Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Итоги онлайн-конференции «"Трудовые" выплаты: изменения законодательства, исчисление взносов, отчетность в фонды и другие вопросы»

Итоги онлайн-конференции «"Трудовые" выплаты: изменения законодательства, исчисление взносов, отчетность в фонды и другие вопросы»

31 марта 2011 г. Российский налоговый портал провел онлайн-конференцию, посвященную «трудовым» выплатам. В конференции приняли участие специалисты компании Intercomp Global Services и аутсорсингового подразделения группы BDO в России. Эксперты ответили на разнообразные вопросы посетителей портала. В частности, какие выплаты включатся в страховой стаж? Как правильно начислить больничный лист сотруднице при выходе из декрета? Что делать, если при расчете пособия по временной нетрудоспособности допущена ошибка? Какой период может охватывать выездная проверка страховых взносов? На эти и другие вопросы посетителей портала ответили

04.04.2011
Российский налоговый портал

Наиболее злободневными, как показала онлайн-конференция, для бухгалтеров являются вопросы расчета больничных листов и определения страхового стажа. Именно эти темы посетители портала затрагивали чаще всего.

Ошибка при выплате пособия по «больничному»

Ошибку, допущенную при начислении и выплате пособия по больничному листу можно исправить. Для этого необходимо произвести перерасчет и доплатить причитающуюся сумму пособия работнику. Об этом рассказала менеджер по экспертизе законодательства и обучению компании Intercomp Global Services Екатерина Борушкова.

Она напомнила, что срок выплаты пособия, не полученного ранее застрахованным лицом по вине организации, не ограничен (ст. 15 п. 3 Федерального закона от 29.12.2006 г. 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» – далее Закон об обязательном соцстраховании). Например, это касается случая, когда работник уже уволен, а доплата по пособию ему не произведена. В таком случае бухгалтер организации заказным письмом обязан уведомить бывшего сотрудника о допущенной ошибке. Доплату можно либо перечислить на расчетный счет работника (если он получал зарплату на пластиковую карту), либо отправить почтовый перевод по его адресу. Если невостребованный денежный перевод вернется назад, то это надо зафиксировать актом. На его основании работодатель сможет списать причитающиеся суммы.

У «декретницы» нет отчислений по зарплате за прошлые периоды

Как рассчитать больничный лист в 2011 г., если работница вышла из декретного отпуска и у нее отсутствуют начисления зарплаты за 2009 – 2010 гг.? По словам заместителя директора департамента транзакционных услуг Аутсорсингового подразделения группы BDO в России Зульфии Юпашевской, с этого года больничный лист оплачивается из расчета доходов, полученных за 2009 и 2010 г., и облагаемых страховыми взносами.

Поскольку в эти годы сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком, можно произвести замену этих календарных лет на более ранние. Но только при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Минимальный размер суммы пособия по временной нетрудоспособности

В некоторых случаях при расчете пособия по временной нетрудоспособности его сумма получается ниже установленного в регионе МРОТ. Из-за этого у бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли заплатить сотруднику по факту или не ниже минимального размера оплаты труда? Напомним, что на сегодняшний день установленный МРОТ составляет 4330 руб. (Федеральный закон от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда»).

Как указано в ст. 5 Закона об обязательном соцстраховании, пособие выплачивается в соответствующем процентном соотношении среднего заработка в зависимости от страхового стажа. Таким образом, сама сумма пособия может быть ниже МРОТ.

Учет в службе занятости: трудовой и страховой стаж

В последние годы из-за кризиса и повальных сокращений немало граждан встало на учете в службы занятости. При дальнейшем трудоустройстве и расчете больничных листов для таких работников, бухгалтеров интересует, как именно учитывается это время. По словам бухгалтера-консультанта Intercomp Global Services Ольги Альшанцевой, время, в течение которого гражданин получает пособие по безработице, трудовой стаж не прерывает.

Вместе с тем, период, в течение которого работник состоял на учете в службе занятости населения, не включается в страховой стаж. Дело в том, что он не связан с работой по трудовому договору.

Аванс: когда удерживается НДФЛ

Особое внимание было уделено теме уплаты НДФЛ. Посетителей онлайн-конференции интересовало, удерживается ли с первой части заработной платы (аванса) НДФЛ или нет.

Если аванс выплачивается фиксированной суммой, например, 40% от начисленной заработной платы, то НДФЛ с этой суммы не взимается, разъяснила директор департамента транзакционных услуг аутсорсингового подразделения группы BDO в России Татьяна Морозова. Однако на практике встречаются и иные ситуации. Например, если аванс на предприятии связан с начислением зарплаты за первую половину месяца с учетом отработанного времени, когда в расчет включаются отпускные или пособие по временной нетрудоспособности. В этом случае налог с аванса заплатить придется.

Налоговые вычеты

Доходы граждан, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить на вычеты, предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ. Об этом напомнила Ольга Альшанцева. В то же время, уменьшить доходы на суммы налога на имущество и транспортного налога нельзя. Поскольку уплаченные налоги, не поименованы в вычетах, а следовательно, они не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Выездная проверка

О том, какие периоды будут охвачены выездной проверкой правильности исчисления и уплаты страховых взносов, рассказала Ольга Альшанцева. Она объяснила, что в настоящее время действует процедура контрольных мероприятий по уплате ЕСН и пенсионных взносов, которые были рассчитаны до 1 января 2010 г.

Выездные проверки ЕСН и пенсионных взносов за предыдущие периоды должны проводить налоговые инспекции. Что касается страховых взносов, администрируемых с 2010 г., то в рамках проверки может быть охвачен период, не превышающий трех календарных лет. В своей аргументации она сослалась на письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 г. № 1344-19.

«Уточненка» по ЕСН

Если вас беспокоит вопрос о том, не поздно ли внести поправки в расчет по отмененному ЕСН, то Ольга Альшанцева успокоила бухгалтеров. Это все еще можно сделать. Для этого необходимо подать уточненную декларацию по ЕСН по форме, действовавшей в 2009 г. «Уточненку» следует подать в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Стоит обратить внимание на то, что отнестись к исправлению ошибок по единому социальному налогу надо серьезно. Несмотря на то, что ЕСН отменен, налоговая инспекция может осуществить выездную проверку (письмо Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 г. № 1344-19).

Предельный размер удержанных алиментов

В ходе онлайн-конференции был рассмотрен вопрос взыскания алиментов с заработной платы работника. Если в отношении одного гражданина заведено несколько исполнительных листов, по каждому из которых необходимо удерживать 25% из зарплаты, то как не оставить сотрудника без средств к существованию? Ответ на этот вопрос дала Татьяна Морозова. По ее словам при назначении вторых и следующих алиментов учитываются иски по всем предыдущим случаям. Итоговая сумма алиментов не должна превышать 70% от заработной платы сотрудника.

Полностью итоги онлайн-конференции можно прочитать тут.

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

ЕСН (Единый социальный налог)
Все новости по этой теме »

Страховые взносы
Все новости по этой теме »

Учет заработной платы
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

ЕСН (Единый социальный налог)
Все статьи по этой теме »

Страховые взносы
Все статьи по этой теме »

Учет заработной платы
Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 13.03.2024  

    По результатам проверки налоговый орган вынес решение, в соответствии с которым была уменьшена сумма НДФЛ, излишне заявленного предпринимателем к возмещению.

    Итог: в удовлетворении требования отказано исходя из необоснованного учета предпринимателем в качестве профессионального налогового вычета суммы расходов, превышающей сумму доходов от осуществления предпринимательской деятельности, вследствие которог

  • 10.03.2024  

    Налоговый орган начислил НДС, НДФЛ, пени и штрафы, сделав вывод о том, что налогоплательщик (предприниматель) утратил право на применение специального налогового режима в виде ЕНВД в связи с фактическим превышением предельной численности работников.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговый орган не представил доказательств, что предприниматель в проверяемом периоде нарушил условия для применени

  • 06.03.2024  

    Предпринимателю доначислены НДФЛ, НДС, пени, штрафы по причине создания им формального документооборота с взаимозависимым лицом с целью учета доходов, полученных в рамках специального режима налогообложения в виде ЕНВД.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт получения предпринимателем необоснованной налоговой выгоды в результате создания противоправной схемы с участием взаимозави


Вся судебная практика по этой теме »

ЕСН (Единый социальный налог)
  • 16.11.2011   Если за 2009 год, а также за более ранние периоды образовалась переплата по ЕСН, то она подлежит зачету в счет предстоящих платежей по иным федеральным налогам, либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.
  • 07.02.2011   Единовременные выплаты работникам к отпуску не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, то есть не соответствуют признакам пункта 1 статьи 255 НК РФ и не должны уменьшать базу налога на прибыль и облагаться ЕСН
  • 07.02.2011   Предметом договора аренды с экипажем является, в том числе передача в пользование вещи - транспортного средства. Следовательно, исходя из прямого указания законодателя, выплаты, производимые в рамках такого договора, не являются объектом обложения ЕСН

Вся судебная практика по этой теме »

Страховые взносы
  • 17.03.2024  

    Фонд социального страхования сослался на предоставление страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, в результате чего необоснованно выплачено пособие по временной нетрудоспособности.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку не доказано одновременное начисление застрахованному лицу заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности.

  • 25.02.2024  

    Оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, соответствующие пени и штрафы, а также обществу предложено удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в связи с невключением в налогооблагаемую базу по НДФЛ и по страховым взносам не возвращенных работником общества подотчетных сумм.

  • 18.02.2024  

    Налоговый орган начислил налог на прибыль, НДС, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, НДФЛ, штраф по п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 126 НК РФ, ссылаясь на создание обществом с контрагентами формального документооборота, неудержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от перечисления займов, с доходов, полученных в виде оплаты стоимости проживания в отеле, неотражение в составе внереализационных до


Вся судебная практика по этой теме »

Учет заработной платы
  • 18.01.2023  

    О признании незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н

  • 30.11.2022  

    Об оспаривании постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр

  • 30.11.2022  

    О признании незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст


Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

ЕСН (Единый социальный налог)
Все законодательство по этой теме »

Страховые взносы
Все законодательство по этой теме »

Учет заработной платы
Все законодательство по этой теме »