Судебные дела

Договоры страхования грузов (денежных средств), транспортируемых при инкассации, заключены в целях исполнения обязательств, возникающих при осуществлении основной деятельности банка. Как следует из содержания договоров, они заключены с целью минимизации возможных убытков, причиненных утратой имущества в процессе транспортировки. Следовательно, указанные расходы, как связанные с основной деятельностью банка, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными.

Суд кассационной инстанции поддержал позицию суда первой инстанции, обратив внимание на то, что помимо сведений о наличии расчетных документов текущих требований четвертой очереди банк обладал информацией о том, что к должнику имеются текущие требования первой и второй очередей. При таких обстоятельствах, производя контроль за соблюдением предусмотренной ст. 134 Закона о банкротстве очередности при расходовании денежных средств со счета должника, банк был обязан соблюдать положения Закона о банкротстве о погашении требований кредиторов в соответствии с установленной очередностью, в связи с чем был не вправе производить списание денежных средств по требованиям кредиторов четвертой очереди исходя из имевшихся у него сведений о наличии текущих требований первой и второй очередей.

Президиум ВАС РФ обозначил правовую позицию, согласно которой банк обязан осуществлять выплату по банковской гарантии при любом нарушении обеспеченного гарантией обязательства. Исключение составляют случаи, когда из текста гарантии прямо следует, что банк ограничил свою ответственность и принял на себя обязательство отвечать только за определенные нарушения принципалом обеспеченного обязательства.

Непредъявление организацией в банк необходимых документов, подтверждающих изменение сведений, отраженных в банковской карточке, свидетельствует о правомерности действий банка по исполнению платежных документов.

"О направлении разъяснений по заполнению отдельных реквизитов форм сообщений об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счета"

В запросе не указаны надлежащие основания, подтверждающие необходимость предоставления банком информации об организации и связанные с целями и задачами налоговых органов, отсутствовали, запрос исполнению не подлежал, в нарушение Приказа Федеральной налоговой службы от 05.12.2006 САЭ-3-06/829@

Увеличение расходов Общества на оплату услуг по хранению и архивированию заявлений страхователей увеличило размер его убытка и позволило ему в последующие годы уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытка, принося необоснованную налоговую выгоду

При получении инкассо банк не мог убедиться в том, что взыскиваемые по ним платежи являются текущими (либо являются налогом на доходы физических лиц), а потому - не имел права исполнять данные инкассовые поручения, будучи осведомленным о признании указанных в этих поручениях организаций банкротами

Доходы от выполненных работ облгаются налогом на прибыль в период подписания актов. Дальнейшее подписание сводного акта КС-2 не означает, что ранее работы не были приняты заказчиком

Банк не мог предоставить выписки по счетам клиента, тк. в силу законодательства они не хранятся в банке, а выдаются на руки клиентам

Принимая во внимание названное международное Соглашение, Республика Беларусь является рынком, потребляющим российскую нефть, отличным от иных рынков для целей ст.40 НК РФ

Налоговый орган не может запрашивать информацию о клиенте банка, если в отношении клиента не проводится налоговая проверка

Т.к. контрольные мероприятия проводились налоговым органом в отношении другого лица, у банка отсутствовала обязанность предоставить выписки по счетам

Производя списание с расчетного счета общества банк действовал правомерно и требования п. 2 ст. 76 НК РФ не нарушил, в связи с тем, что остаток на счете данного общества превышал сумму, подлежащую взысканию по решению инспекции

Ответственность банка по ст. 134 НК РФ наступает за необеспечение исполнения обязанности его клиентом-налогоплательщиком по уплате налога, сбора или иного платежного поручения, имеющего преимущество в исполнении перед платежами в бюджет, при наличии в банке решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого клиента. При этом размер санкции ограничен суммой задолженности по налогу клиента банка - налогоплательщика

Обществом занижалась налоговая база в результате учета в составе расходов неправомерно созданных страховых резервов в силу ничтожности договоров страхования финансовых рисков

Норма пп.9 п.3 ст.149 НК РФ предполагает несколько операций, по которым возникает право на освобождение от налогообложения НДС. При этом, в зависимости от того, кому производится реализация слитков из драгоценных металлов, предполагаются различные условия при которых возникает право на освобождение от уплаты налога

Истребование у банка справки по операциям и счетам организации, у которой открыт счет в банке, является одной из форм налогового контроля, который может производиться налоговым органом как в виде отдельного контрольного мероприятия, так и в совокупности с иными формами налогового контроля

Налоговый орган ни в акте проверки, ни в решении не ссылается на акт законодательства о налогах и сборах, которым предусмотрена обязанность Общества составлять и вести "расширенные выписки"