
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.05.2024 г. № Ф07-4138/2024 по делу № А56-74812/2023
Об оспаривании действий налогового органа по перерасчету земельного налога по земельному участку.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказательства совершения каких-либо действий, направленных на осуществление жилищного строительства или подготовку к нему, не представлены, изменений в фактическом использовании участка не произошло, у общества отсутствует право на применение пониженной ставки налога, перерасчет правомерен.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.08.2025 г. № Ф05-13311/2025 по делу N А41-99502/2024
Налоговый орган произвел доначисление земельного налога в отношении земельного участка, являющегося коллективной совместной собственностью членов садоводческого некоммерческого товарищества.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку действующим правовым регулированием на СНТ возложена обязанность по уплате земельного налога, начисленного за земли общего пользования, принадлежащие его членам.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11.06.2024 г. № Ф08-4513/2024 по делу № А63-8067/2022
Налоговый орган начислил земельный налог, ссылаясь на нахождение земельного участка в постоянном бессрочном пользовании санатория.
Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не исследован довод санатория о том, что спорный участок был размежеван на разные участки и передан различным людям. Не выяснена причина отсутствия начисления санаторию налога за предыдущие периоды.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 10.04.2025 г. № Ф07-1565/2025 по делу № А56-103640/2023
Предприниматель ссылается на незаконность бесспорного взыскания за счет имущества пеней по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, начисленных к уплате предпринимателю как физическому лицу.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку порядок взыскания пеней с физических лиц, имеющих статус предпринимателя, аналогичен порядку взыскания пеней с предпринимателя и юридических лиц, т.е. возможен во внесудебном порядке.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.06.2025 г. № Ф06-3854/2025 по делу № А65-28939/2024
Налоговый орган при расчете земельного налога применил ставку в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка налогоплательщика.
Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что спорные участки налогоплательщика отнесены к землям сельскохозяйственного назначения и к территориальным зонам сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, установлены условия для применения пониженной ставки земельного налога (0,3 процента).
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 28.03.2024 г. № Ф03-538/2024 по делу № А73-11437/2021
Решением налогового органа учреждению доначислены к уплате в бюджет земельный налог и пени за спорный период. Требование о погашении задолженности не удовлетворено в добровольном порядке.
Итог: требование удовлетворено, поскольку правомерность доначисления пени признана судом в рамках рассмотрения иного спора, доказательств уплаты пени не представлено.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.02.2024 г. № Ф07-21787/2023 по делу № А56-23757/2022
Общество ссылается на отказ в возврате излишне уплаченных сумм.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм земельного налога общество обратилось в налоговый орган за пределами трехлетнего срока и на момент обращения с настоящим заявлением в суд истек трехлетний срок исковой давности.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 05.12.2024 г. № Ф05-26676/2024 по делу № А40-4991/2024
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16.02.2024 г. № Ф10-2391/2023 по делу № А08-1224/2021
Налоговым органом в адрес налогоплательщика выставлено требование об уплате пеней по земельному налогу и налогу на имущество.
Итог: требование удовлетворено в части, поскольку установлено отсутствие у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц за спорный период.
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.11.2023 г. № Ф05-28548/2023 по делу № А41-2291/2023
Земельный налог исчислен налоговым органом исходя из ставки в размере 1,5 процента вместо 0,3 процента в отношении земельных участков, переданных по соглашениям о совместном использовании земельных участков для сельскохозяйственного производства.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщик намерен получать прибыль по соглашениям от сдачи участков в аренду, что не отвечает условиям для применения пониженной ставки земельного налога.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 11.01.2024 г. № Ф07-20225/2023 по делу № А56-107242/2022
Об оспаривании действий налогового органа по начислению земельного налога по ставке 1,5 процента в отношении земельных участков общества; требования об уплате налога; решения о взыскании налога.
Итог: дело направлено на новое рассмотрение, поскольку не дана оценка доводам общества о ведении работ по комплексному освоению участков в целях жилищного строительства, об осуществлении проектирования жилого комплекса, вывод о неправомерном применении обществом пониженной ставки недостаточно обоснован.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 15.01.2024 г. № Ф08-13267/2023 по делу № А32-42328/2022
Налоговый орган отказал в возврате обществу земельного налога, указывая на непрекращение права собственности на земельный участок на момент начисления налога.
Итог: требование удовлетворено частично, поскольку произведен раздел участка в связи изъятием земель для государственных нужд и перерасчет излишне уплаченной суммы земельного налога.
Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 23.01.2024 г. № Ф10-6168/2023 по делу № А14-4081/2022
Производя перерасчет земельного налога за спорный период, налоговый орган исходил из того, что общество является юридическим лицом, осуществляющим коммерческую деятельность, в связи с чем оно не вправе применять пониженную ставку.
Итог: требование удовлетворено в части, поскольку подтвержден факт частичного засева земельного участка, что свидетельствует об использовании его в сельскохозяйственном производстве, однако обществом не доказано использование одного из земельных участков для сельскохозяйственного производства (сенокошение).
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.07.2024 г. № Ф03-2886/2024 по делу № А59-5199/2020
Налогоплательщику доначислен земельный налог, исчислены пени и штраф за неуплату налога в отношении нескольких земельных участков.
Итог: требование удовлетворено частично, так как участки не являются изъятыми из оборота, в целях обеспечения деятельности в области обороны они не используются; доначисление по одному из участков неправомерно.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.11.2023 г. № Ф04-5545/2023 по делу № А81-10101/2022
Налоговый орган доначислил налог на прибыль, НДС, земельный и транспортный налоги, пени и штрафы, указав на неправомерное включение обществом в состав налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль стоимости нефтепродуктов по документам, оформленным от имени контрагентов, которые не выполняли обязательства по договорам, использованы в целях создания искусственного документооборота.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлены умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и создание фиктивного документооборота в отсутствие реальных хозяйственных операций по сделкам с контрагентами.
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 18.10.2023 г. № Ф09-6741/23 по делу № А50-30570/2022
Налоговый орган указал на неправомерность применения налогоплательщиком пониженной ставки земельного налога в отношении участков сельскохозяйственного назначения.
Итог: требование удовлетворено, так как подтверждено осуществление налогоплательщиком в спорный период деятельности по разделу и реализации земельных участков с целью извлечения прибыли, оснований для применения пониженной ставки не имеется.
Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.11.2023 г. № Ф08-10429/2023 по делу № А32-51799/2022
Налоговый орган в связи с неисполнением обществом обязанности по уплате земельного налога выставил требование об уплате налога и пени.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку задолженность по земельному налогу в добровольном порядке не погашена. В отношении земельных участков, предназначенных для малоэтажной многоквартирной жилой застройки, среднеэтажной жилой застройки, многоэтажной жилой застройки (высотной застройки), общежитий установлена ставка земельного налога в размере 0,3 процента от их кадастровой стоимости.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.10.2023 г. № Ф06-8459/2023 по делу № А55-28454/2022
Налоговый орган доначислил земельный налог, пени и штраф, ссылаясь на то, что у налогоплательщика отсутствует право на применение пониженной налоговой ставки.
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик использует земельные участки не в соответствии с разрешенным видом использования, доводы налогового органа подтверждены.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.09.2023 г. № Ф07-10855/2023 по делу № А56-115003/2021
О включении в реестр требований кредиторов требования ФНС РФ в размере задолженности по налогам (НДФЛ, транспортный налог, земельный налог).
Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом не доказаны наличие задолженности по обязательным платежам в указанном им размере и соблюдение срока на ее принудительное взыскание.
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 20.09.2023 г. № Ф07-12555/2023 по делу № А42-5936/2021
Учреждение, владеющее на праве оперативного управления земельными участками, ссылается на нарушение прав.
Итог: требование удовлетворено в части доначисления налога в размере, превышающем налоговую ставку 0,3 процента в отношении части рассматриваемых участков, которые ограничены в обороте в соответствии с законодательством РФ и предоставлены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, размер штрафа снижен.
В разделе представлена наиболее интересная судебная практика по налоговым спорам. Каждый месяц в разделе Аналитика мы делаем обзор по этим решениям. Для более удобного поиска по решениям рекомендуем воспользоваться Рубрикатором
- Налоговый орган доначислил налог на добычу полезных ископаемых, начислил пени и штраф, указав, что налогоплательщиком в декларации неправомерно применена ставка 0 процентов за добычу нефти при разработке "списанных" запасов, ранее учтенных в Государственном балансе запасов. Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку при подсчете объема списанных запасов судами допущена арифметическая ошибка; не дана оценка экспертному заключению, согласно ко...
- Налоговый орган начислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, ссылаясь на неполное отражение предпринимателем в налоговой декларации полученного дохода от выполнения субподрядных работ, от реализации строительных материалов по договорам поставки и розничной купли-продажи. Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не дана надлежащая правовая оценка совокупности установленных в рамках выездной налоговой проверки противоречивых сведе...
- Налоговый орган начислил земельный налог, ссылаясь на нахождение земельного участка в постоянном бессрочном пользовании санатория. Итог: дело передано на новое рассмотрение, поскольку не исследован довод санатория о том, что спорный участок был размежеван на разные участки и передан различным людям. Не выяснена причина отсутствия начисления санаторию налога за предыдущие периоды. ...