Законодательтсво

Вопрос: О бухучете и учете в целях ЕСХН субсидии на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховой премии по договору сельскохозяйственного страхования.

Вопрос: Об освобождении от НДС организаций и ИП, применяющих ЕСХН.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, налогоплательщик, применяющий ЕСХН, имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ. Одновременно он применяет патентную систему налогообложения. В 2024 г. в ст. 145 НК РФ были внесены изменения, в соответствии с которыми абз. 8 п. 1 ст. 145 установлено, что, если индивидуальный предприниматель применял одновременно систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам. С какого периода действует абз. 8 п. 1 ст. 145 НК РФ в части определения величины доходов для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае если индивидуальный предприниматель применял одновременно налогообложение для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и патентную систему налогообложения (ПСН)? С какого периода учитываются доходы по обоим налоговым режимам, на ЕСХН и ПСН?

Вопрос: Об учете доходов в виде арендных платежей при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции в целях ЕСХН.

Вопрос: Об отказе организации, применяющей ЕСХН, от освобождения от НДС.

Вопрос: Об использовании ИП, повторно перешедшим на ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

Вопрос: Об учете в целях ЕСХН суммы уплаченных вывозных таможенных пошлин и таможенных сборов, не подлежащей возврату налогоплательщикам.

Вопрос: Физлицо является индивидуальным предпринимателем - главой крестьянско-фермерского хозяйства, с 2014 г. по 2022 г. применяло специальный налоговый режим "единый сельскохозяйственный налог" (ЕСХН) и пользовалось правом освобождения от налога на добавленную стоимость (НДС) по ст. 145 НК РФ. С 01.01.2023 ИП в добровольном порядке отказался от применения ЕСХН и в течение 2023 г. находится на общей системе налогообложения, в связи с чем уплачивает налог на доходы физических лиц и налог на добавленную стоимость. С 01.01.2024 планирует воспользоваться правом и вернуться обратно на ЕСХН. В данной ситуации с 01.01.2024, применяя специальный налоговый режим ЕСХН, будет ли он признаваться также плательщиком НДС с обязанностью исчислять и уплачивать налог в порядке, установленном гл. 21 НК РФ? Сможет ли воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ? Следует ли подавать заявление об освобождении от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ с 01.01.2024 и в какие сроки?

Вопрос: ИП, являющийся главой КФХ, является плательщиком ЕСХН. С 01.01.2021 воспользовался правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.

По истечении 11 месяцев 2023 г. сумма дохода, полученного ИП-ГКФХ от реализации товаров (работ, услуг), а также выручки от продажи имущественных прав (земельных участков сельскохозяйственного назначения) превысила 60 млн руб. При этом общая сумма доходов составляет 60 829 тыс. руб.: из них выручка от продажи сельхозпродукции - 47 154 тыс. руб.; выручка от оказания услуг по уборке урожая озимой пшеницы - 646 тыс. руб.; выручка от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения - 13 029 тыс. руб.

Утрачено ли право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, в связи с тем что общая сумма доходов превысила предельный размер дохода? Или же выручка от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения в сумме 13 029 тыс. руб. не учитывается в общей выручке, так как индивидуальный предприниматель - глава КФХ не продавал земельные участки на систематической основе, а продажа была разовой и вызвана необходимостью уменьшения посевных площадей сельскохозяйственного назначения в связи со сложившейся социально-экономической ситуацией?

Вопрос: Об определении доходов от реализации в целях ЕСХН.

Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению по налогу на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?

Вопрос: Об уплате плательщиками ЕСХН налога на имущество организаций.

Вопрос: Об освобождении организации, уплачивающей ЕСХН, от налога на имущество организаций.

Вопрос: Каков порядок действий при утрате ИП на ЕСХН права на освобождение от НДС и приобретении основного средства в этот период?

О порядке учета расходов на проведение тестирования на наличие новой коронавирусной инфекции (COVID 19) налогоплательщиками ЕСХН

Вопрос: Об уплате и зачислении налога при ЕСХН в бюджет РФ.

Вопрос: О преференциях при применении ЕСХН, УСН, ЕНВД и ПСН для субъектов малого предпринимательства.

Вопрос: Об освобождении организации, уплачивающей ЕСХН, от налога на имущество организаций.

Вопрос: Согласно пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод).

Является ли погашением задолженности списание безнадежной дебиторской задолженности покупателя (например, в связи с истечением срока исковой давности или ликвидацией дебитора) в целях ЕСХН? Нужно ли включать списанную дебиторскую задолженность в доходы при ЕСХН?

По мнению организации, списанная дебиторская задолженность покупателя не является доходом, так как в данной ситуации налогоплательщик не получает экономическую выгоду (п. 1 ст. 41 НК РФ). Соответственно, у налогоплательщика не возникает налогооблагаемый доход в целях ЕСХН.

Вопрос: Об освобождении ИП, уплачивающего ЕСХН, от уплаты налога на имущество физлиц.