Аналитика

Уплата НДС в бюджет необходима в случае, когда продавец, не признаваемый плательщиком НДС или освобожденный от обязанностей плательщика НДС, ошибочно выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога. Помимо уплаты НДС он также должен подать налоговую декларацию

ФНС указала: если лицо не подало в срок документы, подтверждающие право на освобождение от обязанностей по исчислению и уплате НДС, то это не влечет отказ в предоставлении данного права

Календарь бухгалтера состоит не только из описания сроков предоставления отчетности для предпринимателей, выбравших формат налогообложения УСН, но также указывает даты, когда именно необходимо внести взносы по налоговым отчислениям и сборам. Календарь бухгалтера позволит избежать несвоевременности и просрочки составления отчетности, подачи ее в соответствующие госслужбы.

Договоры поставки заключаются между лицами, не являющимися взаимозависимыми (и не приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами). При этом покупателями выступают как торговые сети (ритейлеры), так и дистрибьюторы (приобретающие товар для последующей перепродажи торговым сетям).

Скидка в размере 20% предоставляется в момент отгрузки на всю партию, не связана с выполнением контрагентом каких-либо условий или проведением акций в определенный период и т.п. В отгрузочных документах отражается как скидка к каждому наименованию товара. Вознаграждение в размере 10% выплачивается покупателю через некоторое время после поставки определенного количества товара, в цену товара не включается.

Можно ли предоставить скидку в договоре или в момент отгрузки в размере 20% от цены и вознаграждение в размере 10% от объема поставленной продукции?

Каковы налоговые риски (НДС, налог на прибыль) в случае признания несоответствия скидки, предоставляемой организацией в момент отгрузки товара в размере 20% от цены товара, установленной в прайс-листе, и вознаграждения в размере 10% от объема поставленной продукции положениям Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации»?

ФНС указала: если лицо не подало в срок документы, подтверждающие право на освобождение от обязанностей по исчислению и уплате НДС, то это не влечет отказ в предоставлении данного права

При создании организации в учредительных документах было указано несколько видов экономической деятельности. Десять лет организация работает по одному и тому же виду экономической деятельности из этого списка. В 2015 году документы в территориальный орган ФСС, подтверждающие основной вид экономической деятельности, были поданы чуть позже положенного срока. В результате проверки, проведенной территориальным органом ФСС в июне, выяснилось, что организации установили вид экономической деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска из осуществляемых ею видов экономической деятельности.

Уведомления от ФСС об установлении страхового тарифа на 2015 год организация не получила, хотя представители фонда утверждают, что такое уведомление было ей направлено в установленные сроки.

Мог ли территориальный орган ФСС взять вид экономической деятельности, имеющий наиболее высокий класс профессионального риска, если фактически данный вид деятельности организация не осуществляет и не осуществляла? Что в данном случае делать?

По мнению ФНС России увеличение чистых активов дочерней компании является безвозмездной передачей и облагается НДС. Однако в данном случае можно говорить о встречном представлении, об отсутствии безвозмездности и поэтому не квалифицировать данную операцию как безвозмездную в целях исчисления НДС

Обложение НДС суммы процентов по коммерческому кредиту и принятие к вычету НДС с аванса при взаимозачете являются достаточно спорными. Рассмотрим позицию финансового ведомства и судей по данным вопросам

Организации и предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета налога не превысила в совокупности 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ)

Несмотря на то, что разъяснения ВАС РФ по НДС (пост. Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33) были приняты в 2014 году, они не теряют своей актуальности. Документ обобщает правовые подходы, которые были выработаны судебно-арбитражной практикой по отдельным вопросам применения НДС

При заполнении книги покупок и книги продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур все еще остаются вопросы. Они связаны с нетипичными ситуациями, в том числе применительно к сводным счетам-фактурам. По разъяснениям финансового ведомства, при реализации покупателям - физическим лицам можно составлять один счет-фактуру на все такие операции за налоговый период (письмо Минфина России от 01.04.2014 № 03-07-09/14382). А вот нюансы заполнения реквизитов покупателя и регистрации такого счета-фактуры в книге продаж остались «за кадром» разъяснений. Продолжают поступать и вопросы от экспедиторов по регистрации сводных счетов-фактур. Ответить на них мы попросили Круглову Евгению Анатольевну, начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России

Рассмотрим, вправе ли заказчик (инвестор) строительства, получив акт о приемке выполненных работ (форма № КС-2) и справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3), принять НДС к вычету, если этап по договору или строительство не завершены

Туристическая организация оказывает агентские услуги, применяет УСН. Комитент выставляет счета-фактуры. Какие разделы являются обязательными для сдачи декларации по НДС агентом?

Облагая НДС билеты на зарубежные фильмы, власти хотят лишить Голливуд «налоговых субсидий». Однако дистрибуторы за прокат зарубежного кино НДС платят и так, и субсидий лишатся вовсе не американские студии, а российские кинотеатры, которые и без того теряют аудиторию

Если круг работников, которым предоставляются продукты питания, не определен, то объект налогообложения не возникает

Суд подтвердил, что при покупке недвижимости организация вправе заявить НДС к вычету не единовременно в периоде принятия основного средства к учету, а по частям в декларациях (в том числе уточненной), которые поданы в пределах трехлетнего срока

В российскую коммерческую организацию обратился индивидуальный предприниматель (ИП) с предложением купить продовольственные товары. Свидетельство о регистрации в качестве ИП выдано Донецкой народной республикой в ноябре 2014 году, первичная регистрация в качестве предпринимателя имела место в 1997 году, о чем сделана отметка в свидетельстве.

Подлежит ли налогообложению операция по реализации товаров НДС? Каков порядок исчисления и уплаты НДС на территории РФ?

Договором поставки предусмотрено, что обязательства поставщика по передаче товара покупателю считаются выполненными, а право собственности, риски случайной гибели или случайной порчи, утраты или повреждения товара - переданными покупателю с момента (даты) уведомления покупателя о готовности товара к поставке. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете поставщика данную ситуацию?

Организация приобрела программное обеспечение (ПО) со сроком использования 1 год. Покупка оформлена договором, по которому продавец передает организации в собственность продукцию. Под продукцией понимаются программное обеспечение, а также эксплуатационная и сопроводительная документация. Покупателем и поставщиком все обязательства по договору выполнены.

Передача ПО оформлена товарной накладной. Стоимость указана с НДС.

Организация приняла на учет ПО как прочие внеоборотные активы с периодом списания 1 год. В марте 2015 года часть стоимости списана в расходы. Программное обеспечение учтено на счете 97.

В апреле 2015 года с поставщиком была достигнута договоренность о замене годовой подписки на трехгодичную. Произведена доплата.

Для замены ПО со сроком использования 1 год на ПО со сроком использования 3 года поставщик просит вернуть годовую подписку по накладной, чтобы отгрузить подписку на 3 года, так как в бухгалтерском учете поставщика ПО учитывается как товар. ПО на 1 год и ПО на 3 года - это два разных товара. Поставщик является перепродавцом ПО.

Каков порядок бухгалтерского учета операции по замене ПО?

Учет гарантийного обслуживания у продавцов и производителей, устанавливающих гарантийные сроки на свои товары, работы или услуги, имеет особенности. Они должны создавать резерв на гарантийный ремонт в бухгалтерском учете. В налоговом же учете это является правом налогоплательщика. Кроме того, услуги по ремонту и обслуживанию товаров, оказываемые в период гарантийного срока, не облагаются НДС