
Аналитика / Налогообложение / Минфин разработал несколько новаций для повышения эффективности налоговой системы
Минфин разработал несколько новаций для повышения эффективности налоговой системы
В частности, среди ключевых изменений - предложение упростить порядок предоставления социальных налоговых вычетов и ввести в законодательстве понятие электронной банковской гарантии
27.07.2022Минфин России подготовил законопроект для выполнения положений основных направлений налоговой политики министерства на период 2022-2024 годов.
"Для реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период 2022-2024 годов Минфин России подготовил проект закона, предусматривающий ряд налоговых новаций, направленных на повышение эффективности налоговой системы", - говорится в сообщении министерства.
Суть законопроекта
- Законопроект предусматривает упрощение процедур по отдельным налогам и сборам. В частности, среди ключевых изменений - предложение продлить до 2030 года ставку налога на прибыль для организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, в размере 3%. В части налога на добавленную стоимость предлагается освободить от НДС услуги застройщика при передаче дольщикам нежилых помещений в многоквартирном доме.
- Помимо этого, совершенствуется порядок учета организаций и физических лиц в налоговых органах в связи с развитием уровня информатизации в этой сфере. "Предлагается наделить ФНС России полномочиями утверждать порядок постановки и снятия с учета лиц в налоговых органах, а также внесения изменений в данные учета. Кроме того, налоговая служба будет определять особенности учета крупнейших налогоплательщиков, в том числе устанавливать критерии их отнесения к такой категории налогоплательщиков", - отмечается в сообщении.
- Проектом закона совершенствуется порядок досудебного урегулирования налоговых споров, расширяется его действие на споры имущественного характера. Также в нем уточняются обязанности и ответственность налоговых агентов, осуществляющих выплаты иностранным организациям, для предупреждения неправомерного бездействия, когда не представляются расчеты о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
- Для повышения доступности и безопасности использования банковских гарантий, необходимых для возмещения сумм НДС и акцизов, внедряется понятие электронной банковской гарантии, которая будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов. Это позволит сократить временные и финансовые затраты налогоплательщиков.
- Все поправки в законодательство включены в проект федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", сообщает пресс-служба министерства.
Налог на прибыль организаций
- Помимо намерения продлить до 2030 года ставку налога на прибыль, подлежащего зачислению в федеральный бюджет в размере 3%, Минфин предлагает на этот же период пролонгировать 50%-ное ограничение по учету в текущем налоговом периоде убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.
- Также упрощается порядок подтверждения условий применения повышающего коэффициента к расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы для уменьшения прибыли налогоплательщиков.
Налоговые льготы для застройщиков
- В части налога на добавленную стоимость предлагается освободить от НДС услуги застройщика, оказываемые на основании заключенного договора участия в долевом строительстве, предусматривающего передачу участнику долевого строительства нежилых помещений (в том числе гаражей и машиномест) в многоквартирном жилом доме, говорится в пояснительной записке к законопроекту (есть в распоряжении ТАСС).
Имущественные налоги
- Для повышения эффективности налогового администрирования упрощается порядок освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске. По мнению авторов законопроекта, реализация изменений затронет более 270 тыс. транспортных средств.
- "Исключается применение повышающего коэффициента при исчислении земельного налога при наличии договора о комплексном развитии застроенной территории, определяющего в соответствии с Градостроительным кодексом РФ предельного срока застройки", - говорится в документе.
Специальные налоговые режимы
- По законопроекту упрощенную систему налогообложения смогут применять инвестиционные советники.
- Также уточняется порядок исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при смене места жительства индивидуального предпринимателя в случае, когда одним из российских субъектов установлена пониженная налоговая ставка.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Кроме того, законопроект содержит ряд изменений в части НДФЛ. В частности, Минфин предложил упростить порядок предоставления социальных налоговых вычетов, а также предоставить гражданам с недееспособными детьми или подопечными стандартный налоговый вычет без ограничения по возрасту.
- В то же время министерство намерено освободить от НДФЛ компенсационные выплаты дистанционным работникам в связи с их расходами. "Устанавливаются нормативы для освобождения от налогообложения компенсационных выплат при оплате дистанционным работникам расходов, связанных с использованием ими собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств для выполнения трудовой функции", - уточняет Минфин.
- Одним из важных аспектов проекта стало предложение закрепить в законе норму, согласно которой сотрудники российских компаний, работающие дистанционно из-за рубежа, будут обязаны платить налоги в РФ. "Выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами страны, относятся к доходам от российских источников", - говорится в законопроекте.
Темы: Налог на прибыль  НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)  Транспортный налог  Налог на землю  Изменения в налоговом законодательстве  
- 22.09.2023 В Минфине объяснили, можно ли учесть расходы, осуществленные во время простоя
- 21.09.2023 В Петербурге назвали источник дополнительных налоговых поступлений
- 13.09.2023 Глава ТПП считает, что компании отнеслись с пониманием к налогу на сверхприбыль
- 22.09.2023 Организация оплатила обучение: должен ли будущий сотрудник заплатить НДФЛ
- 21.09.2023 Будут изменены сроки уплаты авансовых платежей для ИП на ОСНО
- 20.09.2023 Новые правила налогообложения: изменения для живущих в Таиланде россиян
- 18.09.2023 Утверждена форма заявления для освобождения от транспортного налога при угоне автомобиля
- 22.08.2023 Участники СВО смогут не платить транспортный налог
- 27.07.2023 Порядок уплаты транспортного налога при переезде закрепили в налоговом законодательстве
- 17.05.2023 Курултай Башкирии предлагает перенести сроки уплаты имущественных налогов
- 31.03.2023 Компании не получат льготу по налогу на земли под ИЖС
- 02.02.2023 Предприниматели пожаловались на резкий рост кадастровой стоимости земли в тысячи раз
- 21.09.2023 В Петербурге нашли способ снизить налоговую нагрузку на бизнес
- 19.09.2023 Госдума не поддержала законопроект из Башкирии о переносе срока уплаты налогов
- 15.09.2023 В Налоговом кодексе появился новый лимит расходов на «рекламные» товары, не облагаемые НДС
- 18.07.2023 Как новой организации платить авансы по налогу на прибыль
- 06.07.2023 Налоговики рассказали, как отразить в декларации авансы по налогу на прибыль
- 27.06.2023 Авансовые платежи по налогу на прибыль
- 01.08.2023 Зачем ввели два уведомления по НДФЛ, кому надо подать «отрицательные» уведомления, и когда ЕНС приведут в порядок: читаем поправки в НК РФ
- 24.07.2023 НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
- 28.06.2023 Налоговый вычет по ИИС: как получить — пошаговая инструкция
- 01.08.2023 Транспортный налог в 2023 году: таблица, ставки, изменения
- 30.06.2023 Транспортный налог: порядок оплаты и налоговые ставки в 2023 году
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 20.04.2023 Пенсионерам назвали налоги, которые они могут не платить
- 17.11.2022 Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?
- 14.04.2022 Новые меры поддержки: изменения в НК РФ
- 20.09.2023 Госдума приняла в I чтении закон об интеграции цифрового рубля в налоговую систему
- 30.08.2023 Новые штрафы и изменения в РФ с 1 сентября 2023 года
- 21.06.2023 Госдума приняла в I чтении законопроект о комплексных изменениях в налоговой сфере
- 20.09.2023
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, пени и штраф, выявив факт ведения налогоплательщиком формального документооборота по сделкам с контрагентами в целях налоговой экономии.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку факт создания и ведения налогоплательщиком формального документооборота по сделкам с контрагентами с целью получения необоснованной налоговой выгоды
- 20.09.2023
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику налог на прибыль, пени и штраф, установив, что последний необоснованно включил в состав расходов при исчислении налога на прибыль затраты по сделкам с контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано ввиду отсутствия реальных хозяйственных взаимоотношений налогоплательщика и контрагента и неправомерного включения налогоплательщиком затрат по оплате раб
- 20.09.2023
Налоговый орган
доначислил налогоплательщику НДС, НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применял специальный режим налогообложения в виде ЕНВД по виду деятельности "автотранспортные услуги по перевозке грузов".Итог: требование о признании решения недействительным в части начисления штрафа удовлетворено частично. В удовлетворении остальной части требования отказано, поск
- 20.09.2023
О включении
в реестр требований кредиторов должника требования о взыскании задолженности по уплате налогов.Итог: требование удовлетворено и включено в состав второй очереди названного реестра, поскольку установлено, что признаны недействительными перечисления денежных средств физическим лицам, учитываемые должником как заработная плата, на которую начислен, но не уплачен НДФЛ, и что после признания переч
- 10.09.2023
Налоговый орган
начислил НДС, НДФЛ, страховые взносы в связи с отсутствием доказательств реальных хозяйственных операций между предпринимателем и его контрагентами.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку содержание представленных документов носит "обезличенный характер", поэтому невозможно сделать вывод о результатах принятых предпринимателем услуг (работ) и об их использовании в его деятел
- 06.09.2023
Налоговый орган
доначислил обществу страховые взносы, пени и штраф, а также предложил перечислить в бюджет НДФЛ, переквалифицировав правоотношения, возникшие между обществом и управляющим, которому по договору были переданы полномочия единоличного исполнительного органа общества, с гражданско-правовых на трудовые.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку общество создало схему передачи полном
- 15.08.2023
Обществу доначислены:
1) НДС, пени и штраф в связи с необоснованным применением вычетов по НДС; 2) Пени и штраф по НДФЛ в связи с несвоевременным перечислением удержанного с выплаченной заработной платы НДФЛ; 3) Транспортный налог, пени и штраф в связи с неисчислением налога в отношении ряда самоходных транспортных средств.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, так как: 1) Общество создало
- 30.07.2023
Решением обществу
доначислены НДС, транспортный налог, пени и штрафы в связи с привлечением обществом контрагентов для имитации финансово-хозяйственной деятельности с целью получения налоговой экономии в виде налоговых вычетов по НДС.Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не дали оценку обстоятельствам, установленным налоговым органом в ходе проверки, об отсутствии у спорных контраге
- 31.05.2023
Покупатель по
договору купли-продажи приобрел транспортное средство. Продавец заявил, что он вынужден был уплатить транспортный налог в результате несвоевременной постановки покупателем транспортного средства на регистрационный учет.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку не доказано, что продавец после продажи транспортного средства снял его с регистрационного учета, а потому установлено,
- 18.09.2023
Налогоплательщик сослался
на утрату налоговым органом возможности принудительного взыскания спорной задолженности в связи с истечением сроков для ее взыскания.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку сроки на принудительное взыскание задолженности не истекли, исполнительные документы (постановления налоговых органов о взыскании налогов и пени) находятся на исполнении у судебных приставов, во
- 18.09.2023
Доначислен земельный
налог по мотиву неправомерного исключения из объекта налогообложения земельных участков, находящихся на территории закрытого административно-территориального образования.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку спорные участки непосредственно не используются при проведении работ в области использования атомной энергии для обеспечения безопасности РФ, не являются изъятыми
- 10.09.2023
Налоговый орган
предложил обществу уплатить недоимку по земельному налогу, ссылаясь на неподтвержденность выделения ему земельных участков под индивидуальное жилищное строительство. Жалоба общества на данное решение вышестоящим налоговым органом оставлена без удовлетворения.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку установлено, что часть спорных участков предоставлена обществу на праве собственн
- 26.06.2023
Об изменении
постановления в части прекращения исполнения постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконных валютных операций.Итог: требование удовлетворено, поскольку внесены изменения в законодательство, предусматривающие смягчение административной ответственности за совершенное заявителем административное правонарушение.
- 08.03.2017
Кассационная инстанция
считает, что все доводы инспекции, изложенные в кассационной жалобе (в том числе относительно непредставления обществом уточненной налоговой декларации за 2015 год, о неправомерной корректировке налогоплательщиком своих налоговых обязательств со ссылкой на копии платежных поручений), не опровергают выводы судов об отсутствии правовых основания для принятия инспекцией решения по рассматриваемому эпизоду
- 23.09.2023 Письмо Минфина России от 14.08.2023 г. № 03-03-06/1/75971
- 21.09.2023 Письмо Минфина России от 25.07.2023 г. № 03-03-06/1/69566
- 21.09.2023 Письмо Минфина России от 27.07.2023 г. № 03-03-06/1/70449
- 23.09.2023 Письмо Минфина России от 24.07.2023 г. № БС-4-11/9373@
- 23.09.2023 Письмо Минфина России от 27.07.2023 г. № БС-4-11/9622@
- 23.09.2023 Письмо Минфина России от 07.09.2023 г. № 03-04-05/85454
- 24.07.2023 Письмо Минфина России от 07.07.2023 г. № 03-05-06-04/63332
- 19.06.2023 Письмо ФНС России от 13.06.2023 г. № БС-4-21/7413@
- 02.06.2023 Письмо Минфина России от 28.04.2023 г. № 03-05-05-04/39663
- 12.09.2023 Письмо ФНС России от 27.07.2023 г. № БС-4-21/9604@
- 12.09.2023 Письмо ФНС России от 31.08.2023 г. № БС-4-21/11079@
- 29.08.2023 Письмо ФНС России от 23.08.2023 г. № СД-3-21/10992@
- 21.09.2023 Письмо Минфина России от 14.07.2023 г. № 03-03-06/1/65930
- 24.08.2023 Письмо ФНС России от 14.08.2023 г. № СД-4-3/10444
- 22.08.2023 Письмо Минфина России от 27.06.2023 г. № 03-03-06/3/59405
Комментарии