Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

11.12.2018

Письмо Минфина России от 20.11.2018 г. № 03-11-11/83506

Вопрос: Об учете ИП расходов на приобретение ОС при переходе с ОСН на УСН ("доходы") и при смене объекта налогообложения по УСН на "доходы минус расходы".

Письмо Минфина России от 16.11.2018 г. № 03-02-08/82834

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры и об уплате налога на имущество физлиц пенсионерами.

Письмо Минфина России от 16.11.2018 г. № 03-02-08/82833

Вопрос: О признании задолженности по пеням, начисленным на недоимку по транспортному налогу, которая была взыскана (уплачена) до 01.01.2015, безнадежной к взысканию и об ее списании.

Письмо Минтруда России от 09.11.2018 г. № 11-1/В-216

Вопрос: Об утверждении и выдаче документа, подтверждающего статус малоимущей семьи и малоимущего одиноко проживающего гражданина.

Письмо Минфина России от 26.11.2018 г. № 03-03-06/1/85271

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 257 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).

Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.

Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентных пошлин, связанных с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.

При этом в соответствии со ст. 255 НК РФ к расходам налогоплательщика на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ в числе прочих относятся:

- расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ (пп. 7 ст. 255 НК РФ);

- расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам, осуществляемые в соответствии со ст. 324.1 НК РФ (пп. 24 ст. 255 НК РФ).

Кроме того, в соответствии со ст. ст. 420, 421 НК РФ выплаты в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, включаются в базу для исчисления страховых взносов.

Указанные расходы на оплату труда не являются по своей сути вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, в том числе связанных с созданием нематериальных активов, а представляют собой начисления работникам за установленные трудовым законодательством периоды отпуска, во время которых они фактически не могут принимать непосредственное участие в создании нематериальных активов.

Также согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном НК РФ порядке, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, и могут быть учтены для целей налогообложения на дату их начисления.

Каким образом учитываются для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций суммы расходов организации в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, и соответствующие суммы страховых взносов, а также суммы расходов в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год, осуществляемых в соответствии со ст. 324.1 НК РФ:

включаются в первоначальную стоимость нематериальных активов, в создании которых принимают участие указанные работники, в соответствии с п. 3 ст. 257 НК РФ и признаются в расходах через механизм амортизации (п. 3 ст. 272 НК РФ) или

признаются ежемесячно в соответствии со ст. 255 НК РФ в качестве начисленных расходов на оплату труда (п. 4 ст. 272 НК РФ) и расходов в виде сумм начисленных страховых взносов (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ)?

Письмо Минфина России от 26.11.2018 г. № 03-04-05/85258

Вопрос: Об освобождении от НДФЛ доходов от продажи долей участия в уставном капитале ООО, приобретенных в 2011 г. при реорганизации другой организации путем выделения.

Письмо Минфина России от 23.11.2018 г. № 03-04-06/84858

Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы за земельный участок, находящийся в общей долевой собственности.

Письмо Минфина России от 20.11.2018 г. № 03-04-05/83864

Вопрос: О моменте уплаты НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг.

Письмо Минфина России от 20.11.2018 г. № 03-06-06-01/83812

Вопрос: Об НДПИ в отношении скальных пород вскрыши при разработке месторождения медно-порфировых руд.

Письмо Минфина России от 9 ноября 2018 г. № 03-04-05/80485

О предоставлении стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ

10.12.2018

Письмо Минфина России от 04.12.2018 г. № 03-11-11/87325

Вопрос: Об учете подрядчиком, применяющим УСН, дохода от реализации работ в случае удержания заказчиком суммы неустойки при оплате работ.

Письмо ФНС России от 03.12.2018 г. № БС-3-11/8980@

Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от реализации недвижимого имущества нерезидентом РФ, не имеющим места жительства (пребывания) в РФ.

Письмо Минфина России от 16.11.2018 г. № 03-05-06-01/82757

Вопрос: Об исчислении налога на имущество физлиц в отношении жилого дома.

Письмо ФНС России от 22.10.2018 г. № БС-3-21/7503@

Вопрос: О предоставлении льготы по земельному налогу в отношении земельного участка, расположенного в сельском поселении Часцовское.

Письмо ФНС России от 22.10.2018 г. № БС-2-21/1720@

Вопрос: О возникновении обязанности по уплате налога на имущество физлиц.

Письмо Минфина России от 16.11.2018 г. № 03-13-08/82714

Вопрос: Об определении с 01.01.2019 ставки акциза на нефтяное сырье организациями, осуществляющими переработку собственного нефтяного сырья и направляющими его на переработку.

Письмо ФНС России от 30.11.2018 г. № ЕД-4-20/23311

Вопрос: Об указании в кассовом чеке (чеке коррекции) и БСО (БСО коррекции) ставки НДС 20%.

Письмо ФНС России от 03.12.2018 г. № БС-4-21/23386@

Вопрос: Об исчислении земельного налога в отношении земельных участков, предназначенных для малоэтажной застройки с объектами инфраструктуры.

06.12.2018

Письмо Минфина России от 13.11.2018 г. № 03-04-06/81503

Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ при заключении договора страхования жизни, если страховым случаем является в том числе наступление инвалидности в результате несчастного случая.

Перейти к странице:
Электронный документ: вчера, сегодня, завтра

Несколько последних публикаций экспертов Synerdocs были посвящены электронным документам в судах и развитию системы электронного правосудия. В настоящей статье хотелось бы подвести некоторый итог и поднять вопрос о будущем электронного правосудия в России. А оно, как вы понимаете, напрямую связано с электронными документами

1
Чек-лист для проверки электронного документа на юридическую значимость

В этом году мы много говорили о представлении электронных документов в суд, не скупились на советы и рекомендации. При этом давно не поднимали тему юридической значимости. Пожалуй, с этого стоило начать цикл статей про электронное правосудие. Предлагаю обсудить, из чего же складывается юридическая значимость любого документа, и на что стоит обратить внимание при проверке документа на соответствие требованиям действующего законодательства в области ЭДО. Информация будет полезна всем: кто уже работает с электронными аналогами и тем, кто только открывает для себя новую область знаний.