Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Узнайте самые значимые изменения в работе бухгалтеров в 2019 году

практические решения для работы, советы по применению законодательства и кейсы по проверкам и отчетности от лучших спикеров ИРСОТ

Главная неделя для главбуха
   
График мероприятий

Аналитика / Налогообложение / Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»

Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»

В каких случаях предприниматель вправе не платить фиксированный платеж?

18.09.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Индивидуальные предприниматели отличаются от компаний тем, что они обязаны платить страховые взносы «за себя». Например, если вы зарегистрировали компанию, но пока не набрали сотрудников и не осуществляете деятельность, то вы не платите обязательные страховые взносы. А вот если вы зарегистрировали ИП и временно не ведете деятельность, то платить страховые взносы надо обязательно. Даже если предприниматель принял на работу наемных сотрудников по трудовым договорам, то он обязан платить страховые взносы с зарплаты работников и за себя.

Такой платеж называется – фиксированный платеж по страховым взносам. Размер фиксированного платежа в 2017 году составляет 27 990 рублей. Оплатить можно несколькими вариантами:

1) Один раз в год,

2) Один раз в месяц,

3) Один раз в квартал,

4) Любой другой вариант, главное, чтобы вся сумма 27 990 рублей была оплачена в течение 2017 года. Самый удобный вариант оплаты – это ежеквартальный, потому что уплаченная сумма страховых взносов сокращает сумму налога (авансового платежа).

Как рассчитывается сумма фиксированного платежа?

Все зависит от МРОТ. Так как в 2017 году МРОТ был установлен в размере 7500 рублей, а ставки по страховым взносам составили: 26% в Пенсионный фонд; 5,1%  медицинские взносы, то расчет фиксированного платежа будет следующий:

1. пенсионные взносы = МРОТ х 26% х 12 месяцев = 23 400 рублей.

2. медицинские взносы = МРОТ х 5,1% х 12 месяцев = 4590 рублей.

Общая сумма фиксированного платежа составляет 23 400 + 4590 = 27 990 рублей за год в целом. Если индивидуальный предприниматель желает платить ежеквартально, тогда сумма платежа будет составлять 6997,50 рублей в квартал.

Как вы могли заметить, фиксированный платеж состоит из двух частей – это платеж по пенсионным взносам и на «медицину». Составляются две платежные квитанции или два платежных поручения, в зависимости от того, каким способом ИП делает оплату.

Сколько надо платить взносов, если предприниматель зарегистрирован был в середине года?

Если ИП был зарегистрирован в середине года, например, в мае 2017 года, то платить за период с января по апрель 2017 года ему не нужно. То есть, при расчете суммы фиксированного платежа надо умножать не на 12 месяцев, а на 8. А вот если ИП был зарегистрирован (снят с учета) в середине месяца, тогда высчитываются дни. Рассмотрим пример:

Предприниматель зарегистрировался 12 июля 2017 года. Сколько ему надо будет оплатить взносов за 2017 год? Рассчитаем сначала сумму фиксированного платежа за полные месяцы – с августа по декабрь.

– 7500 х 26% х 5 месяцев = 9750 рублей.

– 7500 х 5,1% х 5 месяцев = 1912,50 рублей.

Итого, за пять полных месяцев работы сумма платежа составит 9750 + 1912,50 = 11 662,50 рублей.

Переходим к расчету суммы взносов за июль. Расчет надо вести с 13 июля, потому что день самой регистрации в расчет не попадает, а идет в расчет день, которые следует за днем регистрации. В июле предприниматель отработал 19 календарных дней.

– 7500 х 26% х 19 / 31 день = 1195,16 рублей,

– 7500 х 5,1% х 19 / 31 день = 234,44 рубля.

Получаем итоговый размер фиксированного платежа за 2017 год = 13 092,10 рубля.

В каком случае предприниматель вправе не платить фиксированный платеж?

Такие случаи определены статьей 430 НК РФ. На основании пункта 7 статьи 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Иными словами, фиксированный платеж можно не платить, если:

1) Вы проходите службу в армии;

2) Если вы родитель и ухаживаете за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;

3) Если вы ухаживаете за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

4) Если вы супруга военнослужащего, проходящего военную службу по контракту, который проживает вместе с вами в местностях, где вы не можете трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

5) Если вы супруга и ваш муж, с которым вы вместе проживаете, направлен в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

Как правильно платить фиксированный платеж для ИП в 2017 году? Представляем образцы заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов «за себя»:

образец пенсионых взносов

образец медицинских взносов

 

Важно помнить, что порядок расчета суммы взносов, который мы рассмотрели выше, относится к тем ИП, сумма доходов, которых не превышает 300 тыс.руб. за год. Если предприниматель получил доход за год выше 300 тыс.руб., то ему надо обязательно уплатить 1% от суммы, которая превышает 300 000 рублей. Заплатить дополнительные взносы надо даже в том случае, если по итогам года получен убыток.

 

Разместить:
Ксения
23 сентября 2017 г. в 21:26

Мне за 15год одаренные бухгалтера из аудиторской конторы не правильно расчитали обязательные платежи, и образовались долги 200 И 45 рублей на каждую позицию соответственно. Еще пени набрали 7 рублей) долги я заплатила, а за пени какой КБК?

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
25 сентября 2017 г. в 9:07

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ксения, посмотрите коды ниже. Давайте проверим КБК, который вы указали при оплате долга за периоды до 1 января 2017 года.

ИП - ПФР

392 1 02 02140 06 1100 160 - страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

392 1 02 02140 06 2100 160 - пени

ИП - ФФОМС

392 1 02 02103 08 1011 160 - страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

392 1 02 02103 08 2011 160 - пени

Елена
20 октября 2017 г. в 12:21

Подскажите, пожалуйста, с 1 января по настоящее время доходов не было. Фиксированный взнос пока не уплачен. В каком размере и в какой срок я должна его заплатить,если хочу уменьшить налог на 100% (при условии получения доходов с настоящего момента). Если уплачу взнос сейчас в полной сумме,смогу ли уменьшить налог за 4 квартал при подаче декларации за 2017 год?

Суфиянова Татьяна
Суфиянова Татьяна
20 октября 2017 г. в 14:22

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена, если вы с сегодняшнего дня начнете получать доход, например, до 31 декабря 2017 года получите 100 000 рублей. В октябре уплатите 100% фиксированного платежа по страховым взносам.

Так вот, Ваш налог, например, 6% от 100 000 рублей вы сможете полностью уменьшить на ваши взносы, потому что и налог рассчитан за 4 квартал, и страховые взносы уплачены по факту в 4 квартале.

Это возможно при условии, что вы ИП и у вас нет наемных работников.

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться