Судебные дела

Оспариваемым решением обществу доначислены единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, НДФЛ, пени и штрафы в связи с необоснованным включением обществом в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения, документально неподтвержденных затрат по приобретению строительных материалов.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку у общества отсутствовало право на уменьшение налоговой базы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Обществу доначислены недоимка по взносам на дополнительное социальное обеспечение и пени ввиду занижения базы для начисления страховых взносов в результате невключения в объект обложения сумм компенсации стоимости проезда работников общества к месту проведения отпуска и обратно.

Итог: требование удовлетворено, поскольку выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не являются вознаграждением за труд и не облагаются страховыми взносами.

Налоговый орган начислил НДС, ссылаясь на отсутствие у общества со спорными контрагентами реальных финансово-хозяйственных операций, связанных с исполнением договоров поставки и перевозки.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждены отсутствие у контрагентов объективной возможности исполнения договоров и направленность действий общества на получение необоснованной налоговой выгоды.

Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за выдачу из кассы наличных денежных средств физическим лицам без применения контрольно-кассовой техники.

Итог: требование удовлетворено частично, поскольку подтверждено наличие в действиях общества состава вмененного правонарушения. Порядок и срок привлечения к ответственности соблюдены. Правовые основания для признания правонарушения малозначительным отсутствуют. Размер назначенного штрафа снижен ввиду незаконности оспариваемого постановления в части назначения обществу наказания по факту проведения расчетной операции в отношении одного из физических лиц.

Налоговый орган начислил НДС, пени по НДС и налогу на прибыль, уменьшил сумму убытков по налогу на прибыль, ссылаясь на некорректное отражение обществом в декларации возвращенного аванса по договору поставки и невключение в состав внереализационных доходов прощенной кредиторской задолженности по договору займа.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку представленные доказательства не позволяют квалифицировать произведенный обществом в адрес контрагента платеж в качестве возврата аванса. Исходя из положений п. п. 8 и 18 ст. 250 НК РФ списанная кредиторская задолженность должна включаться в состав внереализационных доходов.

Налоговый орган привлек общество к ответственности по п. 1 ст. 123 НК РФ за ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с переданных физическим лицам денежных средств.

Итог: требование удовлетворено, поскольку вступившими в законную силу судебными актами по другим делам подтвержден вывод о невозможности отнесения спорных денежных средств к доходам физических лиц ввиду признания их неосновательным обогащением.

Налоговый орган отказал в возмещении НДС, доначислил НДС, начислил пени и штраф, ссылаясь на то, что налогоплательщиком документально не подтверждены заявленные налоговые вычеты и занижены суммы НДС, подлежащие уплате.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доводы налогового органа подтверждены, налогоплательщиком пропущен срок обжалования оспариваемых актов, уважительные причины для его восстановления отсутствуют.

Обществу доначислены НДС, пени и штраф по причине занижения налогооблагаемой базы вследствие неправильной квалификации заемных сделок, признания перечисленных заемных средств авансовыми платежами по договорам подряда.

Итог: требование удовлетворено, так как не доказано наличие у общества и контрагента намерения при заключении договоров займа прикрыть иные сделки, отсутствие в договорах займа условия об обеспечении исполнения обязательств не определяет их в качестве ничтожных, равно как и непринятие мер по взысканию задолженности, также подтвержден факт продолжения погашения обществом задолженности по договорам займа после проверяемого периода.

Начислены ЕНВД, пени, штраф по мотиву неправомерного применения в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, заниженного корректирующего коэффициента, установленного органом муниципального района, вместо коэффициента, установленного городской думой, с учетом преобразования поселений.

Итог: требование удовлетворено, поскольку решение органа муниципального района действовало в спорный период, не изменялось, иного нормативного акта, изменяющего коэффициент, не принято, закон субъекта РФ, устанавливающий правила разрешения противоречий между нормативными актами, не регулирует налоговые отношения.

Налоговый орган начислил налог на прибыль, НДС, пени и штрафы, сделав вывод о получении налогоплательщиком в проверяемом периоде дохода, превышающего доход, установленный для целей применения УСН, а также получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды подтвержден.

Налоговый орган ссылался на то, что налогоплательщиком в добровольном порядке не исполнено требование об уплате недоимки по страховым взносам.

Итог: требование удовлетворено, поскольку расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате налогоплательщиком, произведен налоговым органом с нарушением норм действующего законодательства исходя из суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности за спорный период, без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.

Предпринимателю, применявшему УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", страховые взносы исчислены в размере 1 процента от суммы полученного плательщиком дохода, превышающего 300 000 руб.

Итог: требование удовлетворено, поскольку сумма страховых взносов исчислена с общей суммы дохода без учета произведенных расходов, доначисление страховых взносов сверх фиксированного платежа является неправомерным.

Налоговый орган отказал плательщику страховых взносов в перерасчете и возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за спорный период.

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет суммы страховых взносов произведен налоговым органом без учета произведенных расходов, оспариваемое решение не соответствует закону.

Налоговый орган ссылался на то, что плательщик страховых взносов не в полном объеме исполнил обязательство по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пени.

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет суммы страховых взносов производился налоговым органом от общей суммы дохода плательщика взносов без учета понесенных расходов.

Орган Пенсионного фонда РФ доначислил недоимку по страховым взносам, начислил пени и штраф, указав, что плательщик в заявленном периоде не включил в базу для начисления страховых взносов выплаты по договорам на оказание услуг по проведению периодических медицинских осмотров работников.

Итог: требование удовлетворено, поскольку спорные выплаты не являлись оплатой труда работников (вознаграждением за труд) и не могут быть включены в объект обложения страховыми взносами.

Решения мотивированы непредставлением деклараций по НДС вновь зарегистрированным предпринимателем, не подавшим уведомление о переходе на УСН.

Итог: требование удовлетворено, поскольку орган не выяснил объемы выручки предпринимателя с даты начала его деятельности, не установил, имеется ли у него обязанность по представлению деклараций.

Предприниматель указал, что понес убытки в связи с обжалованием инкассовых поручений, выданных на основании решения налогового органа, отмененного впоследствии вышестоящим налоговым органом.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку не подтверждено возникновение у предпринимателя убытков по вине налогового органа.

Налоговый орган доначислил недоимку по УСН, сделав вывод о неправомерном применении обществом в налоговый период специального налогового режима в виде ЕНВД в отношении контрактов, заключенных с контрагентом на оказание услуг общественного питания, поскольку услуги общественного питания обществом не оказывались, а доходы от доставки продуктов питания подлежат обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку вывод налогового органа и оспариваемое решение признаны законными.

Налоговый орган отказал налогоплательщику в возврате переплаты по налогу на прибыль в связи с пропуском им установленного п. 7 ст. 78 НК РФ трехлетнего срока со дня уплаты.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт пропуска налогоплательщиком срока исковой давности подтвержден.

Налоговый орган начислил НДС, ссылаясь на неправомерное применение обществом налоговых вычетов по операциям, связанным с приобретением и реализацией имущества контрагента, признанного несостоятельным (банкротом).

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку при заключении с контрагентом договора поставки нефтепродуктов общество не могло не знать о том, что он находится в стадии банкротства, а реализованные товары им не произведены и не облагаются НДС в соответствии с пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ.