Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Налогообложение ИП в 2016 году

Налогообложение ИП в 2016 году

В 2016 г. лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, зарегистрированные согласно российского законодательства, уплачивающие налоги, имеют право выбрать себе один из существующих 5 режимов налогообложения, каждый из которых отличается своими особенностями и насчитывает как достоинства, так и недостатки.

21.10.2015

Перечень всех режимов налогообложения насчитывает такие виды:

  • общий;
  • УСН («упрощенка»);
  • для сельхозпроизводителей действует отдельная система под названием ЕСНХ;
  • ЕНВД;
  • патентный формат взимания налогов.

Несмотря на их разность и отличия, режимы налогообложения объединяет одна черта. Если у индивидуального предпринимателя числится ряд наемных работников, осуществляющих свою профессиональную деятельность согласно договоров по найму, то за этих сотрудников руководство обязано производить отчисления НДФЛ и вносить разные взносы, процентные ставки по которым определяются в зависимости от вида деятельности индивидуального предпринимателя. Все отчисления отражаются в бухгалтерской отчетности. Кадровая учетная политика проводится по одному образцу и не зависит от выбранного режима налогообложения.

Общий режим

Теперь подробнее рассмотрим каждый из известных видов налогообложения, применяемых для ИП. Общий режим считается для плательщика самым невыгодным, ведь выбрав этот формат, придется выплачивать НДФЛ с прибыли, которая образовалась после того, как подсчитаны все расходы и полученные убытки вычтены из доходов. Из этой же суммы высчитывается и НДС, ставка по которому варьируется от 10 до 18%, в соответствии с видом реализованной продукции, услуги.

Составлять документацию в налоговую по общему режиму сложнее всего, сам формат заполнения бланков требует специальных знаний опытного специалиста, поэтому ИП, которые выбрали общую систему, приходится дополнительно нанимать бухгалтера.

Как часто нужно сдавать отчетность?

1. Декларация, которая подсчитывает и описывает сумму по налогу на прибыль, оформляется единожды в год.

2. Декларация по НДС рассчитывается каждые 3 месяца.

Когда ИП есть смысл выбирать общую систему налогообложения? Если ваш бизнес процветает, а обороты денежных масс зафиксированы в крупных показателях. Также законодательством установлены отдельные случаи, которые не позволяют предпринимателю выбрать другой формат уплаты налогов.

Специалисты рекомендуют выбирать этот режим только тогда, когда нет другого выбора, если же он есть, откажитесь от идеи по незнанию законодательства загонять себя в каббалу.

УСН в 2016 году

УСН действует только в отношении малого бизнеса, разработчики хорошо потрудились с целью облегчить налоговое бремя для предпринимателей. Использовать этот режим могут далеко не все ИП, а только те, которые подпадают под определенные критерии.

Чем выгодна «упрощенка»? ИП дается право определиться, каким образом ему вносить взносы – с доходов или с суммы «доходы минус расходы». Если речь идет о доходах, процентная ставка достигает 6%, согласитесь, ощутимо по сравнению с общим режимом в 10 и 18%, которые больно ударяют по кошельку.

Что касается окончательной суммы, которая получается после вычета из доходов расходной части, здесь ставка повышена до 5%. В целом в разных регионах муниципалитеты вправе самостоятельно устанавливать ставки налогообложения, поэтому они варьируются от 6 до 15%.

Упрощенная система предусматривает подачу отчетности в налоговую всего 1 раз в год, о квартальных бумагах можно забыть. Уплачивать НДС и налог на прибыль нет необходимости, если рассматривать допустимую численность работников, которые могут числиться на малом предприятии, цифра внушительная и близится к 100 человекам.

ЕСНХ в 2016 году

Прежде всего определимся, что означает ЕСНХ. В реальной жизни это налог, которые в 2016 году уплачивают изготовители сельхоз продукции. Что к ней относится?

  • результаты растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства;
  • официально оформленное и разрешенное в определенных местах выращивание или доращивание рыб, других речных и морских обитателей.

У некоторых может возникать понятный вопрос, являются ли плательщиками ЕСНХ рыбохозяйственные предприятия? Специалисты дают однозначный ответ – да, являются.

В чем выгода этой системы взимания налогов? Процентная ставка составляет всего 6% и исчисляется с суммы, которая образуется в результате вычета расходной части из доходной. Однако если вы решили перейти на эту систему, нужно знать важный нюанс – доход от реализации сельхоз продукции не может составлять менее 70% от общих доходов организации.

Особенности ЕНВД

Тонкость этого варианта налогообложения в 2016 году состоит в том, что уплачивать налог придется не с реальной доходной части, а с определенных видов деятельности, каких именно, можно прочить в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

На ЕНВД выгодно работать тем бизнесменам, которые получают очень высокие доходы. При этом НДС и налог на прибыль не имеет к вам никакого отношения. В отдельных случаях плательщикам налогов разрешается отказаться от КТТ.

Патентная форма налогообложения

Чтобы подпасть по патентную категорию, нужно приобрести патент, который позволит все заработанное впоследствии сберечь от налогов, никаких деклараций подавать тоже не придется. Таким вариантом желают воспользоваться многие предприниматели, но исключительное право предоставляется только тем, кто занимается определенными типами деятельности.

Ограничение численности работников в количестве 15 сотрудников тоже не всегда удобно для организации. Если же вы хотите работать сразу в нескольких регионах и не желаете отдавать свои кровные, закон разрешает приобрести сразу несколько патентов и использовать их одновременно.

Режимы налогообложения, действующие в 2016 году, и их отличия

 

Сравниваемые показатели

Общий режим УСН объект«доходы» УСН объект «доходы минус расходы»
Налоги к уплате(кроме обязательных для всех: взносы, НДФЛ, транспортный налог) НДФЛ, НДС,налог на имущество организаций Единый налог при УСН Единый налог при УСН
Налоговая база Доходы, уменьшенные на расходы Доходы Доходы, уменьшенные на расходы
Уменьшение налога на страховые взносы Не уменьшается (ставится в расходы) Уменьшается, в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если ИП трудится без наемных работников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений Не уменьшается (ставится в расходы)
Ставки страховых взносов 30% 30%, а при применении видов деятельности, перечисленных впункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ, — 20% 30%, а при применении видов деятельности, перечисленных впункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 №212-ФЗ, — 20%
Лимит доходов на 2016 год Без ограничений 60 млн. руб. (индексируются Правительством) 60 млн. руб. (индексируются Правительством)
Ставки налога

НДФЛ — 13%

НДС — 10 и 18%

Налог на имущество организаций — не более 2% (устанавливаются законами регионов)

6% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 1%) 15% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%)
Ограничения по работникам  нет Средняя численность работников не более 100 чел Средняя численность работников не более 100 чел
Декларации

3-НДФЛ

НДС 

Налог на имущество организаций

По УСН По УСН
Применение ККТ Необходимо применять Необходимо применять Необходимо применять
Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное в 2016 году МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 225 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 346.15 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1% МРОТ х 26% х 12 мес. + (сумма доходов определяемая по ст. 346.15 НК РФ – 300 тыс. руб.) х 1%
Бухгалтерский учет ИП могут не вести ИП могут не вести ИП могут не вести
Книга учета Ведутся налоговые регистры Книга учета доходов и расходов ведется для учета доходов для соблюдения ограничений по доходам Книга учета доходов и расходов ведется

 

Сравниваемые показатели

ЕСХН

ЕНВД

Патент

Налоги к уплате(кроме обязательных для всех: взносы, НДФЛ, транспортный налог)

ЕСХН

Единый налог на вмененный доход

Стоимость патента

Налоговая база

Доходы на вычетом расходов

Вмененный доход

Потенциально возможный доход

Уменьшение налога на страховые взносы

Не уменьшается (ставится в расходы)

Уменьшается только на страховые взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% (платеж за ИП не уменьшается). Если ИП без наемных работников, то фиксированный платеж за себя уменьшает налог без ограничений

Не уменьшается (ставится в расходы)

Ставки страховых взносов

30%

30%

20%, а при применении видов деятельности, перечисленных в подпунктах 19, 45— 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, — 30%

Лимит доходов на 2016 год

Без ограничений

Без ограничений

60 млн. руб.

Ставки налога

6%

15%

6%

Ограничения по работникам

Средняя численность работников не более 300 чел

Средняя численность работников не более 100 чел

Средняя численность работников не более 15 человек

Декларации

ЕСХН

По ЕНВД

Не предоставляется

Применение ККТ

Необходимо применять

Можно не применять (кроме продажи алкоголя)

Можно не применять

Размер взносов предпринимателя на личное пенсионное в 2016 году

 

МРОТ х 26% х 12 мес. + (вмененный доход – 300 тыс. руб.) х 1%

МРОТ х 26% x12 мес. + (потенциальновозможный доход – 300 тыс. руб.) х 1%

Бухгалтерский учет

ИП могут не вести

ИП могут не вести

ИП могут не вести

Книга учета

Книга учета доходов и расходов ведется

Не ведется

Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб. и формирования налоговой базы

Разместить:
Марина
25 октября 2015 г. в 23:09

Какой НДФЛ уплачивается с прибыли на общем режиме? Вы о чем?!

Дмитрий
17 ноября 2015 г. в 8:33

Цены на всё повышаться + налог на роскошь, чиновникам срочно нужны деньги, система под названием государство лохотрон для человечества, чиновники враги человечества

Марина
26 ноября 2015 г. в 9:51

п.7 ст. 346.43 при патенте максимальный доход не более 1млн.в год

Миша
28 ноября 2015 г. в 21:06

Сколько стоит патент на 2016 году

Татьяна
15 января 2016 г. в 12:02

Для Марины: посмотрите пп 1 п6 ст. 346.45 НК РФ

Марина
26 января 2016 г. в 15:45

ИП на вмененке может подать на налоговый вычет?

Шамиль
10 февраля 2016 г. в 2:08

Куда мы катимся "черт"

789
18 апреля 2016 г. в 10:08

че там написано черт побери? что за рэкет средьбела дня

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все новости по этой теме »

Малый бизнес
Все новости по этой теме »

Патентная система налогообложения (патент)
Все новости по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все статьи по этой теме »

Малый бизнес
Все статьи по этой теме »

Патентная система налогообложения (патент)
Все статьи по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  • 04.03.2016   Компанию подвела неосмотрительность при выборе контрагента. Суд апелляционной инстанции пришел к верному выводу о том, что обществом не представлено фактическое списание кормов (пшеницы, ячменя, овса, отрубей) в проверяемом периоде в спорных объемах. Кроме того, обществом в целях увеличения расходов целенаправленно применена схема особых расчетов – наличными денежными средствами лицам, личность которых невозможно установить, в связи с тем, что они предъяв
  • 03.11.2015  

    Если по итогам налогового периода доля дохода налогоплательщиков от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составила менее 70 процентов, налогоплательщики должны произвести перерасчет налоговых обязательств, исходя из общего режима налогообложения за весь указанный налоговый период.

  • 03.12.2014  

    Судами верно определено, что сумма дохода от сдачи имущества в аренду не должна участвовать в расчете доли, указанной в п. 4 ст. 346.3 НК РФ, поскольку учету подлежит сумма дохода от реализации произведенной сельхозпродукции, в общем доходе от реализации. Соответственно, суммы доходов от сдачи имущества в аренду не должны включаться в доход от реализации товаров, работ, услуг, не отнесенных к сельхозпродукции при определении доли дохода от реализации се


Вся судебная практика по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 07.12.2016  

    Суды, сделав вывод о том, что доходы от продажи ГСМ подлежат включению предпринимателем в налоговую базу по УСН за 2012 г., следовательно, размер выручки предпринимателя за 2012 г. превышает лимит выручки, при котором возможно применение УСН, отказали в удовлетворении заявленных требований. Выводы судов являются правильными, соответствуют действующему законодательству, материалам дела.

  • 07.12.2016  

    Учитывая, что доказательств наличия оснований для утраты заявителем права на применение УСН инспекцией не представлено, суды пришли к правильному выводу о том, что в случае одновременного применения предпринимателем упрощенной и патентной систем налогообложения и утрате по основаниям, перечисленным в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ, права на применение ПСН, он имеет право пересчитать и уплатить налог по УСН в части полученного

  • 12.10.2016  

    Судами было указано, что страхователь имеет право на применение пониженного тарифа при соблюдении совокупности следующих условий: нахождение на упрощенной системе налогообложения; наличие основного вида деятельности согласно ОКВЭД - прочая деятельность в области спорта; доля доходов от реализации прочей деятельности в области спорта не менее 70% в общем объеме доходов, исчисленных в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 26.10.2016  

    Судами отмечено, что налогоплательщик при расчете расходов на производство, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, неправомерно не учел расходы, связанные с облагаемой ЕНВД деятельностью. При этом суд верно указал на то, что исчисление 5-процентной величины расходов в отношении одной из нескольких осуществляемых налогоплательщиком операций, освобождаемых от налогообложения НДС, Налоговым кодексом не предусмотрено.

  • 19.10.2016  

    Тот факт, что налогоплательщик использует для своей деятельности две торговые точки и на одной из них работает сам, не изменяет его статуса индивидуального предпринимателя, привлекшего к своей деятельности работников по найму.

  • 10.10.2016  

    Основанием для доначисления предпринимателю ЕНВД, соответствующих сумм пени, штрафа послужил вывод налогового органа о неправомерном применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения, поскольку количество транспортных средств, находящихся на праве собственности и используемых для осуществления предпринимательской деятельности, составило менее 20 единиц; предприниматель преднамеренно увеличивал количество автот


Вся судебная практика по этой теме »

Малый бизнес
  • 17.09.2013  

    В силу положений п. 9 ст. 346.29 НК РФ в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя. При этом корректировка размера площади торгового зала в сторону уменьшения  должна быть подтверждена соответственно правоустанав

  • 20.03.2013  

    Суды установили, что в 2009 году документально подтвержденные расходы налогоплательщика от предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению по общеустановленной системе, за рассматриваемый налоговый период превысили полученный предпринимателем от указанной деятельности доход, следовательно, налоговая база НДФЛ и ЕСН за 2009 год отсутствует.

  • 02.01.2013  

    Суды обоснованно учли, что гл. 26.2 НК РФ не содержит запрета на включение в состав расходов затрат, связанных с ремонтом основного средства, приобретенного физическим лицом до его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Из материалов дела следует и налоговым органом не оспаривается, что спорные затраты понесены ИП после приобретения им статуса индивидуального предпринимателя и документально подтверждены.


Вся судебная практика по этой теме »

Патентная система налогообложения (патент)
  • 03.10.2016  

    Отменяя решение суда и удовлетворяя требования налогоплательщика, суд апелляционной инстанции исходил из того, что патентную систему налогообложения можно применять в отношении ремонта любых строений, в том числе и по заказам юридических лиц. Данный вывод суда апелляционной инстанции основан на правильном толковании под. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в силу которой патентная система налогообложения применяется в отношении такого вида деятельности как «

  • 15.02.2016   Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.01.2016 № Ф06-5045/2015
  • 15.10.2015  

    Суды пришли к правильному выводу о том, что в случае одновременного применения предпринимателем упрощенной и патентной систем налогообложения и утрате по основаниям, перечисленным в п. 6 ст. 346.45 НК РФ права на применение патентной системы налогообложения, он обязан пересчитать и уплатить налог по УСН в части полученного дохода от вида деятельности, по которому ему был выдан патент, с включением суммы дохода по этому виду деятельности в декларацию по


Вся судебная практика по этой теме »

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Все законодательство по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все законодательство по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все законодательство по этой теме »

Малый бизнес
Все законодательство по этой теме »

Патентная система налогообложения (патент)
Все законодательство по этой теме »