Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 13.09.2023 г. № Ф07-9852/2023 по делу № А21-12548/2021
Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, в связи с формальностью документооборота и отсутствием реальных хозяйственных операций с контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказаны факты наличия в представленных первичных документах недостоверных сведений, формальности документооборота, фактического осуществления хозяйственной деятельности самим обществом.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.09.2023 г. № Ф04-4902/2023 по делу № А81-280/2023
Налоговый орган доначислил НДС, пени и штрафы, указав на отсутствие реальных финансово-хозяйственных отношений и получение обществом необоснованных налоговых вычетов по НДС по договорам поставки щебня, оформленным с контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку подтверждена направленность действий общества на создание формального документооборота с использованием реквизитов контрагентов с целью подтверждения права на получение налоговых вычетов по НДС при отсутствии доказательств поставки щебня; признано недействительным начисление пеней и штрафов в период введенного моратория.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 23.08.2023 г. № Ф10-3747/2023 по делу № А62-3084/2021
По результатам выездной проверки обществу доначислены НДС, пени и штраф в связи с необоснованным применением налоговых вычетов.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку отсутствие у общества раздельного учета суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым (оплачиваемым) за счет субсидий и бюджетных инвестиций, исключает возможность учета суммы НДС в расходах по налогу на прибыль организаций.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.08.2023 г. № Ф10-3419/2023 по делу № А83-15471/2022
Орган Пенсионного фонда РФ ссылается на то, что в добровольном порядке в установленный срок суммы финансовых санкций страхователем не уплачены.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку в представленной страхователем отчетности недостоверные сведения отсутствуют, нарушений не допущено.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 03.08.2023 г. № Ф08-7207/2023 по делу № А63-19428/2022
Общество указывало на то, что должностные лица налогового органа при проведении налоговой проверки предоставили неполные банковские выписки. Жалоба на данные действия (бездействие) вышестоящим налоговым органом оставлена без удовлетворения.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказательства того, что сделанный по результатам проверки вывод о совершении обществом налогового правонарушения основан исключительно на сведениях полных банковских выписок, не представлены.
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 28.06.2023 г. № Ф03-2445/2023 по делу № А51-1375/2022
Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, страховые взносы, пени в связи с необоснованным получением налоговых преференций резидента свободного порта Владивосток.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как общество с целью уклонения от уплаты налогов путем получения налоговых преференций объединило юридические лица в единый экономический комплекс для заключения договоров и использования недостоверных документов; работники работали у участников группы; земельные участки обществом не использовались - переданы в аренду участникам группы; применялась льгота по имуществу, не являвшемуся вновь созданным.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.06.2023 г. № Ф05-11157/2023 по делу № А41-51523/2022
Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, НДС, пени.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказан факт нарушения обществом положений ст. 54.1 НК РФ по сделкам со спорными контрагентами, что повлекло неправомерную неуплату (неполную уплату) суммы НДС и уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 13.03.2023 г. № Ф06-999/2023 по делу № А57-2126/2022
Налоговый орган начислил НДС, пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщиком к налоговому учету приняты документы, не отвечающие требованиям полноты и достоверности отраженных в них обстоятельств, а также о том, что налогоплательщик не проявил должную осмотрительность при выборе контрагентов и взаимодействии с ними.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.02.2023 г. № Ф09-167/23 по делу № А50-7465/2022
Налоговый орган начислил налог на имущество ввиду неотражения в декларации сведений об объекте недвижимости, являющемся помещением общего пользования.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как обществу принадлежат помещения в здании, а также доля в общей долевой собственности на площади общего пользования в здании, все помещения общего имущества, которые находятся на кадастровом учете, облагаются налогом на имущество.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.02.2023 г. № Ф05-34287/2022 по делу № А40-65296/2022
Обществом было допущено искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, налоговой отчетности, в результате сокрытия объекта налогообложения.
Итог: в удовлетворении требования отказано ввиду наличия у налогового органа правовых оснований для принятия решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.02.2023 г. № Ф04-7689/2022 по делу № А46-16946/2021
Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль, пени, штрафы, указав на завышение обществом налоговых вычетов по НДС и отнесение на расходы затрат в виде арендной платы за пользование газопроводами по договору аренды с взаимозависимым лицом, превышение предельного размера резерва по сомнительным долгам.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заключение договора аренды взаимозависимыми лицами имело целью минимизацию налоговых обязательств общества, доказано несоблюдение установленного НК РФ условия о непревышении предельного размера резерва по сомнительным долгам 10 процентов от выручки отчетного периода.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.01.2023 г. № Ф08-14615/2022 по делу № А63-16488/2021
Налоговый орган начислил НДС и налог на прибыль, ссылаясь на отсутствие реальных финансово-хозяйственных операций между обществом и его контрагентом в рамках договора поставки сельхозпродукции, неправомерное включение в расходы оплаченных коммунальных услуг по объекту недвижимости, сокрытие произведенной продукции и дохода от ее реализации.
Итог: требование удовлетворено, поскольку контрагент подтвердил поставку сельхозпродукции обществу. Спорный объект был приобретен обществом с целью получения прибыли, расходы на оплату коммунальных услуг документально подтверждены. Факт скрытой реализации обществом продукции не доказан.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.12.2022 г. № Ф08-13359/2022 по делу № А32-28228/2022
Налоговый орган указывал на неисполнение обществом в добровольном порядке требования об уплате спорных средств.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом пропущен срок обращения в суд.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 06.12.2022 г. № Ф05-29711/2022 по делу № А40-38216/2022
Оспариваемым решением обществу доначислены НДС и налог на прибыль организаций, начислены пени и штраф.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку общество не подтвердило обоснованность применяемых налоговых вычетов по НДС первичной бухгалтерской документацией, также не подтверждено нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки.
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 01.11.2022 г. № Ф03-4929/2022 по делу № А51-8223/2021
Обществом-должником не в полном объеме и несвоевременно исполнена обязанность по уплате налогов, доначисленных налоговым органом по результатам проведенной проверки.
Итог: Требование удовлетворено, так как установлены факты взаимозависимости двух обществ, согласованности их действий по неисполнению налоговых обязательств, поведение которых было направлено на неисполнение обществом-должником налоговых обязательств.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.11.2022 г. № Ф08-12033/2022 по делу № А53-21132/2021
Налоговый орган начислил НДС и налог на прибыль, ссылаясь на неправомерное применение обществом налоговых вычетов и включение в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, затрат по взаимоотношениям со спорными контрагентами в рамках договоров поставки, оказания консультационных услуг и выполнения работ по переработке давальческого сырья.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены взаимозависимость общества и его контрагентов, создание формального документооборота в отсутствие реальных хозяйственных операций по договорам, совершение согласованных действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.11.2022 г. № Ф02-5120/2022 по делу № А19-1051/2022
Орган Пенсионного фонда РФ ссылается на то, что несвоевременное представление предприятием сведений индивидуального (персонифицированного) учета в отношении работников привело к излишней выплате сумм страховой пенсии.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как представлены доказательства, свидетельствующие о наличии у органа Пенсионного фонда РФ на даты принятия решений о спорных выплатах актуальных сведений о работающих пенсионерах, орган Пенсионного фонда РФ имел возможность пересмотреть решения и не выплачивать соответствующие суммы пенсии.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.10.2022 г. № Ф05-26264/2022 по делу № А41-70243/2021
В адрес заявителя направлено требование о внесении изменений в сведения, заявленные в декларации на товары, согласно которому освобождение от уплаты НДС не представляется возможным, так как в состав задекларированных медицинских изделий входит изделие, которое не поименовано в регистрационном удостоверении.
Итог: требование удовлетворено, так как право на освобождение от уплаты НДС предоставлено в отношении всех компонентов, образующих зарегистрированное изделие медицинского назначения, и не имеет правового значения, ввозятся указанные компоненты в совокупности или по отдельности.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.10.2022 г. № Ф06-24471/2022 по делу № А72-19232/2021
Налоговый орган доначислил налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о необоснованном неотражении в составе внереализационных доходов сумм подлежащей списанию кредиторской задолженности с истекшим сроком давности.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены, установлено, что действия налогоплательщика были направлены на создание искусственной ситуации, при которой совершенные сделки между взаимозависимыми лицами формально соответствуют требованиям закона, но фактически направлены исключительно на получение налоговой экономии.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.10.2022 г. № Ф08-10311/2022 по делу № А53-19792/2021
Налоговый орган начислил НДС и налог на прибыль, ссылаясь на отсутствие между обществом и его контрагентами реальных хозяйственных операций.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано создание обществом и его контрагентами формального документооборота по спорным хозяйственным операциям с целью необоснованного завышения налоговых вычетов.
В разделе представлена наиболее интересная судебная практика по налоговым спорам. Каждый месяц в разделе Аналитика мы делаем обзор по этим решениям. Для более удобного поиска по решениям рекомендуем воспользоваться Рубрикатором
- Оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, соответствующие пени и штрафы, а также обществу предложено удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в связи с невключением в налогооблагаемую базу по НДФЛ и по страховым взносам не возвращенных работником общества подотчетных сумм. Итог: требование удовлетворено, посколь...
- Налоговый орган начислил налог на прибыль, НДС, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, НДФЛ, штраф по п. 1 ст. 122, п. 1 ст. 126 НК РФ, ссылаясь на создание обществом с контрагентами формального документооборота, неудержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от перечисления займов, с доходов, полученных в виде оплаты стоимости проживания в отеле, неотражение в составе внереализационных доходов безвозмездно полученных ма...
- Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод об отсутствии у налогоплательщика реальных хозяйственных отношений с контрагентами, создании фиктивного документооборота с целью получения незаконной налоговой экономии. Итог: требование удовлетворено в части, поскольку налогоплательщиком представлены первичные документы, подтверждающие соблюдение условий для применения налоговых вычетов по НДС, а также уменьш...