Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Самые значимые перемены, которые отразятся на вашей работе уже в ближайшее время

Самые значимые перемены, которые отразятся на вашей работе уже в ближайшее время

Здесь вы найдете наиболее важные изменения, вступившие в силу с 1 января 2012 года. Это поправки, внесенные в первую и вторую части Налогового кодекса РФ, а также в законодательство об обязательном страховании и наличных расчетах. Для удобства мы свели все изменения в таблицу

28.12.2011
журнал «Главбух»

Изменения в законодательстве с 1 января 2012 года

Суть изменений До 1 января 2012 года С 1 января 2012 года
Часть I Налогового кодекса РФ
Налоговики будут реже контролировать цены (раздел V.1 Налогового кодекса РФ) Налоговики контролировали цены и взаимозависимость сторон сделки, руководствуясь статьями 20 и 40 Налогового кодекса РФ Налоговики будут руководствоваться новым разделом V.1 Налогового кодекса РФ. А именно статьей 105.14 — в ней законодатели прописали, какие сделки теперь подконтрольны налоговым инспекторам. Подробности — в статье «Узнайте, проверит ли ИФНС ваши цены и кто сможет платить налог на прибыль консолидированно»
Акцизы (гл. 22 Налогового кодекса РФ)
Возросли ставки акцизов (п. 1 ст. 193 Налогового кодекса РФ) В частности, в 2011 году:

— акциз по винам шампанским, игристым, газированным составлял 18 руб. за 1 литр;

— акциз по сигаретам с фильтром составлял 280 руб. за 1000 штук + 7% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 360 руб. за 1000 штук;

— акциз по легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно составлял 27 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)

В частности, в первом полугодии 2012 года:

— акциз по винам шампанским, игристым, газированным равен 22 руб. за 1 литр;

— акциз по сигаретам с фильтром равен 360 руб. за 1000 штук + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 руб. за 1000 штук;

— акциз по легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно равен 29 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)

Налог на добавленную стоимость (гл. 21 Налогового кодекса РФ)
Рыночную цену по сделкам теперь нужно определять по-новому (ст. 154, п. 4 ст. 161 Налогового кодекса РФ) Цены по сделкам в необходимых случаях (например, при оплате в натуральной форме или при реализации конфиската) определялись по статье 40 Налогового кодекса РФ Цены по сделкам теперь нужно определять с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса РФ
Налог на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового кодекса РФ)
Изменены размеры и правила предоставления стандартных вычетов по НДФЛ (ст. 218 Налогового кодекса РФ) Стандартный вычет «на себя» составлял 400 руб. в месяц Стандартный вычет «на себя» в размере 400 руб. в месяц отменен
На начало года детский вычет составлял 1000 руб. В конце года задним числом он был увеличен до 3000 руб. в отношении третьего ребенка и последующих детей Вычеты на первых двух детей составляют по 1400 руб., а на каждого следующего ребенка — по 3000 руб. (подробнее об этих изменениях читайте в статье «Cтандартные вычеты по НДФЛ, которые вы теперь будете предоставлять сотрудникам»)
Уточнили порядок расчета НДФЛ с сумм компенсаций, выплачиваемых при увольнении (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ) НДФЛ не нужно было удерживать со всей суммы выплат уволенному работнику в виде выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру НДФЛ можно не удерживать только в том случае, если общая сумма всех выплат уволенному работнику (выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху) не превышает трехкратного (на Крайнем Севере — шестикратного) размера среднемесячного заработка
Налог на прибыль организаций (гл. 25 Налогового кодекса РФ)
Появилась возможность платить налог на прибыль консолидированно по группе компаний (гл. 3.1, ст. 246 Налогового кодекса РФ) Каждая компания уплачивала налог на прибыль самостоятельно «Родственные» компании могут объединяться в консолидированные группы для того, чтобы совместно платить налог на прибыль. Но для этого каждый участник должен отвечать условиям, прописанным в пункте 3 статьи 25.2 Налогового кодекса РФ. Подробнее — в статье «Узнайте, проверит ли ИФНС ваши цены и кто сможет платить налог на прибыль консолидированно»
Список «налоговых» резервов дополнен еще двумя (ст. 267.2 и 267.3 Налогового кодекса РФ) В налоговом учете не было возможности формировать резерв предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, а также некоммерческих организаций В налоговом учете можно создавать резервы предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, а также некоммерческих организаций
Уточнен порядок учета средств, истраченных на покупку исключительных прав на компьютерные программы (подп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ) В текущих расходах можно было учесть затраты на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 20 000 руб. А с 1 января 2011 года амортизируемым считается имущество стоимостью более 40 000 руб. Оставалось неясно, как учесть программы, стоимость которых составляла от 20 000 до 40 000 руб. В составе прочих расходов учитываются средства, истраченные на приобретение исключительного права на программу для ЭВМ, стоимость которой меньше предела, установленного для амортизируемого имущества. То есть 40 000 руб.
Единый налог на вмененный доход (гл. 26.3 Налогового кодекса РФ)
Установлен коэффициент-дефлятор на 2012 год (приказ Минэкономразвития России от 1 ноября 2011 г. № 612) Коэффициент-дефлятор К1 составлял 1,372 Коэффициент-дефлятор К1 равен 1,4942
Налог на имущество (гл. 30 Налогового кодекса РФ)
Дополнен перечень налоговых льгот (п. 21 ст. 381 Налогового кодекса РФ) По объектам с высокой энергетической эффективностью на федеральном уровне никаких льгот предусмотрено не было В течение трех лет не облагаются налогом на имущество объекты с высокой энергетической эффективностью. Класс энергетической эффективности определяется в соответствии с правилами, утвержденными приказом Минпромторга России от 29 апреля 2010 г. № 357
Страховые взносы
Изменены ставки страховых взносов и порядок их уплаты (ст. 12, 58, 58.1 и 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, постановление Правительства РФ от 24 ноября 2011 г. № 974) Совокупная ставка страховых взносов составляла 34 процента, из них:

— в ПФР — 26%;

— в ФФОМС — 3,1%;

— в ТФОМС — 2,0%;

— в ФСС — 2,9%.

При этом начислять страховые взносы нужно было только на выплаты в пределах 463 000 руб. в год на одного человека

Совокупная ставка страховых взносов составляет 30 процентов, из них:

— в ПФР — 22%;

— в ФФОМС — 5,1%;

— в ФСС — 2,9%.

При этом начислять взносы по этим ставкам нужно только на выплаты в пределах 512 000 руб. в год на одного человека. Однако со всех сумм сверх 512 000 руб. надо перечислять еще 10 процентов в ПФР. Кроме того, взносы в ПФР теперь дополнительно делятся также на индивидуальную и солидарную части. Все подробности — в статье «Сниженный тариф, регрессивная шкала, новые штрафы и другие изменения в расчете страховых взносов»

Изменились размеры штрафов за нарушения законодательства о страховых взносах (ст. 46, 46.1 и 48 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ) Если компания сдала расчет в течение 180 дней после установленного срока, размер штрафа составлял 5 процентов от суммы взносов по расчету за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания — не более 30 процентов. Минимальная сумма штрафа составляла 100 руб. Если продолжительность опоздания более 180 дней, размер штрафа составлял 30 процентов от суммы взносов по расчету плюс 10 процентов от этой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со 181-го дня. Минимальная сумма штрафа в этом случае — 1000 руб. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы взносов за последние три месяца. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа независимо от периода просрочки не может быть больше 30 процентов от суммы к уплате за последние три месяца. А вот минимальная сумма штрафа в любом случае составит 1000 руб.
Если компания не уведомляла ПФР или ФСС об открытии или закрытии расчетного счета, ей грозил штраф всего в 50 руб. Если компания не уведомит ПФР или ФСС об открытии или закрытии расчетного счета, ей грозит штраф в 5000 руб.
Если компания не представляла в отделение фонда затребованные бумаги, штраф составлял 50 руб. за каждый документ Если компания не представит в отделение фонда затребованные бумаги, штраф составит 200 руб. за каждый документ
Штраф за несоблюдение порядка представления отчетности в фонды предусмотрен не был За несоблюдение порядка представления отчетности в электронном виде в случаях, когда компания обязана отчитываться именно таким способом, предусмотрен штраф в размере 200 руб.
Уточнен порядок уплаты взносов с выплат иностранным работникам (п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 7 и ст. 22.1 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ) Страховые взносы начисляли только на выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, которые имели статус постоянно или временно проживающих в России. Причем во все фонды Нужно начислять страховые взносы (и только в ПФР!) также на доходы иностранных сотрудников и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории России. Но только если они заключили с компанией либо трудовой договор на неопределенный срок, либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев. Причем если ваш работник-иностранец временно проживает или временно пребывает на территории России, платить взносы нужно только на финансирование страховой части пенсии
Социальное страхование
Возрос максимальный размер заработка, который можно учесть при расчете пособий по новым правилам (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 4 и 5 ст. 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Напомним, что использовать прежние правила сейчас можно только при расчете пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет Максимальный размер заработка, который можно было учесть при расчете пособий, составлял 830 000 руб. (415 000 руб. 2) Максимальный размер заработка, который можно учесть при расчете пособий, составляет 878 000 руб. (415 000 + 463 000)
Увеличены размеры некоторых детских пособий (ст. 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 371-ФЗ) Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, составляло 438,87 руб. Размер единовременного пособия при рождении ребенка — 11 703,13 руб. Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывался так. Если ребенок у мамы — первенец, то минимум — 2194,34 руб. за полный календарный месяц. Если ребенок — второй, третий и т. д., то минимум равен 4388,67 руб. Все упомянутые выплаты увеличены на 6 процентов. Так, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, составляет 465,20 руб. Новый размер единовременного пособия при рождении ребенка — 12 405,32 руб. Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается так. Если ребенок у мамы — первенец, то минимум — 2326 руб. за полный календарный месяц. Если ребенок — второй, третий и т. д., то минимум равен 4651,99 руб.
Наличные расчеты
Утвержден новый порядок ведения кассовых операций (Положение, утвержденное Банком России от 12 октября 2011 г. № 373-П) Компании обязаны были, в частности, оборудовать специальную кассовую комнату и устанавливать лимит наличных в кассе через банк Компании не обязаны больше оборудовать специальную кассовую комнату. А установить лимит наличных они могут самостоятельно, то есть не утверждая его в своем банке. Кроме того, новый порядок теперь официально распространен и на предпринимателей. Подробно об этом документе вы можете прочитать и статьe «О каких кассовых правилах могут забыть компании и о чем стоит побеспокоиться предпринимателям»

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все новости по этой теме »

Страховые взносы
Все новости по этой теме »

Налог на прибыль
Все новости по этой теме »

НДС
Все новости по этой теме »

Акцизы
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все новости по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все статьи по этой теме »

Страховые взносы
Все статьи по этой теме »

Налог на прибыль
Все статьи по этой теме »

НДС
Все статьи по этой теме »

Акцизы
Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все статьи по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 26.10.2016  

    Судами отмечено, что налогоплательщик при расчете расходов на производство, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, неправомерно не учел расходы, связанные с облагаемой ЕНВД деятельностью. При этом суд верно указал на то, что исчисление 5-процентной величины расходов в отношении одной из нескольких осуществляемых налогоплательщиком операций, освобождаемых от налогообложения НДС, Налоговым кодексом не предусмотрено.

  • 19.10.2016  

    Тот факт, что налогоплательщик использует для своей деятельности две торговые точки и на одной из них работает сам, не изменяет его статуса индивидуального предпринимателя, привлекшего к своей деятельности работников по найму.

  • 10.10.2016  

    Основанием для доначисления предпринимателю ЕНВД, соответствующих сумм пени, штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, поскольку количество транспортных средств, находящихся на праве собственности и используемых для осуществления предпринимательской деятельности, составило менее 20 единиц; предприниматель преднамеренно увеличивал количество автот


Вся судебная практика по этой теме »

Страховые взносы
  • 12.05.2014  

    ФСС РФ не представлены доказательства, при наличии которых он пришел к выводу о том, что фактически осуществляемой предприятием деятельностью является «аренда строительных машин и оборудования», что позволило ему назначить размер страхового тарифа, соответствующий 22-му классу профессионального риска.  Суды установили невозможность фактического осуществления обществом данного вида деятельности в связи с отсутствием у него на праве собст

  • 18.02.2014  

    Исходя из разъяснений, изложенных в письме Минфина России от 07.05.2010 г. № 03-02-07/1-226, специальный банковский счет ( счет платежного агента, принимающего средства от населения) относится к счетам, об открытии и закрытии которых необходимо сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов.

  • 06.02.2014  

    Осуществление физическим лицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя у страховщика влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой за весь период осуществления деятельности без указанной регистрации у страховщика, но не менее 20 тыс. руб. (абзац 4 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на прибыль
  • 06.12.2016   Суды правильно указали, что задолженность налогоплательщика по спорным долговым обязательствам перед иностранными компаниями является контролируемой (более чем в 3 раза превышает величину собственного капитала), что сторонами не оспаривается; следовательно, в соответствии с п. 1 ст. 23, подп. 2 п. 2 ст. 269 НК РФ заявитель был обязан на последнее число каждого отчетного периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой
  • 06.12.2016   Налогоплательщик, заключающий сделки по приобретению товара (выполнению работ, оказание услуг) несет не только гражданско-правовые последствия исполнения указанных сделок, но и налоговые последствия, связанные с возможностью отнесения сумм, уплаченных за товар поставщику на расходы по налогу на прибыль и налоговые вычеты, только в отношении добросовестных контрагентов (поставщиков, подрядчиков, исполнителей), осуществляющих реальную экономическую деятельно
  • 29.11.2016   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.

Вся судебная практика по этой теме »

НДС
  • 06.12.2016   Судебные инстанции пришли к выводу о доказанности налоговым органом факта получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, поскольку представленные обществом документы в обоснование права на применение налоговых вычетов, содержат недостоверные сведения, составлены формально и не отражают реальность сделок по заявленной ООО "Маристый" схеме поставки топлива, в связи с приобретением которого общество заявило к вычету НДС за 2, 3 кварталы 2014 го
  • 29.11.2016   Для применения вычетов по налогу на добавленную стоимость необходимо, чтобы сделки носили реальный характер, а документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов, содержали достоверную информацию.
  • 14.11.2016   Датой получения дохода признается дата, когда получатель имущества (в том числе денежных средств) фактически использовал указанное имущество (в том числе денежные средства) не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись, - для доходов в виде имущества (в том числе денежных средств), указанных в п. 14, 15 статьи 250 НК РФ. Таким образом, с момента, когда получатель средств фактически использовал их не по целевому назначению (

Вся судебная практика по этой теме »

Акцизы
  • 17.08.2016   Налоговый орган правомерно начислил обществу пени за период с 25 числа месяца следующего за периодом реализации подакцизных нефтепродуктов на экспорт в мае и июне 2014 года по дату представления документов подтверждающих освобождение от уплаты акциза за эти периоды, представленных с декларациями за ноябрь и декабрь 2014 года, в связи с нарушением 6-месячного срока представления документов с даты представления в налоговый орган банковских гарантий установле
  • 26.04.2016   О необоснованности налоговой выгоды могут также свидетельствовать подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии следующих обстоятельств: невозможности реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг.
  • 09.10.2015  

    Согласно ч. 4 ст. 150 Закона о таможенном регулировании при солидарной обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов декларанта и таможенного представителя требования об уплате таможенных платежей выставляются одновременно декларанту и таможенному представителю с указанием об этом в данных требованиях.


Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн
  • 01.08.2016   Для применения вычетов по налогу на добавленную стоимость и расходов по НДФЛ, необходимо, чтобы затраты налогоплательщика были документально подтверждены, хозяйственные операции (сделки) и их оплата носили реальный характер и счета-фактуры, представленные в обоснование правомерности применения вычетов по налогу на добавленную стоимость, соответствовали требованиям, предъявляемым к ним ст. 169 НК РФ.

Вся судебная практика по этой теме »

Налог на имущество организаций
  • 29.11.2016  

    Президиум ВАС РФ разъяснил, что при рассмотрении споров, связанных с исчислением налоговой базы по налогу на имущество организаций, необходимо иметь в виду, что если конкретное имущество требует доведения до состояния готовности и возможности эксплуатации, такое имущество может учитываться в качестве основного средства и признаваться объектом налогообложения только после осуществления необходимых работ и формирования в установленном порядке первоначальн

  • 19.10.2016  

    Судами правомерно отмечено, что отсутствие правоустанавливающих документов на созданные объекты не может являться основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности учета и налогообложения имущества, поскольку оформление указанных документов зависит от волеизъявления налогоплательщика.

  • 03.10.2016  

    Поскольку установление льготы по спорному налогу, условия ее применения предусмотрены самим законодателем, неуплата налогоплательщиком налога на имущество организаций, ошибочное толкование обществом действующего законодательства, регулирующего налоговые обязательства по данному налогу, а также исполнение в силу недостаточной юридической техники указаний законодателя, изложенные в ч. 1 п. 1 ст. 3.1 Закона № 35-ОЗ не свидетельствуют о неправомерности начи


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все законодательство по этой теме »

Страховые взносы
Все законодательство по этой теме »

Налог на прибыль
Все законодательство по этой теме »

НДС
Все законодательство по этой теме »

Акцизы
Все законодательство по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все законодательство по этой теме »