Письмо Минфина России от 08.02.2022 г. № 03-04-05/8313
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Письмо Минфина России от 15.01.2024 г. № 03-07-07/2265
Вопрос: АО является акционерным обществом, созданным в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, 100 процентов акций которого принадлежит области в лице Министерства имущественных отношений области.
В 2018 - 2019 гг. АО за счет собственных средств, полученных от коммерческой деятельности, а также за счет средств, выделенных в качестве вклада в уставный капитал (что также является собственными средствами АО), начало строительство объектов недвижимого и движимого имущества, а также производило закупку товаров, оборудования, мебели, необходимых для оснащения этих объектов. Сумму "входного" НДС по закупке оборудования, мебели, материалов и других товаров, необходимых для оснащения объектов, а также НДС со строительно-монтажных работ при создании таких объектов АО принимало к вычету в налоговых декларациях по НДС в 2018 - 2020 гг. на тех основаниях, что товары, работы, услуги приобретались за счет собственных средств АО, использовались в деятельности, облагаемой НДС.
В настоящее время в рамках корпоративных мероприятий АО запланирована безвозмездная передача вышеуказанного имущества в собственность Российской Федерации, в лице которой выступает Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в области (Росимущество), путем передачи имущества по договору пожертвования. Вследствие этого встал вопрос о восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету по выполненным в 2018 - 2019 гг. строительно-монтажным работам, закупке материалов и оборудования для создания и оснащения объектов недвижимости и движимого имущества.
Согласно разъяснениям Минфина России от 30.03.2021 N 03-07-10/22960 и на основании п. 10 ст. 171.1 НК РФ обязанности по восстановлению сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету по объектам недвижимости при передаче на безвозмездной основе в государственную казну Российской Федерации (пп. 19 п. 2 ст. 146 НК РФ), не возникает.
Что касается объектов движимого имущества, то согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не подлежит восстановлению налог при осуществлении операций по передаче на безвозмездной основе органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства, акционерным обществом, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и хозяйственными обществами, созданными с участием такого акционерного общества в указанных целях, являющимися управляющими компаниями особых экономических зон (пп. 16 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Правомерно ли АО - акционерному обществу, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, не восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по товарам, работам (услугам), приобретенным для создания объектов движимого имущества при безвозмездной передаче движимого имущества Российской Федерации, в лице которой выступает Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в области (Росимущество)?
Письмо Минфина России от 30.11.2023 г. № 03-03-06/1/115081
Вопрос: Об определении первоначальной стоимости, амортизационной группы и срока полезного использования объекта ОС, созданного при объединении нескольких ОС, в целях налога на прибыль.
Письмо Минфина России от 17.07.2023 г. № 02-12-10/66617
Вопрос: О приобретении иностранной валюты получателями субсидий на финансовое обеспечение затрат - юрлицами и иными юрлицами, получающими средства на основании договоров, заключенных с получателями субсидий.
Письмо ФНС России от 13.11.2023 г. № БС-4-21/14319@
Вопрос: О земельном налоге в отношении земельного участка, сведений о вещных правах на который нет в ЕГРН.
Письмо Минфина России от 19.10.2023 г. № 03-04-06/99451
Вопрос: О надлежащем заверении копий документов, представляемых для подтверждения расходов на приобретение и хранение ценных бумаг в целях определения налоговой базы по НДФЛ.
Письмо ФНС России от 08.08.2023 г. № ЗГ-3-20/10305@
Вопрос: Плательщик НПД неделю был в отпуске, где отсутствовал Интернет, в связи с чем не смог заявить налог. По возвращении из отпуска наступил уже новый месяц. Как необходимо поступать в ситуации, когда нет Интернета и нет возможности воспользоваться приложением "Мой налог"?
Письмо Минфина России от 24.04.2023 г. № 03-07-11/37563
Вопрос: Публично-правовой компании (далее - Компания), принимая во внимание нормы пп. 2 п. 1 ст. 21 и п. 1 ст. 34.2 НК РФ, в связи с Письмом Минфина России от 23.12.2022 N 03-07-08/126764 требуются разъяснения законодательства РФ о порядке начисления налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
Компанией после 5 октября 2022 г. заключены государственные контракты с Министерством обороны Российской Федерации на выполнение СМР на территориях ЛНР и ДНР. Фактическое выполнение работ осуществлялось Компанией в 2022 г., что подтверждается общим журналом работ.
Период выполнения работ по акту приемки выполненных работ - 2022 г. Акт датирован 2023 г. по факту проведения экспертно-аналитических мероприятий, утвержденных протоколом заседания рабочей группы по реализации специального инфраструктурного проекта от 27.07.2022. Оплата денежных средств по данному государственному контракту получена в 2022 г. в полном объеме.
Исходя из разъяснений, данных Минфином России в Письме от 23.12.2022 N 03-07-08/126764, следует, что на основании пп. 4 п. 2.2 ст. 148 НК РФ не облагаются НДС фактически выполненные до 31.12.2022 работы (услуги) на основании договоров, заключенных в период с 5 октября по 31 декабря 2022 г., при условии их документального подтверждения и при осуществлении полной оплаты стоимости таких работ (услуг) до 25 января 2023 г.
Правомерно ли исключение из налогооблагаемой базы по НДС стоимости работ, фактически выполненных в 2022 году, что подтверждается журналом КС-6 "Общий журнал работ", оплаченных в полном объеме в 2022 г. и принятых государственным заказчиком в 2023 г. на основании акта выполненных работ?
Письмо Минфина России от 27.01.2023 г. № 03-03-07/6618
Вопрос: Об особенностях уплаты налога на прибыль некоммерческими организациями.
Письмо Минфина России от 20.01.2023 г. № 03-04-05/3772
Вопрос: Об определении в целях НДФЛ налогового статуса физлица в случае его нахождения на обучении за пределами РФ более шести месяцев.
Письмо Минфина России от 09.02.2023 г. № 03-04-06/10333
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при погашении инвестиционного пая.
Письмо Минфина России от 25.01.2023 г. № 03-05-05-01/5296
Вопрос: Об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в целях налога на имущество организаций и уменьшении налоговой базы по нему на сумму НДС.
Письмо Минфина России от 17.02.2023 г. № 03-04-05/13527
Вопрос: Об определении налогового периода и предоставлении вычетов по НДФЛ, если зарплата за исполнение трудовых обязанностей в декабре выплачивается в январе следующего года.
Письмо Минфина России от 18.01.2023 г. № 03-03-06/1/3073
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль амортизационной премии организацией, созданной в результате реорганизации в форме выделения.
Письмо Минфина России от 16.01.2023 г. № 03-03-06/1/2084
Вопрос: Об учете вклада в виде денежных средств в имущество организации при определении в целях налога на прибыль дохода и убытка при реализации доли организации.
Письмо Минфина России от 22.12.2022 г. № 03-03-07/126113
Вопрос: О применении ставки 0% по налогу на прибыль при реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций налогоплательщиком, в отношении которого установлены запреты (ограничения).
Письмо Минфина России от 14.12.2022 г. № 03-11-11/122616
Вопрос: О применении НПД при оказании услуг лицами пенсионного возраста.
Письмо Минфина России от 25.11.2022 г. № 03-04-06/115568
Вопрос: Об уплате НДФЛ при получении в 2021 или 2022 г. доходов в совокупной сумме, превышающей 5 млн руб.
Письмо Минфина России от 23.11.2022 г. № 03-11-11/114493
Вопрос: О предоставлении налогоплательщикам НПД вычетов, аналогичных вычетам по НДФЛ.
Письмо Минфина России от 25.11.2022 г. № 03-07-11/115385
Вопрос: Пенсионер МО РФ - физическое лицо и не является плательщиком НДС. Спустя несколько лет после окончания военной службы отправил автомобильным транспортом индивидуального предпринимателя личные вещи к избранному месту жительства, после чего представил в военный комиссариат отчетные документы для возврата ему ранее уплаченной суммы. Оплату перевозки личных вещей осуществил из личных средств за наличный расчет и получил у индивидуального предпринимателя кассовый чек. Кроме представленных им документов, в том числе и кассового чека, военный комиссариат затребовал счет-фактуру за перевоз вещей, который ему (с их слов) должен был выдать перевозчик, то есть индивидуальный предприниматель. Индивидуальный предприниматель отказывается выдавать счет-фактуру, ссылаясь на требования п. 7 ст. 168 Налогового кодекса РФ. Обязан ли в данной ситуации индивидуальный предприниматель выдать счет-фактуру или требования военного комиссариата не соответствуют требованиям НК РФ и являются противозаконными?