Аналитика / Налогообложение / Платить ли взносы с невозмещенных пособий?
Платить ли взносы с невозмещенных пособий?
Яблоко раздора: филиал ФСС РФ отказался возместить компании пособие, выплаченное работнику. Не ясно, начислять ли теперь страховые взносы на эту сумму. Почему это важно: есть риск, что проверяющие из фондов доначислят взносы с пенями и оштрафуют компанию за недоплату
03.08.2011«УНП»Если проверяющие из ФСС РФ отказывают в возмещении пособия, то получается, что компания оплачивает его из своих средств. Надо ли в этом случае переквалифицировать выплату из государственного пособия в доход работника, доначислить взносы и подать уточненную отчетность в фонды, коллеги спорили на форуме сайта www.klerk.ru. Мнения разделились.
ВЕРСИЯ № 1 ВЗНОСЫ ПЛАТИТЬ НЕ НАДО
Некоторые участники пришли к выводу, что страховые взносы на пособие, не возмещенное ФСС, не начисляют. Ведь работник действительно болел, и это подтверждает листок нетрудоспособности. Значит, компания назначила пособие, следуя требованиям Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ. Оно остается государственным пособием независимо от того, кто его оплатил – фонд или компания. А такие пособия освобождены от страховых взносов (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
ВЕРСИЯ № 2 ВЗНОСЫ ТРЕБУЕТСЯ ДОПЛАТИТЬ
Другие коллеги решили, что взносы с не возмещенных фондом пособий необходимо заплатить. Назначать пособие можно только по листку нетрудоспособности, оформленному без нарушений. А выплатив пособие на основании дефектного листка, компания нарушила законодательство. Значит, она выдала работнику не государственное пособие, а некую сумму из своих средств. В свою очередь выплаты в рамках трудовых отношений облагаются взносами (ч. 1 ст. 7 закона № 212-ФЗ).
НАШЕ МНЕНИЕ ПРИ ЖЕЛАНИИ МОЖНО РИСКНУТЬ НЕ НАЧИСЛЯТЬ ВЗНОСЫ
Как мы выяснили, в фондах уверены, что невозмещенные пособия облагаются взносами. Значит, компаниям, которые не готовы спорить, безопаснее доначислить взносы и доплатить их в бюджет с пенями. А потом подать уточненные расчеты РСВ-1 и 4 ФСС РФ за период, когда было назначено пособие.
Такой вариант приемлем, если компания спорить с фондом не собирается. Если же компания не согласна с отказом в возмещении пособий и намерена защищать свою позицию, то можно рискнуть и не начислять взносы. В суде страхователям часто удается защитить расходы на пособия, а значит, ФСС будет обязан возместить деньги (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.06.10 № А45-25566/2009).
Также мы выяснили, что, с точки зрения Минфина, учесть в расходах пособие, которое не возместил соцстрах, нельзя. По мнению чиновников, пособия не перестают быть таковыми, даже если их не возместил фонд. Этот аргумент можно также использовать в споре по поводу взносов.
Темы: Страховые взносы  Учет заработной платы  Бухгалтерский учет и аудит  
- 24.08.2023 Средняя выплата по ОСАГО в июле выросла до 93 тысяч рублей
- 27.07.2018 Госдума зафиксировала на 10 лет льготы резидентам ТОСЭР
- 01.09.2017 Отрицательные значения в Расчете по страховым взносам на 1 января 2017 года не предусмотрены
- 12.04.2024 Минтруд пояснил, можно ли снизить зарплату на испытательном сроке
- 04.04.2024 Роструд рассказал о компенсации за задержку зарплаты
- 01.04.2024 Перевод к другому работодателю: платить ли выходное пособие
- 04.09.2017 Кассовые операции по новым правилам (изменения в подотчете)
- 01.04.2014 Изменения под контролем – новые возможности функции «Документы на контроле» в системе КонсультантПлюс
- 18.09.2013 Универсальную электронную карту теперь можно получить в Нижнем Новгороде
- 24.01.2023 Какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов
- 31.08.2018 Сдается ли отчет СЗВ-М по договорам ГПХ?
- 18.09.2017 Образцы заполнения платежных поручений для ИП на уплату взносов «за себя»
- 22.12.2023 Педагоги вошли в список самых высокооплачиваемых специалистов на удаленке к концу года
- 07.09.2023 Коэффициент трудового участия: как работает КТУ
- 23.08.2023 73% компаний будут повышать зарплаты, чтобы удержать сотрудников
- 02.11.2023 Ведение налогового учета на забалансовом счете не предусмотрено
- 19.07.2023 Районный коэффициент по регионам России в 2023 году
- 12.09.2022 Путевки для сотрудников за счет ФСС и порядок бухучета
- 31.03.2024
Орган Пенсионного
фонда РФ ссылался на неисполнение страхователем в добровольном порядке требования об уплате финансовых санкций в установленный срок.Итог: требование удовлетворено в части нескольких эпизодов, поскольку факт нарушения срока предоставления сведений подтвержден.
- 24.03.2024
Общество не
представило сведения в отношении управляющего обществом - предпринимателя.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суд не выяснил основной вид деятельности предпринимателя; если договор на оказание управленческих услуг заключается с предпринимателем, но не в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности в сфере управления, сведения о которой отражены в отношении его
- 17.03.2024
Фонд социального
страхования сослался на предоставление страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, в результате чего необоснованно выплачено пособие по временной нетрудоспособности.Итог: требование удовлетворено, поскольку не доказано одновременное начисление застрахованному лицу заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности.
- 18.01.2023
О признании
незаконным постановления о привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за совершение незаконных валютных операций (выплата заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках).Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт совершения правонарушения подтвержден, процедура привлечения к ответственности н
- 30.11.2022
Об оспаривании
постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, выразившейся в выплате работнику-нерезиденту наличными денежными средствами заработной платы в валюте РФ, минуя банковские счета в уполномоченных банках.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку совершение правонарушения подтверждено. Постановление пр
- 30.11.2022
О признании
незаконным постановления о привлечении заявителя к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку заявитель при выдаче наличных денежных средств из кассы не указал фамилию, имя, отчество получателей денежных средств в расходных кассовых ордерах, а также допуст
- 24.10.2023
Заказчик указал,
что в результате ненадлежащего выполнения исполнителем обязательств ему причинен ущерб в виде доплаты НДС. Исполнитель ссылался на неоплату заказчиком выполненных работ.О взыскании задолженности по договору об оказании бухгалтерских, аудиторских услуг.
Итог: в удовлетворении основного требования отказано, встречное требование удовлетворено, поскольку не доказано наличие условий для вз
- 03.05.2023
О взыскании
с должника стоимости оказанных ему привлеченным лицом аудиторских услуг (услуг по проведению анализа финансового состояния должника за трехлетний период, предшествовавший возбуждению дела о банкротстве, и услуг по выявлению признаков фиктивного и преднамеренного банкротства).Итог: обособленный спор направлен на новое рассмотрение, поскольку вывод апелляционного суда о том, что расходы на опла
- 27.02.2023
О признании
договоров на оказание услуг по анализу финансового состояния и управлению финансовой деятельности предприятия, на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, заключенных должником, недействительными.Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не установлены все фактические обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения спора.
- 18.04.2024 Письмо ФНС России от 07.02.2024 г. № БС-4-11/1289@
- 16.04.2024 Письмо Минфина России от 22.01.2024 г. № 03-04-06/4213
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 05.03.2024 г. № 03-03-06/1/19840
- 01.07.2019 Письмо Минтруда России от 21.05.2019 года № 14-2/ООГ-3606
- 07.11.2018 Письмо Минфина России от 24 сентября 2018 г. № 03-15-06/68161
- 15.05.2018 Письмо Минфина России от 28.03.2018 г. № 03-04-06/19804
- 12.03.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 07-01-10/195
- 12.03.2024 Письмо Минфина России от 14.02.2024 г. № 07-01-09/12651
- 29.01.2024 Письмо Минфина России от 22.12.2023 г. № 07-01-10/124741
Комментарии
А если не листок нетрудоспособности дифективный, а сотрудница в декрете, родившая ребенка, суд признал ее трудоустройство дифективным, потому что в работе она не ставила подписи ни на каких документах. И что на основании решения суда она получила не декретные а непонятно какую сумму по желанию работодателя и теперь по его же желанию надо заплатить кучу налогов. Маразм полнейший!!