Аналитика / Налогообложение / Налоги на доходы от криптовалюты: что надо знать предпринимателю

Налоги на доходы от криптовалюты: что надо знать предпринимателю

В 2026 году правила налогообложения операций с криптовалютой в России становятся строже и формализованнее. Предпринимателям и компаниям, которые используют цифровые активы для инвестиций, расчетов или майнинга, важно заранее разобраться в новых требованиях — от учета доходов до отчетности и рисков штрафов.
23.01.2026

Операции с криптовалютой для бизнеса и предпринимателей рассматриваются как источник дохода и, соответственно, подпадают под налогообложение.

Для физических лиц и ИП доход от продажи, обмена или иного выбытия криптовалюты признается налогооблагаемым и облагается НДФЛ. Налог рассчитывается с разницы между доходом от реализации и документально подтвержденными расходами на приобретение цифровых активов.

Для юридических лиц доходы от операций с криптовалютой включаются в налоговую базу по налогу на прибыль. Это касается торговли криптовалютой, ее использования в расчетах, а также доходов от майнинга, если он ведется в рамках предпринимательской деятельности.

Что меняется с 2026 года

С января 2026 года усиливается контроль за криптовалютными операциями и расширяются требования к их отражению в отчетности.

Во-первых, операции с криптовалютой должны более детально фиксироваться в налоговом и бухгалтерском учете. Доходы от цифровых активов больше не рассматриваются как «побочные» — они напрямую влияют на налоговую базу.

Во-вторых, для компаний становится обязательной регулярная отчетность по операциям с криптовалютой. Это означает, что бизнесу придется выстраивать системный учет сделок, а не отражать их раз в год постфактум.

В-третьих, налоговые органы активнее используют аналитические инструменты и данные блокчейна для сопоставления заявленных доходов с фактическими операциями. Анонимность криптовалюты больше не воспринимается как защита от налогового контроля.

Учет доходов и оценка криптовалюты

С 2026 года криптовалюта для целей налогообложения рассматривается как имущественный актив. Это влечет за собой несколько практических последствий.

Доходы и расходы по операциям с криптовалютой необходимо оценивать по рыночной стоимости на дату совершения сделки. При продаже или обмене важно учитывать курсовые разницы, так как именно они формируют налогооблагаемую прибыль.

Для бухгалтерии это означает рост нагрузки: потребуется фиксировать дату операции, курс, стоимость актива и финансовый результат по каждой сделке.

Вопрос НДС и криптовалютных операций

Операции с криптовалютой по-прежнему остаются одной из самых спорных зон в части НДС. В 2026 году налоговые органы продолжают рассматривать отдельные виды операций с цифровыми активами как хозяйственные сделки, требующие анализа на предмет обложения НДС — особенно если криптовалюта используется как элемент расчетов за товары или услуги.

Предпринимателям важно внимательно анализировать характер операций и условия договоров, чтобы корректно определить налоговые последствия и избежать претензий со стороны инспекции.

Ответственность и штрафы

Усиление контроля сопровождается и ростом рисков для бизнеса. За ошибки в отчетности по операциям с криптовалютой, несвоевременную подачу деклараций или занижение налоговой базы предусмотрены штрафы и пени.

Кроме финансовых санкций, возможны налоговые проверки с доначислением налогов за прошлые периоды, если будет установлено, что криптовалютные доходы учитывались неполно или некорректно.

Как предпринимателю подготовиться к новым правилам

Чтобы снизить налоговые риски в 2026 году, бизнесу стоит заранее пересмотреть подход к работе с криптовалютой.

Важно наладить регулярный учет всех операций с цифровыми активами, фиксируя доходы, расходы и курсовые разницы. Не менее важно определить, какие именно операции подпадают под налогообложение и в каком объеме.

Практика показывает, что без профессиональной поддержки разобраться во всех нюансах сложно, поэтому консультации с бухгалтером или налоговым экспертом становятся не опцией, а необходимостью.

Итог

Налогообложение доходов от криптовалюты в 2026 году выходит на новый уровень прозрачности и контроля. Для предпринимателей это означает рост требований к учету, отчетности и налоговой дисциплине. Своевременная адаптация к новым правилам позволит избежать штрафов, снизить риски и выстроить устойчивую модель работы с цифровыми активами в рамках действующего законодательства.