
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 03.04.2024 г. № Ф05-5202/2024 по делу № А40-138759/2023
Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка заявителя по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении заявителя к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ, в виде штрафа, ему доначислены НДС, НДФЛ, страховые взносы.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено отсутствие реальности хозяйственных операций.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.04.2024г. № Ф05-35924/2023 по делу № А41-26882/2022
Оспариваемым решением обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с неправомерным применением налоговой льготы, предоставляемой инвесторам, в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих обществу на праве собственности.
Итог: требование удовлетворено в части, поскольку установлено наличие у общества права на применение налоговой льготы в отношении вновь построенных нежилых зданий, являющихся результатом инвестиций общества.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.04.2024 г. № Ф05-4530/2024 по делу № А40-57244/2023
Оспариваемым решением обществу доначислен НДС, начислены пени и штраф.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как доказано получение обществом необоснованной налоговой экономии в виде завышения вычетов по НДС.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 07.06.2024 г. № Ф09-2112/24 по делу № А60-72146/2022
Начислены налог на добычу полезных ископаемых, пени, штраф ввиду неправомерного неприменения рентного коэффициента в отношении налоговой базы, исчисленной по металлам платиновой группы (за исключением золота).
Итог: требование удовлетворено, поскольку добываемое полезное ископаемое (концентрат) содержит золото, учтена практика Верховного Суда РФ, согласно которой законодатель для лиц, осуществляющих добычу концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, предусмотрел применение налоговой ставки 6 процентов и исключил для них применение соответствующего рентного коэффициента.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.06.2024 г. № Ф09-2524/24 по делу № А76-40998/2022
Начислены НДС, пени, штраф ввиду наличия у контрагентов признаков "технических" организаций и отсутствия документального подтверждения наличия у налогоплательщика поставленного ими объема товара.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт поставки товара спорными контрагентами налоговый орган не опроверг, но учтено, что участниками сделок являлись лица, не выполняющие своих налоговых обязательств перед бюджетом, благодаря совершению сделок налогоплательщик значительно увеличил свои налоговые вычеты по НДС, налогоплательщик не проявил должной степени осмотрительности в выборе контрагентов.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.05.2024 г. № Ф04-606/2024 по делу № А03-1909/2023
Проверкой выявлено невключение в налогооблагаемую базу полученных предпринимателем доходов от продажи имущественных прав и недвижимого имущества, ошибочное начисление на спорные суммы НДФЛ.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доходы возникли в ходе осуществления предпринимательской деятельности, реализация объектов недвижимости носила системный характер, использование квартир в личных, семейных целях не доказано.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.05.2024 г. № Ф04-1171/2024 по делу № А81-7446/2023
Налоговый орган доначислил НДФЛ, страховые взносы и штраф, указав на неправомерное неперечисление обществом налога и сумм страховых взносов с дохода, выплаченного физическим лицам, которые осуществляли для общества трудовые функции путем работы вахтовым методом.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку гражданско-правовые договоры фактически регулировали трудовые отношения, формальное заключение с "самозанятыми" лицами договоров по оказанию услуг позволило обществу осуществить необоснованную налоговую экономию, не исполнять обязанность по исчислению соответствующих сумм налогов и взносов.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 09.07.2024 г. № Ф08-4119/2024 по делу № А32-1851/2022
Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, штраф по п. 3 ст. 122, п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 НК РФ, ссылаясь на создание обществом схемы дробления бизнеса.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку действия общества по организации схемы дробления бизнеса направлены исключительно на создание видимости формального соблюдения условий для применения льготы по налогу на прибыль.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.07.2024 г. № Ф08-2188/2024 по делу № А53-24679/2022
Налоговый орган начислил налог на добычу полезных ископаемых, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ, ссылаясь на то, что общество определяло налоговую базу, исходя из расчетной стоимости песчаника, однако реализовывало не песчаник, а щебень и камень бутовый.
Итог: требование удовлетворено частично, поскольку общество уплачивало налог на добычу полезных ископаемых в спорный период. Сумма налога, подлежащего доначислению, меньше указанной в оспариваемом решении.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.06.2024 г. № Ф08-3701/2024 по делу № А32-34048/2022
Налоговый орган начислил земельный налог, ссылаясь на неисчисление учреждением налога по земельным участкам, принадлежащим ему на праве постоянного бессрочного пользования.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что согласно сведениям, содержащимся в ЕГРН, спорные участки принадлежат учреждению на праве бессрочного пользования, изменения в ЕГРН не вносились.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21.06.2024 г. № Ф08-4702/2024 по делу № А53-10989/2023
Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, указывая на формальный документооборот общества с участием контрагентов, направленный на искусственное создание условий для незаконного применения налоговых вычетов по НДС и уменьшения налоговой базы при исчислении налога на прибыль.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждены умышленный характер действий общества и его участие в незаконной схеме по минимизации налогов, подлежащих уплате в бюджет.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.05.2024 г. № Ф07-4138/2024 по делу № А56-74812/2023
Об оспаривании действий налогового органа по перерасчету земельного налога по земельному участку.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказательства совершения каких-либо действий, направленных на осуществление жилищного строительства или подготовку к нему, не представлены, изменений в фактическом использовании участка не произошло, у общества отсутствует право на применение пониженной ставки налога, перерасчет правомерен.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.05.2024 г. № Ф07-4376/2024 по делу № А56-55116/2023
В результате продажи объекта недвижимости, используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, он утратил право на применение патентной и УСН.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказан факт утраты налогоплательщиком права на применение рассматриваемых систем налогообложения, в связи с чем он перешел на общую систему налогообложения.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.05.2024 г. № Ф07-3886/2024 по делу № А56-33357/2023
Налоговый орган сделал вывод о том, что иностранная компания осуществляла реальную предпринимательскую деятельность в РФ через зависимого агента - общество, деятельность которого привела к образованию постоянного представительства компании.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что именно компания осуществляла на территории РФ предпринимательскую деятельность, которая носила регулярный характер и была направлена на извлечение прибыли.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.05.2024 г. № Ф07-4462/2024 по делу № А05-1191/2022
Налоговым органом сделан вывод о занижении обществом налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает его фактическую деятельность.
Итог: требование удовлетворено частично, поскольку несмотря на создание подконтрольных фирм сотрудниками общества подтвержден самостоятельный характер их деятельности и отсутствие направленности на получение налоговой экономии в связи с применением всеми лицами общей системы налогообложения, исчисления и уплаты налогов.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 10.09.2024 г. № Ф01-4011/2024 по делу № А43-34110/2022
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль и пени, выявив, что последний неправомерно применил налоговые вычеты и отнес в состав расходов затраты по хозяйственным операциям, осуществленным с контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как установлено, что хозяйственные операции не осуществлялись и что налогоплательщик исказил сведения о фактах своей хозяйственной деятельности с целью завышения вычетов по НДС и расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.09.2024 г. № Ф01-3904/2024 по делу № А79-7171/2021
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф, установив, что налогоплательщик неправомерно заявил вычеты по НДС и занизил налоговую базу по НДФЛ по документам, оформленным от имени контрагента.
Итог: требование удовлетворено частично, поскольку факт реальной реализации товара в количестве, приобретенном по документам контрагента, доход от которой включен в налогооблагаемую базу при исчислении НДФЛ, подтвержден.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.08.2024 г. № Ф01-3443/2024 по делу № А31-14547/2021
Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль и пени и предложил уменьшить убыток по налогу на прибыль, выявив, что налогоплательщик неправомерно применил вычет по НДС и включил в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затраты по хозяйственным операциям с контрагентами.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик создал формальный документооборот при отсутствии реальных хозяйственных операций с контрагентами; факт неправомерного учета в расходах при расчете налога на прибыль затрат, произведенных налогоплательщиком, подтвержден.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.08.2025 г. № Ф05-13311/2025 по делу N А41-99502/2024
Налоговый орган произвел доначисление земельного налога в отношении земельного участка, являющегося коллективной совместной собственностью членов садоводческого некоммерческого товарищества.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку действующим правовым регулированием на СНТ возложена обязанность по уплате земельного налога, начисленного за земли общего пользования, принадлежащие его членам.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.08.2025 г. № Ф05-10440/2025 по делу № А40-243136/2024
Обществу доначислены НДС, штраф, пени ввиду неправомерного применения пониженной ставки НДС при реализации продовольственных и медицинских товаров. Общество не оспаривает доначисление НДС, но не согласно с начислением штрафа и пеней, поскольку при применении пониженной налоговой ставки оно фактически выполняло разъяснения уполномоченных органов.
Итог: в удовлетворении требования отказано, так как ответы налогового органа на обращения нельзя признать разъяснением уполномоченного органа, данным в пределах его компетенции, разъяснения Минфина России, на которые ссылается общество, неприменимы к проверяемому периоду, общество неправомерно не уплатило в бюджет НДС.
В разделе представлена наиболее интересная судебная практика по налоговым спорам. Каждый месяц в разделе Аналитика мы делаем обзор по этим решениям. Для более удобного поиска по решениям рекомендуем воспользоваться Рубрикатором
- Налоговый орган произвел доначисление земельного налога в отношении земельного участка, являющегося коллективной совместной собственностью членов садоводческого некоммерческого товарищества. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку действующим правовым регулированием на СНТ возложена обязанность по уплате земельного налога, начисленного за земли общего пользования, принадлежащие его членам. ...
- Обществу доначислены НДС, штраф, пени ввиду неправомерного применения пониженной ставки НДС при реализации продовольственных и медицинских товаров. Общество не оспаривает доначисление НДС, но не согласно с начислением штрафа и пеней, поскольку при применении пониженной налоговой ставки оно фактически выполняло разъяснения уполномоченных органов. Итог: в удовлетворении требования отказано, так как ответы налогового органа на обращения нельзя признать р...
- Оспариваемым решением обществу доначислены налог на прибыль, НДС, соответствующие пени и штрафы в связи с получением необоснованной налоговой выгоды путем неправомерного учета расходов при налогообложении прибыли и принятия к вычету НДС по взаимоотношениям с контрагентом. Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлен факт получения обществом необоснованной налоговой выгоды в рамках фиктивных финансово-хозяйственных отношений со спор...