Законодательтсво

Вопрос: О применении НДС с 01.01.2025 ИП, применяющим УСН.

Вопрос: О применении освобождения от НДС и налога на прибыль организацией, получившей статус участника проекта по созданию инновационных научно-технологических центров.

Вопрос: Об уплате с 01.01.2025 НДС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.

Вопрос: Группа - вертикально интегрированный холдинг, объединяющий активы в области железнодорожного транспорта, экспортной логистики и трейдинга (далее - Группа).

В состав Группы входят операторы железнодорожного подвижного состава (контейнеров) в смысле, определяемом в ст. 2 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" (далее также - организации, операторы). Указанные организации оказывают в пользу клиентов услуги, связанные с транспортировкой товаров (контейнеров) на экспорт.

При этом с 01.07.2024 вступили в силу изменения в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ (Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ), предусматривающие дополнение указанного пункта следующим положением:

"Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги организаций (индивидуальных предпринимателей) по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории Российской Федерации (на территорию Российской Федерации) товара, а также на транспортно-экспедиционные услуги организаций (индивидуальных предпринимателей) при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия:

- указанные организации (индивидуальные предприниматели) осуществляют перевозку только между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации;

- указанные организации (индивидуальные предприниматели) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации), в качестве одного из перевозчиков".

Учитывая изложенное, появились следующие вопросы в рамках осуществления операторами железнодорожного подвижного состава своей деятельности.

Правомерно ли применять ставку НДС 0% к услугам операторов согласно прилагаемому перечню (исходя из сути и маршрутов перевозок, без учета фактического документального подтверждения)?

Достаточно ли имеющегося у оператора документального подтверждения для применения ставки НДС 0%? Если нет, просим дать рекомендации по внесению изменений в транспортные, товаросопроводительные и иные документы с целью подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0% (т.е. конкретизировать, в каких транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах организации должны быть указаны в качестве перевозчиков (и в каких графах таких документов)).

Влияют ли на право применения ставки 0% правовые основания использования вагонов операторами (собственность/аренда/лизинг)? Препятствует ли применению ставки 0% ситуация, при которой в документах указывается собственник вагонов, а не оператор (в ситуации аренды/субаренды, лизинга)?

Влияет ли на право применения ставки 0% тот факт, что организации являются операторами железнодорожного подвижного состава (контейнеров), а не перевозчиком в смысле Устава железнодорожного транспорта Российской Федерации?

Верно ли, что с точки зрения НДС российская ж/д станция с пометкой "эксп." признается пунктом, расположенным на территории РФ?

При этом разъяснения Минфина России (от 25.06.2024 N 03-07-08/59144, от 26.06.2024 N 03-07-08/59665) оставляют открытыми указанные вопросы.

Вопрос: О вычете НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным в период применения ЕНВД и ПСН, при переходе ИП на ОСН.

Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании услуг населению по организации, проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных, спортивных мероприятий организацией, применяющей УСН с 01.01.2025.

Вопрос: Об уплате НДС с 01.01.2025 ИП, применяющим одновременно УСН и ПСН.

Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при превышении суммы доходов ИП, применяющего УСН, 60 млн руб.

Вопрос: У ИП сейчас обороты не превышают 60 млн руб., но с 2025 г., если доход превысил 60 млн руб., они будут облагаться НДС. Для чего тогда нужна УСН?

Вопрос: Об освобождении от уплаты НДС индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, с 1 января 2025 г.

Вопрос: О порядке восстановления сумм НДС, принятых к вычету по приобретенным объектам недвижимости, в дальнейшем используемым налогоплательщиком, перешедшим с ОСН на УСН.

Вопрос: Об НДФЛ с сумм, уплаченных организацией за выпуск банковских карт, выдаваемых работникам для получения зарплаты.

Оспариваемым решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль, соответствующие пени в связи с созданием обществом в спорный период схемы ухода от налогообложения путем заключения фиктивных договоров поставки и договоров субподряда на выполнение строительно-монтажных работ с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом не представлены первичные учетные документы, подтверждающие доставку, списание и использование товарно-материальных ценностей в производственной деятельности.

Вопрос: Об отказе от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС организациями и ИП, применяющими УСН с 1 января 2025 г.

Вопрос: Об освобождении от НДС операций по передаче организацией прав на программное обеспечение, содержащее книги в электронном виде, которые могут содержать строчную или модульную рекламную информацию.

Вопрос: О предложении по установлению обязанности по уплате НДС для организаций (ИП), применяющих УСН или НПД и оказывающих маркетплейсам услуги по доставке покупателям и (или) оплате ими товаров.

Вопрос: О предложении по установлению ставки НДС 10% в отношении канцелярских и художественных товаров; об уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из Китая, по агентской схеме.

Вопрос: Планируется ввести НДС для организаций, которые 2024 г. покажут выручку более 60 млн руб. У организации выручка будет около 80 млн руб., и она работает на грани рентабельности и не имеет возможности поднимать цены. И дополнительные 5% НДС делают бизнес убыточным. Возможно ли организации не платить НДС?

Вопрос: О порядке возмещения НДС, а также об учете в целях налога на прибыль расходов, связанных с производством и реализацией.

Вопрос: Об освобождении от НДС с 1 января 2025 г. организаций, применяющих УСН.