Аналитика

Организацией (общая система налогообложения) в апреле 2014 года был заключен договор депозита с банком сроком на один год под 10,15% с выплатой процентов в конце срока и возможностью досрочного расторжения договора с перерасчетом процентов в соответствии со шкалой досрочного расторжения. Доход от процентов по депозиту организацией учитывался ежемесячно и отражался в декларациях по налогу на прибыль. В декабре 2014 года было принято решение расторгнуть договор депозита и досрочно возвратить деньги. Деньги были возвращены, но проценты были перечислены уже по меньшей ставке (8,5%).

Как отразить данную операцию в бухгалтерском и в налоговом учете?

Организация (ЗАО) является субъектом малого предпринимательства (не эмитентом публично размещаемых ценных бумаг) и применяет УСН (объект налогообложения - доходы). Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организации за 2014 год подлежит обязательному аудиту, как следствие, в соответствии с п. 1 части 5 ст. 6 Федерального закона 06.12.2011 № 402-ФЗ организация не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и отчетности.

Вправе ли организация, ведущая бухгалтерский учет и отчетность в полном объеме, не применять отдельные Положения по бухгалтерскому учету, в которых есть пункты, допускающие их неприменение, как, например, п. 2 ПБУ 18/02 или п. 3 ПБУ 8/2010?

Арендодателем в соответствии с договором аренды (заключен до 2015 года) в условных единицах получен обеспечительный платеж. Согласно договору обеспечительный платеж при окончании или расторжении договора может быть как зачтен в счет арендной платы, так и возвращен арендатору. При этом курс, по которому возможен возврат платежа, не указан. Может ли быть обеспечительный платеж возвращен по курсу его получения?

Если нет, то можно ли при исчислении налога на прибыль учесть отрицательные курсовые разницы?

В текущем периоде, когда сдана декларация по НДС, но еще не закрыт отчетный период, организацией-комиссионером была выявлена допущенная в первичном учетном документе (в отчете комиссионера) техническая ошибка. Ошибка была допущена также в документах, касающихся комиссионной операции (акт оказанных услуг, счет-фактура) за октябрь 2014 года.

Каким образом в данном случае следует внести исправления в первичный учетный документ (отчет комиссионера) и в счет-фактуру (выставляется ли корректировочный счет-фактура)?

Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», имеет в собственности здание, все помещения которого сдаются в аренду. В договоре аренды указано, что расходы по охране здания несет арендодатель, данные расходы включены в арендную плату. Охрана здания осуществляется силами сотрудников специализированной охранной организации.

Может ли организация, являясь арендодателем, учесть данные расходы на УСН?

Основой бухгалтерского и налогового учета, а следовательно и отчетности, являются первичные документы. Закон «О бухгалтерском учете» предусматривает, что первичные учетные документы составляются на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Причем последние становятся все более популярны

Начинать консолидацию отчетности следует с анализа структуры группы и очередности приобретения долей. Именно эти факторы оказывают определяющее влияние на порядок консолидации. Выделяют линейные, вертикальные и смешанные сложные группы. В зависимости от структуры группы может быть произведена одноступенчатая и многоступенчатая консолидация отчетности

Можно ли начислять амортизацию на данный объект? Обязан ли ИП уплатить налог на имущество в отношении построенного павильона?

В строке 1370 бухгалтерского баланса необходимо отразить сумму нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), сформировавшуюся по состоянию на 31 декабря отчетного года. При этом в показатель строки 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» включают прибыль (убыток) как текущего года, так и прошлых лет. Полученную прибыль отражают по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В строку 1370 вписывают кредитовое сальдо этого счета. Если в учете компании сформировался убыток, его отражают по дебету счета 84. В данной ситуации в строку 1370 вписывают дебетовое сальдо этого счета. При этом его указывают в бухгалтерском балансе в круглых скобках

Сотрудник может приобрести, не отрываясь от своего рабочего места, необходимое оборудование, канцелярские принадлежности и другие товары для хозяйственных нужд компании. Продажа товаров через Интернет (электронная торговля) относится к розничной торговле, которая ведется через телемагазины и компьютерные сети (код по ОКВЭД 52.61.2)

При списании объекта основных средств оформляется специальный Акт. Для этого могут применяться Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма № ОС-4) или Акт о списании автотранспортных средств (форма № ОС-4а) (утв. пост. Госкомстата России от 21.01.2003 № 7). Эти унифицированные формы не обязательны к применению с 1 января 2013 года, но организации могут использовать их по своему усмотрению