Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:


06.03.2023

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 17.02.2023 г. № Ф09-548/23 по делу № А76-8775/2022

Начислены налог по УСН, пени, штраф в связи с неотражением в декларации дохода, полученного от реализации земельных участков.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как налогоплательщик разделил приобретенный участок, а образованные после межевания участки систематически реализовывал, их использование в личных целях не подтверждено, размер площади первоначального участка и его дальнейший раздел на множество участков в целях продажи свидетельствуют о предпринимательском характере деятельности, доход от реализации участков подлежит обложению налогом по УСН, а не НДФЛ.

22.02.2023

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10.02.2023 г. № Ф04-8074/2022 по делу № А27-21298/2021

Проверкой выявлено создание налогоплательщиком схемы искусственного дробления бизнеса путем формального перераспределения части выручки от осуществляемой деятельности на взаимозависимое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложения.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку договоры аренды (субаренды) транспортных средств имели формальный характер, стоимость аренды была минимальной, все расходы по содержанию автобусов нес налогоплательщик (арендодатель), сторонами с целью перераспределения и обналичивания выручки заключены фиктивные договоры займа.

20.02.2023

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 07.02.2023 г. № Ф03-6600/2022 по делу № А51-1898/2022

Налоговым органом доначислен УСН, начислены соответствующие пени и штраф по причине необоснованного применения налогоплательщиком объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как вновь созданная организация уведомила налоговый орган о выборе в качестве объекта налогообложения "доходы", изменение объекта налогообложения на другой объект - "доходы, уменьшенные на величину расходов" - не доказано.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.02.2023 г. № Ф08-13939/2022 по делу № А63-8911/2021

Налоговый орган начислил НДС, налог по УСН, НДФЛ, штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на осуществление предпринимателем дробления одного бизнеса.

Итог: требование удовлетворено частично, поскольку доказано применение предпринимателем схемы дробления бизнеса в целях минимизации налоговых обязательств. Начисленный штраф снижен с учетом смягчающих обстоятельств.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.02.2023 г. № Ф08-15176/2022 по делу № А32-1858/2022

Налоговый орган начислил налог по УСН, ссылаясь на неправомерное применение предпринимателем ЕНВД при реализации электротоваров по договорам поставки.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку деятельность предпринимателя по спорным договорам обладает признаками оптовой торговли, которая не подпадает под действие специального налогового режима в виде ЕНВД. Доходы, полученные от такого рода деятельности, подлежат налогообложению по УСН.

15.02.2023

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25.01.2023 г. № Ф01-7767/2022 по делу № А28-8623/2021

Налоговый орган доначислил налогоплательщику налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также пени и штраф, установив, что он неправомерно не включил в состав внереализационного дохода стоимость безвозмездно полученного недвижимого имущества, которое в дальнейшем использовалось в предпринимательской деятельности.

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что налоговый орган не установил в рамках мероприятий налогового контроля рыночную цену недвижимого имущества и не подтвердил размер дополнительно вмененного налогоплательщику дохода.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.01.2023 г. № Ф01-6663/2022 по делу № А43-3135/2021

Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на имущество, НДФЛ, пени и штраф, выявив, что он создал противоправную схему посредством включения в процесс своего производства взаимозависимых организаций, применяющих общую систему налогообложения и специальный налоговый режим в виде УСН.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что с целью минимизации налоговых обязательств налогоплательщик создал взаимозависимые организации и перераспределял на них налоговые обязательства.

13.02.2023

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.01.2023 г. № Ф05-33887/2022 по делу № А41-57815/2020

Оспариваемым решением предпринимателю доначислены налог, подлежащий уплате в связи с применением УСН, пени, штраф.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доход, полученный предпринимателем от соответствующей предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению по УСН.

08.02.2023

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.01.2023 г. № Ф06-27466/2022 по делу № А65-14411/2022

Налоговый орган доначислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, отказав в привлечении предпринимателя к ответственности, сделав вывод о занижении им налогооблагаемой базы по данному налогу в результате невключения в нее полученных от арендаторов сумм, составляющих коммунальные платежи.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку денежные средства, полученные предпринимателем от арендаторов в счет возмещения стоимости коммунальных услуг, являются доходом предпринимателя, с учетом которого должен исчисляться общий доход от осуществляемой им деятельности, оспариваемое решение признано законным.

 

25.01.2023

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.12.2022 г. № Ф05-32155/2022 по делу № А41-56361/2020

Оспариваемым решением предпринимателю доначислены УСН, пени и штраф.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку занижение предпринимателем налоговой базы по УСН, повлекшее неуплату соответствующего налога в бюджет РФ, наносит существенный вред интересам государства, так как посягает на его экономическую стабильность в современных экономических условиях.

11.01.2023

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.12.2022 г. № Ф06-26421/2022 по делу № А12-1219/2022

Налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, УСН, страховые взносы, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Итог: требование удовлетворено в части привлечения налогоплательщика к ответственности за неуплату НДС, непредставление налоговой декларации по НДС, неполную уплату НДФЛ, начисления пени по НДФЛ, поскольку доводы налогового органа в указанной части не подтверждены.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.12.2022 г. № Ф06-26160/2022 по делу № А12-28438/2021

Налоговый орган доначислил налог на прибыль организаций, НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик необоснованно применил систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли в торговых залах, общая площадь которых превышала 150 кв. м; доходы превысили предельный размер, ограничивающий право на применение УСН.

Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговым органом неверно исчислена сумма налоговых обязательств, при определении налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль сумма дохода завышена, что привело к нарушению норм налогового законодательства.

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.12.2022 г. № Ф06-19607/2022 по делу № А12-2312/2022

Налоговый орган доначислил НДФЛ, НДС, начислил пени, штраф, сделав вывод о неправомерном применении в проверяемом периоде специального режима налогообложения в виде упрощенной системы налогообложения, а также предложил уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Итог: требование удовлетворено в части предложения уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, поскольку на момент вынесения оспариваемого решения уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование была произведена налогоплательщиком.

09.01.2023

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 27.12.2022 г. № Ф08-11749/2022 по делу № А53-40381/2020

Налоговый орган предложил внести сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ссылаясь на то, что общество использовало не по назначению денежные средства, полученные по договорам долевого участия в строительстве, что явилось основанием для отражения сумм выданных займов и сумм неоплаченных работ (кредиторской задолженности) в составе внереализационных доходов, нарушение п. 14 ст. 250 НК РФ ввиду занижения суммы экономии затрат, полученной по итогам строительства домов, ввиду завышения себестоимости одного квадратного метра жилья.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку денежные средства фактически были сэкономлены.

21.12.2022

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.12.2022 г. № Ф04-6506/2022 по делу № А75-13377/2021

Камеральной проверкой декларации по УСН начислена недоимка по налогу и пени, так как налогоплательщик, которому выданы патенты на осуществление розничной торговли, строительство зданий, ремонт построек, строительные отделочные работы, применил специальный налоговый режим в виде патентной системы налогообложения (ПСН) по видам деятельности, к которым ПСН не применима.

Итог: требование удовлетворено частично, поскольку налогоплательщик вправе применить ПСН по видам деятельности "Строительство жилых и нежилых зданий", "Работы строительные отделочные" и не отражать в налоговой декларации по УСН полученные доходы от такой деятельности.

18.12.2022

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 17.11.2022 г. № Ф10-4869/2022 по делу № А36-266/2022

Оспариваемым решением обществу доначислены единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и штраф в результате необоснованного применения пониженной налоговой ставки.

Итог: требование удовлетворено, поскольку общество относится к категории налогоплательщиков, имеющих право на применение пониженной налоговой ставки в установленном размере.

Дополнительно: В порядке процессуального правопреемства налоговый орган заменен на правопреемника ввиду реорганизации в виде присоединения.

14.12.2022

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.11.2022 г. № Ф05-28809/2022 по делу № А40-140211/2021

Налогоплательщик ссылается на необоснованное списание с его счета денежных средств в счет уплаты налога по УСН.

Итог: требование оставлено без рассмотрения ввиду несоблюдения досудебного порядка обжалования ненормативных актов; В удовлетворении требования отказано, поскольку действия налогового органа по взысканию спорной суммы налога были вызваны ошибками самого налогоплательщика при заполнении налоговой декларации и уплате налога в бюджет, спорная сумма налога возвращена налоговым органом.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.11.2022 г. № Ф05-28725/2022 по делу № А40-62030/2022

Общество направило в налоговый орган уведомление о переходе на УСН с применением объекта налогообложения "доходы", в ответ на которое поступило сообщение о нарушении установленных сроков такого уведомления.

Итог: требование удовлетворено, поскольку заявление о переходе на УСН обществом подано в пределах предусмотренного нормами НК РФ срока.

07.12.2022

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2022 г. № Ф01-6732/2022 по делу № А29-1868/2021

Налоговый орган начислил налогоплательщику НДС, пени и штраф, установив, что, применяя УСН, он выставлял контрагентам при поставке товаров счета-фактуры с выделенными в них суммами НДС, но не перечислял в бюджет выделенный в счетах-фактурах налог.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что лицо, не являющееся плательщиком НДС, но выставляющее счета с выделением в них суммы данного налога, обязано уплачивать сумму НДС в бюджет.

07.11.2022

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.10.2022 г. № Ф05-24472/2022 по делу № А40-68033/2022

Установлено, что заявитель поставлен на учет в качестве адвоката. Таким образом, Кодексом профессиональной этики адвоката четко ограничена деятельность, которой вправе заниматься адвокат. В перечне перечисленных видов деятельности предпринимательская деятельность отсутствует. Следовательно, гражданин, имеющий статус адвоката, не может одновременно быть индивидуальным предпринимателем, а значит не может применять упрощенную систему налогообложения.

Итог: отказано.

Перейти к странице:

В разделе представлена наиболее интересная судебная практика по налоговым спорам. Каждый месяц в разделе Аналитика мы делаем обзор по этим решениям. Для более удобного поиска по решениям рекомендуем воспользоваться Рубрикатором

  • Налоговый орган начислил НДС и налог на прибыль, указывая на недостоверность сведений бухгалтерского учета общества. Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности общества и его контрагентов, не дана оценка реальности операций между ними....
  • Проверкой выявлено занижение налогооблагаемой базы в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявленные контрагенты являются техническими организациями, необходимой материально технической базой для оказания услуг перевозки грузов не обладают, создание фиктивного документооборота направлено на занижение расходов и получение права на налоговые вычеты, фактич...
  • Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод об отсутствии у налогоплательщика реальных хозяйственных отношений с контрагентами, создании фиктивного документооборота с целью получения незаконной налоговой экономии. Итог: требование удовлетворено в части, поскольку налогоплательщиком представлены первичные документы, подтверждающие соблюдение условий для применения налоговых вычетов по НДС, а также уменьш...
Эстонская история, или Когда Россия перейдет на электронные паспорта

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Куда дует ветер перемен?

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок