Навигатор / Налоговое право / Ответственность за нарушение налогового законодательства / Непредоставление банком сведений о своих клиентах (ст. 135.1 НК РФ)
Непредоставление банком сведений о своих клиентах (ст. 135.1 НК РФ)
Новости, Судебная практика, Аналитика, Законодательство по теме: "Непредоставление банком сведений о своих клиентах (ст. 135.1 НК РФ)"
ВАС РФ разъяснил, когда банк не будет «наказан» за непредставление сведений о клиенте
Нижестоящие коллеги приняли верное решение
Обязанность банков сообщать об открытии депозитного счета законодательством не установлена
Налоговики вправе проверить документы по депозитным вкладам организаций
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 29.08.2023 г. № Ф05-20033/2023 по делу № А40-17500/2023
Оспариваемым решением банк привлечен к ответственности в виде штрафа за несвоевременное сообщение в налоговый орган сведений о предоставлении права использования электронных средств платежей.
Итог: требование удовлетворено, поскольку незначительность нарушения срока исполнения банком своих обязанностей, а также сложившаяся экономическая ситуация, повлекшая масштабное увеличение количества банковских операций, являются обстоятельствами, исключающими вину банка, принявшего все зависящие от него меры по соблюдению требований законодательства и в короткий срок совершившего необходимые действия, направленные на устранение нарушения.
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.07.2023 г. № Ф01-2739/2023 по делу № А39-8385/2021
О признании недействительными сделками банковских операций по перечислению предпринимателем денежных средств со счетов, открытых в банке (должнике), и о применении последствий недействительности сделок в виде взыскания с предпринимателя в конкурсную массу банка денежных средств.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что оспариваемые операции были совершены в пределах обычной хозяйственной деятельности как банка, так и предпринимателя, носили систематический характер, были экономически обусловлены и не могли привести к нарушению прав иных кредиторов банка, и поскольку наличие у банка и у предпринимателя признаков аффилированности не выявлено.
Почему банк может отказать ФНС
Суть претензий налоговой инспекции: Банк отказался представить информацию о налогоплательщике. За это наступает ответственность по ст. 135.1 НК РФ
Предоставление справок по банковским счетам
Налоговым органам предоставлено право после мотивированного запроса требовать от банков справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (пункт 2 статьи 86 НК РФ).