
Аналитика / Налогообложение / Выплата суточных при командировках. Расходы, НДФЛ и взносы
Выплата суточных при командировках. Расходы, НДФЛ и взносы
Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства, называются суточными. Организации вправе выплачивать командированным работникам суточные в любых размерах, предусмотренных коллективными договорами или внутренними нормативными актами: приказами, положением об оплате труда, положением о командировках и т. д. (ст. 168 ТК РФ). Законодательно установленного лимита суточных для командировок по России или за границу не существует. Каждый работодатель устанавливает размер суточных самостоятельно. О том, как облагать суточные НДФЛ и страховыми взносами, а также учитывать суточные в расходах, расскажем в статье
25.10.2013Журнал «Упрощенка»Как платить суточные
Суточные сотрудникам следует выплатить за все дни пребывания в командировке (в том числе за выходные и праздничные дни), а также за дни нахождения в пути (включая дни отъезда и приезда), в том числе за время вынужденной задержки (п. 11 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
В случае, когда работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командировки, ему возмещаются расходы по найму жилого помещения в размерах, определенных коллективным договором или локальным нормативным актом. Конечно, при предоставлении подтверждающих документов.
При зарубежных командировках суточные нужно выплатить, даже если сотрудник выехал из России и вернулся обратно в один и тот же день. В таком случае выплатить их надо в размере, составляющем 50% от норм суточных, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом для зарубежных командировок (п. 20 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
Заболевшему во время командировки работнику суточные выплачиваются в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства (п. 25 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ т 13.10.2008 № 749).
Учет суточных в расходах
Организации, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, вправе суточные отразить в составе расходов (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Налоговую базу можно уменьшить на всю сумму суточных, установленную коллективным договором или локальным нормативным актом и выданную работнику за время служебной поездки. Аналогичной позиции придерживается Минфин России в письме от 17.08.2009 № 03-11-09/283.
Безусловно все учитываемые затраты организации должны быть оправданны и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ). Это значит, что учесть суточные в расходах можно лишь в том случае, когда все документы по командировке правильно оформлены (составлен приказ, выписано командировочное удостоверение и т. д.).
НДФЛ
Размер суточных в целях расчета НДФЛ нормируется. Не облагаются НДФЛ суточные в пределах (п. 3 ст. 217 НК РФ):
- 700 руб. за день нахождения в командировке в России;
- 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке.
С суточных, выплаченных сверх установленных норм, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.
Страховые взносы
Суточные по своей сути являются частичной компенсацией расходов, которые сотрудник несет в связи с исполнением своих трудовых обязанностей во время командировки. Такие компенсации не облагаются взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Но при условии, что компенсации предусмотрены действующим законодательством и выплачиваются в пределах установленных норм (подп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Обязанность организации выплачивать суточные предусмотрена статьей 168 ТК РФ. Эта же статья обязывает организацию закрепить порядок и размеры (нормы) суточных в коллективном договоре или других внутренних документах.
Получается, страховыми взносами не облагаются суточные в размере, предусмотренном внутренними документами организации. С превышения придется начислить взносы.
- 27.10.2017 Работник возвращается из командировки в выходной: как оплачивается ему этот день?
- 20.10.2017 Как подтвердить командировочные расходы, если оплата была произведена платежной картой?
- 10.08.2016 Аренда жилья для иногороднего работника: можно ли такие расходы отнести на уменьшение прибыли?
- 20.04.2018 В Москве налоговые поступления выросли на 5,8%
- 19.04.2018 Сенаторы отменили НДФЛ на выплаты семьям с детьми
- 18.04.2018 В Татарстане не стали рассматривать законопроект о введении прогрессивной шкалы НДФЛ
- 20.04.2018 25 апреля — крайний срок для «упрощенцев» уплаты авансового платежа за I квартал 2018 г.
- 09.04.2018 Компании на УСН при реализации товаров не должны составлять счета-фактуры
- 28.03.2018 Заказчик не может корректировать цену контракта на размер НДС
- 19.04.2018 Зарплата жителей Москвы продолжит расти в 2018 г.
- 17.04.2018 Депутаты одобрили закон о налоговых льготах работодателям, стимулирующим внутренний туризм
- 29.03.2018 2 апреля - крайний срок уплаты НДФЛ с больничных и отпускных за март
- 19.04.2018 Как ИП определять страховые взносы «за себя», если он применяет УСН (доходы минус расходы)?
- 10.04.2018 Предприниматели-пенсионеры не освобождены от уплаты страховых взносов
- 28.03.2018 Выполнение услуги для физлица: обязан ли граждан платить страховые взносы?
- 27.06.2017 Рабочая командировка: как оплатить расходы на билеты, если сотрудник приезжает в выходной день?
- 20.05.2016 Пересчет сумм на дату утверждения отчета
- 12.04.2016 Неиспользованный аванс по загранкомандировке: порядок отражения в учете
- 20.04.2018 Выплаченные дивиденды вернулись: что делать
- 13.04.2018 Взять и поделить: примут ли в России прогрессивную шкалу налогов
- 03.04.2018 Сроки перечисления отпускных и заработной платы
- 20.04.2018 Налоговые риски при упрощенной системе налогообложения
- 17.04.2018 Переезд ИП в другой регион: по какой ставке платить единый налог по УСН?
- 21.03.2018 Как организовать раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД?
- 12.04.2018 Детские больничные по-новому
- 06.04.2018 Расходы на оплату труда: спорные вопросы
- 02.04.2018 Ошибки в больничном листе: как действовать правильно?
- 18.04.2018 Индексация детских пособий с 1 мая 2018 года
- 17.04.2018 Расчет по страховым взносам: сложности заполнения
- 10.04.2018 Больничный по уходу за ребенком в 2018 году
- 14.10.2013
Расходы, понесенные в связи
с оплатой чартерных рейсов, не являются расходами, связанными с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода. Кроме того, оплата проезда директора организации в период нахождения в отпуске, не связана с его трудовой деятельностью в связи с чем, такие расходы не должны учитываться для целей налогообложения. - 17.02.2011 Что касается других документов, которыми должна оформляться командировка в соответствии с Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 n 1 (в частности, приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку (формы n Т-9 и Т-9а) и служебное задание (форма n Т-10а)), то их наличие и оформление определяется внутренним документооборотом организации и для документального подтверждения в целях налогообложения прибыли организаций не является обязательны
- 28.01.2010 Командировочные расходы не учитываются в первоначальной стоимоти основного средства
- 08.02.2017 Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
- 22.08.2016 Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
- 01.08.2016 Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн
- 11.04.2018
Основанием для
принятия решения в оспариваемой части послужил вывод инспекции о получении ИП необоснованной налоговой выгоды, поскольку последний как собственник объекта недвижимости (торгово-общественного центра), не учитывал при определении внереализационных доходов при УСН стоимость безвозмездно полученных ремонтных работ арендуемого торгово-общественного центра. В свою очередь, общество в нарушение пункта 16 статьи 270 Н - 21.03.2018
Основанием для
привлечения ИП к ответственности послужил вывод налогового органа о том, что налогоплательщик в проверенном периоде неправомерно не учел в составе доходов денежные средства, фактически поступившие не от деятельности по оказанию бытовых услуг, осуществляемой на основании патента, а от лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, за поставленные товары. Суды пришли к выводу, что предприниматель неправом - 26.02.2018
Суды пришли
к выводу, что общество, выполняя функции управляющей организации, не осуществляло посреднической деятельности, его правовое положение в части предоставления собственникам помещений коммунальных услуг, услуг по техническому обслуживанию и содержанию общего имущества соответствует правовому положению исполнителя коммунальных услуг, в связи с чем денежные средства, поступающие от собственников жилых помещений за ука
- 06.03.2017
О признании недействующим абзаца
первого пункта 12 Инструкции о порядке применения Списка производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденной Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 21.11.1975 № 273/П-20 - 28.09.2014
Условие трудового договора, предусматривающее
выплату работнику в случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией работодателя или сокращением штата, численности работников работодателя выходного пособия в десятикратном размере от среднемесячного заработка является ничтожным в силу ст. 168 ГК РФ в связи со злоупотреблением правом. - 27.09.2013
Суд считает, что инспекцией
правомерно квалифицированы как прямые расходы затраты на выплату заработной платы сотрудникам, непосредственно участвующим в производственном процессе, исходя из следующего. Согласно учетной политике для целей налогообложения на 2009-2010 г.г. к прямым расходам относятся расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы ЕСН и расходы на обязательно
- 23.04.2018
Как установлено
судами Управление ПФР в Ленинском районе г. Ульяновска направило в банк запросы о предоставлении выписки по операциям на счетах в отношении нескольких компаний. Но банк нарушил сроки предоставления сведений. Управление привлекло банк к ответственности и назначило штраф в размере 20 000 рублей в отношении каждого Решения. Данные обстоятельства послужили основанием для обращения банка в арбитражный суд. Арбитры - 18.04.2018
Суды пришли
к выводу о том, что общество соответствовало всем условиям, дающим право на применение пониженного тарифа; уплата обществом в отношении основного вида деятельности ЕНВД не является основанием для отказа в применении пониженного тарифа, поскольку его применение не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности. - 09.04.2018
Установив, что
у предпринимателя имеется задолженность по страховым взносам за 2016 г. в сумме 23 153 руб. 30 коп., суд апелляционной инстанции сделал правильные выводы о наличии у фонда обязанности по возврату предпринимателю излишне взысканных страховых взносов, пеней за вычетом числящейся за ним задолженности, то есть в сумме 196 278 руб. 16 коп., а также об отсутствии у него оснований для удержания пени по страховым взно
- 02.11.2017 Письмо Минфина России от 20.10.2017 г. № 03-03-06/1/68721
- 27.10.2017 Письмо Минтруда России от 13.10.2017 г. № 14-2/В-921
- 17.10.2017 Письмо Минфина России от 09.10.2017 г. № 03-03-06/1/65743
- 05.04.2018 Письмо Минфина России от 19 марта 2018 г. № 03-04-07/17158
- 03.04.2018 О внесении изменения в статью 109 части первой Налогового кодекса Российской Федерации
- 27.03.2018 Письмо Минфина России от 14 марта 2018 г. № 03-04-06/15644
- 19.04.2018 Письма Минфина России от 28.03.2018 г. № 03-15-05/19723, от 28.03.2018 г. № 03-15-05/19727
- 17.04.2018 Письмо Минфина России от 27.03.2018 г. № 03-11-11/19221
- 17.04.2018 Письмо Минфина России от 02.03.2018 г. № 03-11-11/13277
- 12.04.2018 Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 28 ноября 2014 г. № 953н
- 18.12.2017 Письмо Минтруда России от 8 декабря 2017 г. № 14-2/ООГ-9399
- 29.08.2017 Письмо Минфина России от 25.08.2014 г. № 03-11-11/42288
- 19.04.2018 Письмо ФНС России от 12.04.2018 г. № БС-4-11/6990@
- 16.04.2018 Письмо ФНС России от 09.04.2018 г. № БС-4-11/6731@
- 10.04.2018 Письмо Минфина России от 19.03.2018 г. № 03-15-05/16968
Комментарии
Интересная статья, но к сожалению не у каждого есть возможность ездить оп командировкам и получать суточные. Да например у меня тоже нет такой возможности, поэтому предпочитаю заработок в интернете без вложений.
какие минемальные суточные по россии ? если растояние между городами 40 км