Постановления

Заявителем в адрес органа ПФР был направлен отчет по форме СЗВ-М. При проведении проверки был зафиксирован факт несвоевременного представления заявителем сведений о застрахованных лицах.

Встречное требование

О взыскании финансовой санкции за непредставление в установленный срок сведений о застрахованных лицах.

Итог: основное и встречное требования удовлетворены в части, поскольку у органа ПФР имелись правовые основания для привлечения заявителя к ответственности, однако при определении размера финансовых санкций им не были учтены обстоятельства, смягчающие ответственность страхователя за совершенное правонарушение.

Налоговый орган начислил недоимку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сделав вывод о неверном использовании налогоплательщиком вида налогообложения ЕНВД при реализации расходных материалов, необходимых для работы офисной техники.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказательств в опровержение выводов налогового органа, а также доказательств осуществления розничной продажи товара в адрес контрагента через торговую сеть налогоплательщика, связанную с системой налогообложения по ЕНВД, не представлено.

Решениями налогового органа налогоплательщику отказано в возврате переплат по налогу на прибыль со ссылкой на ст. 78 НК РФ в связи наличием задолженности у налогоплательщика по иным налогам, а также в связи с тем, что часть переплаты по налогу на прибыль имеет срок уплаты более трех лет.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявителем не предоставлена информация об обстоятельствах, которые послужили причиной изменения размера налоговых обязательств, повлекшей образование переплаты, пропущен срок подачи заявления о возврате переплаты.

Налоговый орган отказал в возврате излишне уплаченного земельного налога, ссылаясь на отсутствие переплаты и пропуск трехлетнего срока на обращение с заявлением о возврате сумм переплаты по земельному налогу.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.

Налоговый орган считал, что предприниматель, применявший ЕНВД, получил выручку от реализации товаров по договорам поставки, с указанной выручки, облагаемой НДС и НДФЛ, налоги не задекларировал и не оплатил, в связи с недекларированием НДС и НДФЛ были приостановлены операции по счетам предпринимателя в банке.

Итог: требование удовлетворено, так как реализация товаров за безналичный расчет организациям через розничную торговую сеть признается розничной торговлей и облагается ЕНВД, независимо от наименования договора, заключенного между сторонами; у предпринимателя отсутствовала обязанность по представлению налоговых деклараций по НДС и НДФЛ.

Налоговый орган начислил налог на прибыль, пени, штраф ввиду неправомерного включения в состав расходов затрат на субаренду нежилых помещений и перевозку товара.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку спорные помещения использовались налогоплательщиком в течение длительного времени, договоры субаренды носили формальный характер, установлено одновременное заключение договора аренды помещения непосредственно с его собственником и договора субаренды того же помещения; фактически перевозка приобретаемого и реализуемого налогоплательщиком товара осуществлялась им самостоятельно, контрагент исполнял функции по организации грузоперевозок.

Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени, ссылаясь на то, что представленные налогоплательщиком первичные документы содержат недостоверные сведения, налогоплательщик и его контрагент являются взаимозависимыми лицами, у спорного контрагента отсутствует реальная возможность оказания услуг по строительно-монтажным работам как собственными силами, так и силами привлеченных организаций, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

Итог: в удовлетворении требования отказано в части, поскольку доводы налогового органа подтверждены, расчет пени признан неверным.

Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате, исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы НДС при приобретении недвижимого муниципального имущества.

Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа подтверждены.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, начислил штраф и пени, указав на невключение налогоплательщиком суммы дебиторской задолженности в состав доходов организации от реализации имущества, неправомерное включение в состав расходов убытка от реализации амортизируемого имущества, а также сделав вывод о неправомерном применении налоговых вычетов по НДС по сделкам с контрагентом.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.

Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о том, что между налогоплательщиком и контрагентами создан формальный документооборот с целью создания видимости реальных финансово-хозяйственных отношений для получения необоснованной налоговой выгоды.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налогоплательщиком первичные документы в своей совокупности не подтверждают факт осуществления реальных хозяйственных операций с контрагентами.

Предпринимателю назначены штраф, пени за неуплату НДС, НДФЛ по причине неправомерного применения им специального налогового режима в виде ЕНВД.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как деятельность предпринимателя "розничная торговля по образцам, вне стационарной торговой сети" не подпадает под действие специального налогового режима в виде ЕНВД и подлежала налогообложению НДС и НДФЛ.

Налогоплательщик, применяющий УСН и выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, считает, что налоговым органом неправомерно исчислен размер страховых взносов исходя из суммы общего дохода за год без учета суммы расходов, указанной в налоговой декларации, и у него отсутствует какая-либо задолженность.

Итог: требование удовлетворено, так как органу для определения размера подлежащих уплате взносов необходимо было учесть информацию о доходах налогоплательщика за спорный период, уменьшенных на величину расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.

Налоговый орган начислил недоимку по налогу на прибыль, НДС, пени и штрафы, сделав вывод о том, что налогоплательщиком в проверяемом периоде необоснованно заявлены налоговые вычеты по НДС по сделкам с контрагентами, а также неправомерно включены затраты по взаимоотношениям с контрагентом в состав расходов по налогу на прибыль организаций.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налогоплательщиком документы не содержат достаточных и достоверных сведений в подтверждение реальности хозяйственных операций, заключение договоров было направлено на получение необоснованной налоговой выгоды.

Налоговый орган доначислил недоимку по единому сельскохозяйственному налогу, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщик неправомерно восстановил расходы по его приобретению, понесенные в ином налоговом периоде.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены.

Орган Пенсионного фонда РФ ссылается на неисполнение обществом требований об уплате финансовых санкций в добровольном порядке.

Итог: требование удовлетворено в части - снижен размер штрафа, поскольку несвоевременное представление сведений не повлекло за собой нарушение сроков уплаты страховых взносов, не причинило иного ущерба другим лицам. Страховые взносы были уплачены обществом своевременно. Кроме того, в части требования пропущен срок для обращения в суд.

Обществу отказано в возмещении НДС по причине неправомерного завышения налоговых вычетов при оплате услуг, которые подлежат обложению НДС по нулевой ставке, что исключает возможность применения вычетов по НДС.

Итог: требование удовлетворено, так как оказанные обществу и оплаченные им услуги по погрузке-разгрузке товара осуществлены на территории РФ в портах, не являющихся местом убытия товара на экспорт, в связи с чем налоговые вычеты по операциям с контрагентами применены обществом правомерно.

Оспариваемым решением обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с тем, что при исчислении налога в отношении спорного объекта общество исключило из состава налоговой базы по налогу на имущество организаций величину НДС.

Итог: в удовлетворении требования отказано в связи с отсутствием у общества оснований использовать для исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении спорного объекта недвижимости иные сведения о кадастровой стоимости этого объекта, отличные от тех, которые указаны в ЕГРН.

Налоговый орган начислил штраф, доначислил НДС, ссылаясь на то, что представленные налогоплательщиком первичные документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают реальность хозяйственных операций, контрагенты налогоплательщика обладают признаками "технических" организаций, спорные хозяйственные операции осуществлялись лицами, не являющимися плательщиками НДС, налогоплательщиком не проявлена должная степень осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов.

Итог: требование удовлетворено, поскольку реальность хозяйственных операций с контрагентами налогоплательщика подтверждена.

Обществу доначислены налог на прибыль, НДС, пени, штраф по причине неправомерного применения налоговых вычетов и расходов по хозяйственным операциям, реальность которых не подтверждена.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказан факт создания обществом фиктивного документооборота, направленного на имитацию взаимоотношений с контрагентами в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что контрагенты налогоплательщика обладают признаками номинальных организаций и не имеют возможности осуществить заявленные хозяйственные операции, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.

Итог: иребование удовлетворено в части, поскольку представленный налоговым органом расчет недоимки признан неверным, размер недоимки определен с применением расчетной ставки 10/110. В решении также рассмотрены вопросы доначисления данному налогоплательщику НДС по другим основаниям.