лет.

Вопрос: Об определении срока владения квартирой, образованной в результате объединения двух квартир, в целях НДФЛ при ее продаже.

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в собственность в результате приватизации.

Вопрос: Об определении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения квартирой, образованной в результате объединения комнат, при ее продаже.

Вопрос: Об учете в целях НДФЛ доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Вопрос: Пенсионер живет в г. Москве. Сейчас продает квартиру, которая принадлежала ему меньше трех лет (наследство от брата). Положены ли ему какие-либо льготы по НДФЛ при продаже этой квартиры?

Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде квартиры, полученной по договору дарения от двоюродного брата.

Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях освобождения от НДФЛ при продаже физлицом, состоящим на учете в Ставропольском крае, объекта недвижимости, расположенного в другом регионе.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом, если налог с них не удержан налоговым агентом.

Вопрос: Об определении в целях НДФЛ единственного жилья при продаже квартиры, находившейся в совместной собственности супругов; об НДФЛ при продаже квартиры семьей с двумя несовершеннолетними детьми.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2021 г. земельного участка, полученного в 2019 г. на основании соглашения о перераспределении земель и (или) земельных участков.

Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения земельным участком, ранее разделенным на части, для целей НДФЛ.

Вопрос: О применении с 2023 г. КБК при уплате НДФЛ с дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, выплаченных нерезидентам.

Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

Вопрос: У национальной финансовой ассоциации, объединяющей в своем составе крупнейшие финансовые организации, возникают вопросы о порядке определения Депозитарием кредитной организации (далее - Банк), действующим в качестве налогового агента с 2024 г., налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при выплате доходов в виде дивидендов по акциям иностранных эмитентов в соответствии с Указом Президента РФ от 09.09.2023 N 665 "О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и иных обязательств по иностранным ценным бумагам" (далее - Указ).

Согласно Указу Минфин России в целях исполнения Российской Федерацией перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте (далее - Еврооблигации), перечисляет денежные средства в рублях в Центральный Депозитарий (НКО АО НРД).

НКО АО НРД перечисляет эти денежные средства в рублях держателям Еврооблигаций, права на которые учитываются указанными иностранными депозитариями.

С 91-го дня выплата держателям Еврооблигаций осуществляется в валюте за счет средств НКО АО НРД в иностранном депозитарии.

Оставшиеся денежные средства в рублях используются для выплаты дивидендов по акциям иностранных эмитентов, обязательства по которым возникли с 1 февраля 2022 г. и не исполнены НКО АО НРД в связи с санкциями (пп. "б" п. 9, п. 12 Указа). В этих целях НКО АО НРД перечисляет рублевые денежные средства в российские депозитарии для исполнения ими обязательств по выплате дивидендов по акциям иностранных эмитентов.

Учитывая, что российские депозитарии получают денежные средства в рублях, для исполнения функции налогового агента налоговая база и налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) исчисляются в рублях. Следовательно, для расчета НДФЛ по дивидендам по акциям иностранных эмитентов к доудержанию налоговую базу необходимо определить расчетным путем и исчислить сумму НДФЛ по ставке, рассчитанной как разница между ставкой НДФЛ, установленной ст. 224 НК РФ (13/15%), и ставкой налога, примененной иностранным эмитентом (в случае если налогоплательщик представил налоговому агенту документы, подтверждающие факт уплаты суммы налога, исчисленной иностранным эмитентом).

Сумма НДФЛ к доудержанию = Сумма дохода в рублях, полученная от НКО АО НРД / (100% - ставка налога, примененная иностранным эмитентом) / 100 x (ставка НДФЛ в России - ставка налога, примененная иностранным эмитентом).

Например, 06.02.2022 иностранный эмитент выплатил дивиденды по акциям в размере 1 000 долл. США и удержал налог по ставке 10%.

02.02.2024 в Депозитарий в соответствии с Указом данные дивиденды были перечислены в рублях в размере 78 300 руб.

Ставка НДФЛ в РФ - 13%;

Сумма НДФЛ к доудержанию = 78 300 руб. / (100% - 10%) / 100 x (13% - 10%) = 2 610 руб.

Учитывая изложенное, правомерно ли применение указанного выше порядка определения налоговой базы и суммы НДФЛ по дивидендам иностранных эмитентов, выплачиваемым Депозитарием Банка держателям акций иностранных эмитентов в рублях согласно Указу?

Вопрос: Об НДФЛ при продаже семьями с детьми жилого помещения.

Вопрос: Об определении дохода в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находившегося в общей совместной собственности.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.