
Аналитика / Налогообложение / Итоги онлайн-конференции «"Трудовые" выплаты: изменения законодательства, исчисление взносов, отчетность в фонды и другие вопросы»
Итоги онлайн-конференции «"Трудовые" выплаты: изменения законодательства, исчисление взносов, отчетность в фонды и другие вопросы»
31 марта 2011 г. Российский налоговый портал провел онлайн-конференцию, посвященную «трудовым» выплатам. В конференции приняли участие специалисты компании Intercomp Global Services и аутсорсингового подразделения группы BDO в России. Эксперты ответили на разнообразные вопросы посетителей портала. В частности, какие выплаты включатся в страховой стаж? Как правильно начислить больничный лист сотруднице при выходе из декрета? Что делать, если при расчете пособия по временной нетрудоспособности допущена ошибка? Какой период может охватывать выездная проверка страховых взносов? На эти и другие вопросы посетителей портала ответили
04.04.2011Российский налоговый порталНаиболее злободневными, как показала онлайн-конференция, для бухгалтеров являются вопросы расчета больничных листов и определения страхового стажа. Именно эти темы посетители портала затрагивали чаще всего.
Ошибка при выплате пособия по «больничному»
Ошибку, допущенную при начислении и выплате пособия по больничному листу можно исправить. Для этого необходимо произвести перерасчет и доплатить причитающуюся сумму пособия работнику. Об этом рассказала менеджер по экспертизе законодательства и обучению компании Intercomp Global Services Екатерина Борушкова.
Она напомнила, что срок выплаты пособия, не полученного ранее застрахованным лицом по вине организации, не ограничен (ст. 15 п. 3 Федерального закона от 29.12.2006 г. 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» – далее Закон об обязательном соцстраховании). Например, это касается случая, когда работник уже уволен, а доплата по пособию ему не произведена. В таком случае бухгалтер организации заказным письмом обязан уведомить бывшего сотрудника о допущенной ошибке. Доплату можно либо перечислить на расчетный счет работника (если он получал зарплату на пластиковую карту), либо отправить почтовый перевод по его адресу. Если невостребованный денежный перевод вернется назад, то это надо зафиксировать актом. На его основании работодатель сможет списать причитающиеся суммы.
У «декретницы» нет отчислений по зарплате за прошлые периоды
Как рассчитать больничный лист в 2011 г., если работница вышла из декретного отпуска и у нее отсутствуют начисления зарплаты за 2009 – 2010 гг.? По словам заместителя директора департамента транзакционных услуг Аутсорсингового подразделения группы BDO в России Зульфии Юпашевской, с этого года больничный лист оплачивается из расчета доходов, полученных за 2009 и 2010 г., и облагаемых страховыми взносами.
Поскольку в эти годы сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком, можно произвести замену этих календарных лет на более ранние. Но только при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.
Минимальный размер суммы пособия по временной нетрудоспособности
В некоторых случаях при расчете пособия по временной нетрудоспособности его сумма получается ниже установленного в регионе МРОТ. Из-за этого у бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли заплатить сотруднику по факту или не ниже минимального размера оплаты труда? Напомним, что на сегодняшний день установленный МРОТ составляет 4330 руб. (Федеральный закон от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»).
Как указано в ст. 5 Закона об обязательном соцстраховании, пособие выплачивается в соответствующем процентном соотношении среднего заработка в зависимости от страхового стажа. Таким образом, сама сумма пособия может быть ниже МРОТ.
Учет в службе занятости: трудовой и страховой стаж
В последние годы из-за кризиса и повальных сокращений немало граждан встало на учете в службы занятости. При дальнейшем трудоустройстве и расчете больничных листов для таких работников, бухгалтеров интересует, как именно учитывается это время. По словам бухгалтера-консультанта Intercomp Global Services Ольги Альшанцевой, время, в течение которого гражданин получает пособие по безработице, трудовой стаж не прерывает.
Вместе с тем, период, в течение которого работник состоял на учете в службе занятости населения, не включается в страховой стаж. Дело в том, что он не связан с работой по трудовому договору.
Аванс: когда удерживается НДФЛ
Особое внимание было уделено теме уплаты НДФЛ. Посетителей онлайн-конференции интересовало, удерживается ли с первой части заработной платы (аванса) НДФЛ или нет.
Если аванс выплачивается фиксированной суммой, например, 40% от начисленной заработной платы, то НДФЛ с этой суммы не взимается, разъяснила директор департамента транзакционных услуг аутсорсингового подразделения группы BDO в России Татьяна Морозова. Однако на практике встречаются и иные ситуации. Например, если аванс на предприятии связан с начислением зарплаты за первую половину месяца с учетом отработанного времени, когда в расчет включаются отпускные или пособие по временной нетрудоспособности. В этом случае налог с аванса заплатить придется.
Налоговые вычеты
Доходы граждан, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить на вычеты, предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ. Об этом напомнила Ольга Альшанцева. В то же время, уменьшить доходы на суммы налога на имущество и транспортного налога нельзя. Поскольку уплаченные налоги, не поименованы в вычетах, а следовательно, они не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.
Выездная проверка
О том, какие периоды будут охвачены выездной проверкой правильности исчисления и уплаты страховых взносов, рассказала Ольга Альшанцева. Она объяснила, что в настоящее время действует процедура контрольных мероприятий по уплате ЕСН и пенсионных взносов, которые были рассчитаны до 1 января 2010 г.
Выездные проверки ЕСН и пенсионных взносов за предыдущие периоды должны проводить налоговые инспекции. Что касается страховых взносов, администрируемых с 2010 г., то в рамках проверки может быть охвачен период, не превышающий трех календарных лет. В своей аргументации она сослалась на письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 г. № 1344-19.
«Уточненка» по ЕСН
Если вас беспокоит вопрос о том, не поздно ли внести поправки в расчет по отмененному ЕСН, то Ольга Альшанцева успокоила бухгалтеров. Это все еще можно сделать. Для этого необходимо подать уточненную декларацию по ЕСН по форме, действовавшей в 2009 г. «Уточненку» следует подать в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Стоит обратить внимание на то, что отнестись к исправлению ошибок по единому социальному налогу надо серьезно. Несмотря на то, что ЕСН отменен, налоговая инспекция может осуществить выездную проверку (письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 г. № 1344-19).
Предельный размер удержанных алиментов
В ходе онлайн-конференции был рассмотрен вопрос взыскания алиментов с заработной платы работника. Если в отношении одного гражданина заведено несколько исполнительных листов, по каждому из которых необходимо удерживать 25% из зарплаты, то как не оставить сотрудника без средств к существованию? Ответ на этот вопрос дала Татьяна Морозова. По ее словам при назначении вторых и следующих алиментов учитываются иски по всем предыдущим случаям. Итоговая сумма алиментов не должна превышать 70% от заработной платы сотрудника.
Полностью итоги онлайн-конференции можно прочитать тут.
- 23.03.2023 МВД предлагает дать мигрантам скидку на уплату НДФЛ за знание русского языка
- 21.03.2023 В Новосибирской области в пять раз упали доходы от налогов по УСН
- 17.03.2023 Путин поручил повысить и ускорить социальные налоговые вычеты
- 07.06.2012 Минэкономразвития предлагает вернуться к уплате ЕСН
- 25.04.2012 Пенсионный фонд хочет вернуть ЕСН
- 20.03.2012 Возврат к ЕСН вряд ли возможен
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 20.12.2016 Оплата страховых взносов за декабрь 2016 года в январе 2017 года - КБК следует указывать налогового органа
- 27.03.2023 Премии к празднику не облагаются страховыми взносами
- 14.03.2023 Когда сотрудника можно лишить премии за прогул
- 09.03.2023 Нужно ли доплачивать работнику, который задерживается на работе
- 29.03.2023 Верховный суд подтвердил: на сумму незакрытого «подотчета» начисляются НДФЛ и взносы
- 28.03.2023 ФНС рассказала, как проверяет петербуржцев, сдающих квартиры в аренду
- 21.03.2023 ФНС сообщила, какой налоговый период указывать в платежках на уплату НДФЛ
- 29.05.2012 Налоговый парадокс
- 17.03.2011 Повышение зарплатных налогов: удар по российскому бизнесу
- 15.12.2010 ЕСН отменен, а споры продолжаются
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 22.03.2023 Новое в расчете пособий: лимит для среднего дневного заработка и другие поправки
- 13.03.2023 Роструд напомнил, как оформить перерыв на обед
- 06.03.2023 Росстат назвал сроки сдачи отчета о просроченной зарплате в 2023 году
- 15.03.2023
Налоговый орган
начислил НДС, налог на прибыль, предложил удержать и перечислить сумму НДФЛ, ссылаясь на отсутствие финансово-хозяйственных операций между обществом и спорными контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку создание обществом формального документооборота с контрагентами доказано. Кроме того, установлены факты занижения налоговой базы при исчислении подлежащего уплате
- 12.03.2023
Налоговый орган
удержал НДФЛ, начислил пени и штраф, указав на неправомерное занижение налоговой базы по НДФЛ на сумму дивидендов, выплаченных учредителю налогоплательщика под видом выдачи заемных средств в рамках формальных договоров займа.Итог:Требование удовлетворено, поскольку налоговым органом фактически установлено занижение налоговых обязательств иным (физическим) лицом - учредителем налогоплатель
- 27.02.2023
По мнению
общества, налоговый орган необоснованно отказал в возврате НДФЛ.Итог: требование удовлетворено, поскольку юридические основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты представления расчета сумм налога за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для его представления в налоговый орган, трехлетний срок для возврата налога не был пропущен обществом.
- 16.11.2011 Если за 2009 год, а также за более ранние периоды образовалась переплата по ЕСН, то она подлежит зачету в счет предстоящих платежей по иным федеральным налогам, либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
- 07.02.2011 Единовременные выплаты работникам к отпуску не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, то есть не соответствуют признакам пункта 1 статьи 255 НК РФ и не должны уменьшать базу налога на прибыль и облагаться ЕСН
- 07.02.2011 Предметом договора аренды с экипажем является, в том числе передача в пользование вещи - транспортного средства. Следовательно, исходя из прямого указания законодателя, выплаты, производимые в рамках такого договора, не являются объектом обложения ЕСН
- 29.03.2023
Обществу доначислены:
1) налог на прибыль в связи с необоснованным отнесением к расходам затрат по договорам подряда на выполнение научно-исследовательских работ; 2) страховые взносы по эпизоду применения пониженных тарифов страховых взносов для лиц, осуществляющих деятельность в технико-внедренческой особой экономической зоне.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку: 1) реальность заявленных х
- 29.03.2023
Запись об
исключении предпринимателя из ЕГРИП признана недействительной. Требование об уплате недоимки не исполнено.Итог: требование удовлетворено, поскольку после восстановления статуса предпринимателя были оплачены страховые взносы в размере, пропорциональном времени существования в качестве зарегистрированного лица в статусе предпринимателя.
- 15.03.2023
Оспариваемым актом
предпринимателю отказано в выплате пособия по беременности и родам.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку Фондом социального страхования произведена выплата пособия. Права на обеспечение пособием, как лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, предприниматель не
- 18.01.2023
О признании
незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н
- 30.11.2022
Об оспаривании
постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр
- 30.11.2022
О признании
незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 06.02.2023 г. № БС-19-11/23@
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 21.02.2023 г. № БС-3-11/2569@
- 23.03.2023 Письмо ФНС России от 17.03.2023 г. № БС-3-11/3787@
- 23.03.2011 О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
- 09.09.2010 Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации
- 16.08.2010 Письмо Минфина РФ от 9 августа 2010 г. N 03-03-06/1/535
- 27.03.2023 Письмо Минфина России от 01.03.2023 г. № 03-03-06/1/17004
- 21.03.2023 Письмо Минфина России от 08.02.2023 г. № 03-03-06/1/9991
- 15.03.2023 Письмо ФНС России от 06.03.2023 г. № БС-4-11/2593@
- 01.07.2019 Письмо Минтруда России от 21.05.2019 года № 14-2/ООГ-3606
- 07.11.2018 Письмо Минфина России от 24 сентября 2018 г. № 03-15-06/68161
- 15.05.2018 Письмо Минфина России от 28.03.2018 г. № 03-04-06/19804
Комментарии