Судебные дела

Обществу доначислен налог на прибыль по причине неправомерного применения льготной ставки по налогу.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как общество, обладающее статусом резидента свободного порта Владивосток, имело действующее подразделение за его пределами, что исключает возможность применения льготных налоговых ставок.

Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применял специальный режим налогообложения в виде ЕНВД по виду деятельности "автотранспортные услуги по перевозке грузов".

Итог: требование о признании решения недействительным в части начисления штрафа удовлетворено частично. В удовлетворении остальной части требования отказано, поскольку установлено, что в соответствии с заключенными договорами налогоплательщик оказывал услуги по вывозу отходов с территории третьих лиц, а не по доставке груза (отходов), в результате чего полученные им доходы ЕНВД облагаться не могут.

Доначислен земельный налог по мотиву неправомерного исключения из объекта налогообложения земельных участков, находящихся на территории закрытого административно-территориального образования.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку спорные участки непосредственно не используются при проведении работ в области использования атомной энергии для обеспечения безопасности РФ, не являются изъятыми из оборота, несмотря на то, что запись об их изъятии содержится в реестре недвижимости, данные участки имеют вспомогательное (опосредованное) значение для основной деятельности налогоплательщика, в связи с чем подлежат обложению налогом.

Начислены НДС, пени ввиду получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в результате искажения сведений о фактах хозяйственных взаимоотношений с контрагентом, связанных с разработкой проектной документации.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как налогоплательщик создал формальный документооборот с контрагентом при фактическом выполнении работ самостоятельно или с привлечением физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, спорный контрагент имеет признаки "технической компании", в действительности не исполнял договорные обязательства и был привлечен исключительно ради получения необоснованной налоговой выгоды.

Оспариваемым решением общество привлечено к ответственности, произведено доначисление НДС, налога на прибыль, страховых взносов, пени.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт осуществления обществом формальной финансово-хозяйственной деятельности подтвержден, кроме того, установлено, что общество занизило налоговую базу по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль, НДС и пени в связи с выводом о наличии недостоверной информации, содержащейся в представленных на проверку первичных документах, нереальности хозяйственных операций с контрагентами.

Итог: требование удовлетворено, поскольку налоговый орган ограничился проверкой формального соответствия представленных налогоплательщиком документов требованиям НК РФ, неоднократно имел тенденцию к искажению и сокрытию полученных сведений и информации, не оценил все мероприятия налогового контроля в совокупности и во взаимосвязи.

Общество привлечено к ответственности в виде штрафа по ч. 1 ст. 122 НК РФ, ему предложено уплатить недоимку по НДС, пени, поскольку по результатам проверки налоговым органом были установлены факты, свидетельствующие об умышленных действиях общества по искусственному созданию формального документооборота.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку операции общества со спорными контрагентами не имели реального характера и в нарушение требований ст. 54.1 НК РФ были отражены в налоговом учете в целях умышленного искажения сведений о фактах хозяйственной жизни для неправомерного применения налоговых вычетов по НДС в целях незаконной налоговой оптимизации.

Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль организаций, пени в связи с выводом о нереальности взаимоотношений в контрагентом.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом (налогоплательщиком) были нарушены положения статьи 54.1 Налогового кодекса РФ по сделкам со спорным контрагентом, что повлекло неправомерную неуплату (неполную уплату) суммы НДС и уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.

Налоговый орган начислил НДС, пеню и штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на неправомерное применение обществом налоговых вычетов по сделкам со спорным контрагентом.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены согласованность действий общества и контрагента и отсутствие реальных хозяйственных операций по заключенным между ними сделкам.

Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, пеню и штраф по п. 3 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на существенное занижение обществом арендной платы при сдаче нежилых помещений (торговые, складские, подсобные помещения, кафе и бар) в аренду взаимозависимым контрагентам.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку согласованные действия общества и его контрагентов привели к получению необоснованной налоговой выгоды.

Налоговый орган начислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, ссылаясь на то, что предприниматель не отразил в налогооблагаемой базе доход от реализации квартиры, используемой в предпринимательской деятельности.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку объект недвижимости построен с целью продажи квартир, нежилых помещений и получения прибыли (дохода) от их реализации. Доказательств того, что столь большое количество квартир необходимо предпринимателю в личных целях, не представлено. Следовательно, доход, полученный от реализации спорного объекта, подлежит налогообложению в соответствии с главой 26.2 НК РФ.

Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения и потребовал уплатить недоимку по налогу.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку требование об уплате недоимки было предъявлено в установленный законом срок, а нарушение срока проведения выездной налоговой проверки не влечет лишение налогового органа возможности предъявления спорного требования.

Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, пени и штраф, а также предложил перечислить в бюджет НДФЛ, переквалифицировав правоотношения, возникшие между обществом и управляющим, которому по договору были переданы полномочия единоличного исполнительного органа общества, с гражданско-правовых на трудовые.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку общество создало схему передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему, сознательно искажая сведения о фактах хозяйственной жизни и создавая формальный документооборот, с целью необоснованного получения налоговой экономии.

Обществу доначислены НДС, налог на прибыль, пени, штраф в связи с неправомерными вычетами по НДС по приобретенной за счет бюджетных инвестиций технике, минимизацией налога на прибыль, НДС по сделкам, реальность которых не подтверждена.

Итог: в удовлетворении требования отказано, так как общество не вправе предъявить НДС к вычету по технике, приобретенной не за счет собственных средств, а за счет средств бюджета; НДС в состав расходов при исчислении налога на прибыль не включается - раздельный учет приобретения техники за счет бюджетных инвестиций не произведен; необоснованное применение налоговых вычетов по НДС по спорным контрагентам доказано.

Налоговый орган предложил уплатить недоимку по НДС, начислил пени и штрафы за несвоевременную уплату налога, сделав вывод о неверном исчислении налогоплательщиком НДС по сделкам с контрагентами.

Итог: требование удовлетворено, поскольку не установлена совокупность обстоятельств, свидетельствующих о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени, сделав вывод о занижении налогоплательщиком налоговой базы и подлежащих уплате в бюджет налогов в результате завышения расходов и включения в налоговые вычеты НДС по хозяйственным операциям с контрагентами.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налогоплательщиком на проверку документы содержали недостоверные сведения и не подтверждали наличие реальных хозяйственных операций с контрагентами, которые не обладали производственными и трудовыми ресурсами для выполнения договорных обязательств перед налогоплательщиком.

Начислены НДС, пени, штраф ввиду включения налогоплательщиком в цепочку между ним и реальными контрагентами, не являющимися плательщиками НДС, подконтрольных организаций с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказано создание формального документооборота по сделкам со спорными контрагентами в целях уменьшения налоговых обязательств при фактическом выполнении работ силами налогоплательщика, а также с привлечением контрагентов, не являющихся плательщиками НДС.

Налог и пени начислены ввиду нахождения земельного участка в спорный период в собственности налогоплательщика и неуплаты им налога добровольно.

Итог: в удовлетворении требования частично отказано, так как налогоплательщик-застройщик не предоставил оправдательных документов возникновения права долевой собственности дольщиков на участок, запись о праве собственности налогоплательщика на него не погашена, действия налогового органа соответствуют закону; в отношении оспаривания начисления пени в части спорного периода требование удовлетворено, поскольку пени начислены в период действия моратория на возбуждение дел о банкротстве.

Проверкой выявлено создание схемы, направленной на уклонение от уплаты налога и страховых взносов через заключение с работниками, имеющими статус индивидуальных предпринимателей (ИП), агентских договоров.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку работники ранее осуществляли аналогичные трудовые обязанности во взаимозависимых организациях в качестве сотрудников, оформление ими ИП инициировано налогоплательщиком.