
Аналитика / Налогообложение / Итоги онлайн-конференции «"Трудовые" выплаты: изменения законодательства, исчисление взносов, отчетность в фонды и другие вопросы»
Итоги онлайн-конференции «"Трудовые" выплаты: изменения законодательства, исчисление взносов, отчетность в фонды и другие вопросы»
31 марта 2011 г. Российский налоговый портал провел онлайн-конференцию, посвященную «трудовым» выплатам. В конференции приняли участие специалисты компании Intercomp Global Services и аутсорсингового подразделения группы BDO в России. Эксперты ответили на разнообразные вопросы посетителей портала. В частности, какие выплаты включатся в страховой стаж? Как правильно начислить больничный лист сотруднице при выходе из декрета? Что делать, если при расчете пособия по временной нетрудоспособности допущена ошибка? Какой период может охватывать выездная проверка страховых взносов? На эти и другие вопросы посетителей портала ответили
04.04.2011Российский налоговый порталНаиболее злободневными, как показала онлайн-конференция, для бухгалтеров являются вопросы расчета больничных листов и определения страхового стажа. Именно эти темы посетители портала затрагивали чаще всего.
Ошибка при выплате пособия по «больничному»
Ошибку, допущенную при начислении и выплате пособия по больничному листу можно исправить. Для этого необходимо произвести перерасчет и доплатить причитающуюся сумму пособия работнику. Об этом рассказала менеджер по экспертизе законодательства и обучению компании Intercomp Global Services Екатерина Борушкова.
Она напомнила, что срок выплаты пособия, не полученного ранее застрахованным лицом по вине организации, не ограничен (ст. 15 п. 3 Федерального закона от 29.12.2006 г. 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» – далее Закон об обязательном соцстраховании). Например, это касается случая, когда работник уже уволен, а доплата по пособию ему не произведена. В таком случае бухгалтер организации заказным письмом обязан уведомить бывшего сотрудника о допущенной ошибке. Доплату можно либо перечислить на расчетный счет работника (если он получал зарплату на пластиковую карту), либо отправить почтовый перевод по его адресу. Если невостребованный денежный перевод вернется назад, то это надо зафиксировать актом. На его основании работодатель сможет списать причитающиеся суммы.
У «декретницы» нет отчислений по зарплате за прошлые периоды
Как рассчитать больничный лист в 2011 г., если работница вышла из декретного отпуска и у нее отсутствуют начисления зарплаты за 2009 – 2010 гг.? По словам заместителя директора департамента транзакционных услуг Аутсорсингового подразделения группы BDO в России Зульфии Юпашевской, с этого года больничный лист оплачивается из расчета доходов, полученных за 2009 и 2010 г., и облагаемых страховыми взносами.
Поскольку в эти годы сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком, можно произвести замену этих календарных лет на более ранние. Но только при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.
Минимальный размер суммы пособия по временной нетрудоспособности
В некоторых случаях при расчете пособия по временной нетрудоспособности его сумма получается ниже установленного в регионе МРОТ. Из-за этого у бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли заплатить сотруднику по факту или не ниже минимального размера оплаты труда? Напомним, что на сегодняшний день установленный МРОТ составляет 4330 руб. (Федеральный закон от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»).
Как указано в ст. 5 Закона об обязательном соцстраховании, пособие выплачивается в соответствующем процентном соотношении среднего заработка в зависимости от страхового стажа. Таким образом, сама сумма пособия может быть ниже МРОТ.
Учет в службе занятости: трудовой и страховой стаж
В последние годы из-за кризиса и повальных сокращений немало граждан встало на учете в службы занятости. При дальнейшем трудоустройстве и расчете больничных листов для таких работников, бухгалтеров интересует, как именно учитывается это время. По словам бухгалтера-консультанта Intercomp Global Services Ольги Альшанцевой, время, в течение которого гражданин получает пособие по безработице, трудовой стаж не прерывает.
Вместе с тем, период, в течение которого работник состоял на учете в службе занятости населения, не включается в страховой стаж. Дело в том, что он не связан с работой по трудовому договору.
Аванс: когда удерживается НДФЛ
Особое внимание было уделено теме уплаты НДФЛ. Посетителей онлайн-конференции интересовало, удерживается ли с первой части заработной платы (аванса) НДФЛ или нет.
Если аванс выплачивается фиксированной суммой, например, 40% от начисленной заработной платы, то НДФЛ с этой суммы не взимается, разъяснила директор департамента транзакционных услуг аутсорсингового подразделения группы BDO в России Татьяна Морозова. Однако на практике встречаются и иные ситуации. Например, если аванс на предприятии связан с начислением зарплаты за первую половину месяца с учетом отработанного времени, когда в расчет включаются отпускные или пособие по временной нетрудоспособности. В этом случае налог с аванса заплатить придется.
Налоговые вычеты
Доходы граждан, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить на вычеты, предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ. Об этом напомнила Ольга Альшанцева. В то же время, уменьшить доходы на суммы налога на имущество и транспортного налога нельзя. Поскольку уплаченные налоги, не поименованы в вычетах, а следовательно, они не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.
Выездная проверка
О том, какие периоды будут охвачены выездной проверкой правильности исчисления и уплаты страховых взносов, рассказала Ольга Альшанцева. Она объяснила, что в настоящее время действует процедура контрольных мероприятий по уплате ЕСН и пенсионных взносов, которые были рассчитаны до 1 января 2010 г.
Выездные проверки ЕСН и пенсионных взносов за предыдущие периоды должны проводить налоговые инспекции. Что касается страховых взносов, администрируемых с 2010 г., то в рамках проверки может быть охвачен период, не превышающий трех календарных лет. В своей аргументации она сослалась на письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 г. № 1344-19.
«Уточненка» по ЕСН
Если вас беспокоит вопрос о том, не поздно ли внести поправки в расчет по отмененному ЕСН, то Ольга Альшанцева успокоила бухгалтеров. Это все еще можно сделать. Для этого необходимо подать уточненную декларацию по ЕСН по форме, действовавшей в 2009 г. «Уточненку» следует подать в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Стоит обратить внимание на то, что отнестись к исправлению ошибок по единому социальному налогу надо серьезно. Несмотря на то, что ЕСН отменен, налоговая инспекция может осуществить выездную проверку (письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 г. № 1344-19).
Предельный размер удержанных алиментов
В ходе онлайн-конференции был рассмотрен вопрос взыскания алиментов с заработной платы работника. Если в отношении одного гражданина заведено несколько исполнительных листов, по каждому из которых необходимо удерживать 25% из зарплаты, то как не оставить сотрудника без средств к существованию? Ответ на этот вопрос дала Татьяна Морозова. По ее словам при назначении вторых и следующих алиментов учитываются иски по всем предыдущим случаям. Итоговая сумма алиментов не должна превышать 70% от заработной платы сотрудника.
Полностью итоги онлайн-конференции можно прочитать тут.
- 02.07.2025 Минфин: коммерческая недвижимость, полученная в дар от родственника, не облагается НДФЛ
- 01.07.2025 Работающие родители с низким доходом начнут получать налоговый вычет
- 30.06.2025 Минфин уточнил, когда оплата патента за иностранца облагается НДФЛ
- 07.06.2012 Минэкономразвития предлагает вернуться к уплате ЕСН
- 25.04.2012 Пенсионный фонд хочет вернуть ЕСН
- 20.03.2012 Возврат к ЕСН вряд ли возможен
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 01.07.2025 Реальные зарплаты в России растут вдвое медленнее из-за инфляции
- 26.06.2025 Роструд разъяснил порядок оформления индексации зарплаты
- 17.06.2025 Правительство утвердило новый порядок расчёта среднего заработка
- 04.03.2025 Как не переплатить налог на вклады в 2025-м
- 20.02.2025 ФНС решила автоматизировать уплату НДФЛ с конца 2025 года
- 18.02.2025 ФНС готовится отказаться от большинства деклараций по НДФЛ
- 29.05.2012 Налоговый парадокс
- 17.03.2011 Повышение зарплатных налогов: удар по российскому бизнесу
- 15.12.2010 ЕСН отменен, а споры продолжаются
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 23.04.2025 Налоговая ужесточает контроль за зарплатами: как избежать рисков
- 10.02.2025 Реальные зарплаты в 2025 году вырастут лишь на 3,3%
- 13.01.2025 В России средняя зарплата женщин меньше, чем у мужчин
- 26.06.2025
Оспариваемыми решениями
обществу доначислены НДФЛ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, а также начислен штраф.Итог: требование удовлетворено, поскольку в решениях налогового органа не отражены признаки, позволяющие в соответствии с трудовым законодательством квалифицировать отношения, возникшие между обществом и самозанятыми физическими лицами, в качестве трудовых отношений.
- 26.06.2025
По результатам
камеральной проверки предпринимателю доначислен НДФЛ и начислен штраф в связи с использованием формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного завышения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ путем учета фактически не произведенных и документально не подтвержденных расходов на поставку нефтепродуктов.Итог: в удовлетворении тре
- 18.06.2025
Оспариваемым решением
обществу доначислен НДФЛ, начислены пени.Итог: требование удовлетворено, так как не подтвержден факт выплаты обществом дохода своим работникам.
- 16.11.2011 Если за 2009 год, а также за более ранние периоды образовалась переплата по ЕСН, то она подлежит зачету в счет предстоящих платежей по иным федеральным налогам, либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
- 07.02.2011 Единовременные выплаты работникам к отпуску не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, то есть не соответствуют признакам пункта 1 статьи 255 НК РФ и не должны уменьшать базу налога на прибыль и облагаться ЕСН
- 07.02.2011 Предметом договора аренды с экипажем является, в том числе передача в пользование вещи - транспортного средства. Следовательно, исходя из прямого указания законодателя, выплаты, производимые в рамках такого договора, не являются объектом обложения ЕСН
- 01.06.2025
В ходе
проверки Фонд установил факт необоснованного предъявления обществом к возмещению расходов на выплату работнику пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 года и принял решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения и об отказе в выделении средств на возмещение расходов, понесенных страхователем на его выплату.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку необх
- 01.06.2025
По результатам
медико-экономического контроля Фонд отказал в оплате оказанной обществом медицинской помощи.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что основания для выплаты обществу возмещения за оказание медицинской помощи на территории иного субъекта РФ у Фонда отсутствовали.
- 11.03.2025
Налоговый орган
доначислил НДФЛ, налог по УСН, страховые взносы, пени, указав на создание обществом схемы по оказанию управленческих услуг предпринимателем, уплачивающим с полученных доходов налог по УСН, при фактически сложившихся между ними трудовых правоотношениях.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку между взаимозависимыми лицами имели место трудовые правоотношения, учтено, что при перер
- 18.01.2023
О признании
незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н
- 30.11.2022
Об оспаривании
постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр
- 30.11.2022
О признании
незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст
- 02.07.2025 Письмо Минфина России от 22.08.2024 г. № 03-04-05/79144
- 02.07.2025 Письмо Минфина России от 13.03.2025 г. № 03-04-05/24942
- 02.07.2025 Письмо Минфина России от 07.04.2025 г. № 03-04-06/34092
- 01.06.2023 Письмо Минфина России от 18.05.2023 г. № 03-02-07/45575
- 23.03.2011 О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
- 09.09.2010 Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации
- 01.07.2025 Письмо Минфина России от 28.05.2025 г. № 03-15-05/52390
- 23.06.2025 Письмо Минфина России от 15.05.2025 г. № 03-15-05/47703
- 09.06.2025 Письмо ФНС России от 28.05.2025 г. № БС-16-11/153@
- 14.11.2024 Письмо Минфина России от 01.08.2024 г. № 07-01-09/71935
- 01.07.2019 Письмо Минтруда России от 21.05.2019 года № 14-2/ООГ-3606
- 07.11.2018 Письмо Минфина России от 24 сентября 2018 г. № 03-15-06/68161
Комментарии