|
|
|
|
Аналитика / Налогообложение / Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
В каких случаях предприниматель вправе не платить фиксированный платеж?
18.09.2017Российский налоговый порталАвтор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Индивидуальные предприниматели отличаются от компаний тем, что они обязаны платить страховые взносы «за себя». Например, если вы зарегистрировали компанию, но пока не набрали сотрудников и не осуществляете деятельность, то вы не платите обязательные страховые взносы. А вот если вы зарегистрировали ИП и временно не ведете деятельность, то платить страховые взносы надо обязательно. Даже если предприниматель принял на работу наемных сотрудников по трудовым договорам, то он обязан платить страховые взносы с зарплаты работников и за себя.
Такой платеж называется – фиксированный платеж по страховым взносам. Размер фиксированного платежа в 2017 году составляет 27 990 рублей. Оплатить можно несколькими вариантами:
1) Один раз в год,
2) Один раз в месяц,
3) Один раз в квартал,
4) Любой другой вариант, главное, чтобы вся сумма 27 990 рублей была оплачена в течение 2017 года. Самый удобный вариант оплаты – это ежеквартальный, потому что уплаченная сумма страховых взносов сокращает сумму налога (авансового платежа).
Как рассчитывается сумма фиксированного платежа?
Все зависит от МРОТ. Так как в 2017 году МРОТ был установлен в размере 7500 рублей, а ставки по страховым взносам составили: 26% в Пенсионный фонд; 5,1% медицинские взносы, то расчет фиксированного платежа будет следующий:
1. пенсионные взносы = МРОТ х 26% х 12 месяцев = 23 400 рублей.
2. медицинские взносы = МРОТ х 5,1% х 12 месяцев = 4590 рублей.
Общая сумма фиксированного платежа составляет 23 400 + 4590 = 27 990 рублей за год в целом. Если индивидуальный предприниматель желает платить ежеквартально, тогда сумма платежа будет составлять 6997,50 рублей в квартал.
Как вы могли заметить, фиксированный платеж состоит из двух частей – это платеж по пенсионным взносам и на «медицину». Составляются две платежные квитанции или два платежных поручения, в зависимости от того, каким способом ИП делает оплату.
Сколько надо платить взносов, если предприниматель зарегистрирован был в середине года?
Если ИП был зарегистрирован в середине года, например, в мае 2017 года, то платить за период с января по апрель 2017 года ему не нужно. То есть, при расчете суммы фиксированного платежа надо умножать не на 12 месяцев, а на 8. А вот если ИП был зарегистрирован (снят с учета) в середине месяца, тогда высчитываются дни. Рассмотрим пример:
Предприниматель зарегистрировался 12 июля 2017 года. Сколько ему надо будет оплатить взносов за 2017 год? Рассчитаем сначала сумму фиксированного платежа за полные месяцы – с августа по декабрь.
– 7500 х 26% х 5 месяцев = 9750 рублей.
– 7500 х 5,1% х 5 месяцев = 1912,50 рублей.
Итого, за пять полных месяцев работы сумма платежа составит 9750 + 1912,50 = 11 662,50 рублей.
Переходим к расчету суммы взносов за июль. Расчет надо вести с 13 июля, потому что день самой регистрации в расчет не попадает, а идет в расчет день, которые следует за днем регистрации. В июле предприниматель отработал 19 календарных дней.
– 7500 х 26% х 19 / 31 день = 1195,16 рублей,
– 7500 х 5,1% х 19 / 31 день = 234,44 рубля.
Получаем итоговый размер фиксированного платежа за 2017 год = 13 092,10 рубля.
В каком случае предприниматель вправе не платить фиксированный платеж?
Такие случаи определены статьей 430 НК РФ. На основании пункта 7 статьи 430 НК РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 – 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
Иными словами, фиксированный платеж можно не платить, если:
1) Вы проходите службу в армии;
2) Если вы родитель и ухаживаете за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
3) Если вы ухаживаете за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
4) Если вы супруга военнослужащего, проходящего военную службу по контракту, который проживает вместе с вами в местностях, где вы не можете трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
5) Если вы супруга и ваш муж, с которым вы вместе проживаете, направлен в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.
Как правильно платить фиксированный платеж для ИП в 2017 году? Представляем образцы заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов «за себя»:
образец пенсионых взносов
образец медицинских взносов
Важно помнить, что порядок расчета суммы взносов, который мы рассмотрели выше, относится к тем ИП, сумма доходов, которых не превышает 300 тыс.руб. за год. Если предприниматель получил доход за год выше 300 тыс.руб., то ему надо обязательно уплатить 1% от суммы, которая превышает 300 000 рублей. Заплатить дополнительные взносы надо даже в том случае, если по итогам года получен убыток.
Разместить:
© 2006-2025 Российский налоговый портал.