Законодательство

Вопрос: Обязан ли банк принимать от физлица квитанции на уплату госпошлины? Правомерны ли при этом взимание комиссии и требование о предъявлении паспорта? Правомерно ли требование об указании ИНН в квитанции?

Вопрос: Основной вид деятельности организации - строительство объектов нефтегазового комплекса. После заключения договора на строительство объекта организация (далее - подрядчик) оформляет банковскую гарантию для обеспечения выполнения обязательств по договору сроком на 2 года (на период строительства) в пользу заказчика. Подрядчик уплачивает банку комиссию за предоставление банковской гарантии, которая рассчитывается исходя из суммы гарантии и определенного процента годовых. Комиссия за банковскую гарантию уплачивается по следующему графику платежей: за первый год - единовременно, за второй год - поквартально. Каков порядок учета подрядчиком расходов в виде платы за предоставление банковской гарантии в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Пунктами 1 и 2 ст. 1 Федерального закона от 10.01.2002 n 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" определено, что электронная цифровая подпись в электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе. Действие указанного Федерального закона распространяется на отношения, возникающие при совершении гражданско-правовых сделок и в других предусмотренных законодательством РФ случаях.В соответствии с Письмом Минфина России от 28.07.2010 n 03-03-06/1/491 накладная, оформленная в электронном виде и подписанная электронной цифровой подписью, может являться первичным документом, подтверждающим расходы налогоплательщика для целей исчисления налога на прибыль организаций. Правомерно ли мнение организации, что данный подход может быть распространен и на другие первичные документы (в частности, акт о приеме-передаче объекта основных средств (типовая форма ОС-1), служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении (типовая форма Т-10а), авансовый отчет (типовая форма АО-1))? Будут ли указанные документы, оформленные в электронном виде и подписанные электронной цифровой подписью, подтверждать расходы организации, учитываемые при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии с позицией Минфина России, изложенной в Письме от 03.06.2009 n 03-04-05-01/418, налогоплательщик НДФЛ в случае продажи в течение одного налогового периода двух квартир вправе применить имущественный налоговый вычет к доходам от продажи одной квартиры и уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение второй проданной квартиры.В 2010 г. физлицо продало 2 объекта недвижимости: квартиру и земельный участок с находящимся на данном участке жилым строением. Квартира и участок были приобретены по договорам купли-продажи. Оба объекта находились в собственности менее 3 лет. Физлицом было построено жилое строение на купленном участке. Документально подтвердить расходы на строительство нет возможности, так как изначально не было цели продавать объект и никакие платежные документы не сохранились. Ранее физлицу налоговые вычеты не предоставлялись. Вправе ли физлицо в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ применить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи дома с участком за 2 млн 100 тыс. руб., в размере 1 млн руб. и одновременно уменьшить налоговую базу на сумму расходов, фактически произведенных на приобретение квартиры, реализованной за 920 тыс. руб.?

Вопрос: Должен ли пенсионер уплачивать налог на имущество физлиц и земельный налог в отношении принадлежащих ему на праве собственности строений и земельного участка, на котором расположены данные строения?

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при приобретении у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ.

Вопрос: В соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата организациями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц. Указанные организации и индивидуальные предприниматели также не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, и представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (п. 1 и п. 2 ст. 80 НК РФ). Налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов (пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ). Таким образом, в соответствии с указанными выше нормами, если налогоплательщик осуществляет только виды деятельности, переводимые на уплату ЕНВД, то он не обязан предоставлять декларации по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество при условии, что иных видов деятельности, кроме переводимых на ЕНВД, он не осуществляет. У организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, в учредительных документах отражены также и иные виды деятельности, которые не переводятся на уплату ЕНВД. Фактически организация эти виды деятельности не осуществляет в течение многих лет. Соответственно, не возникает и обязанности по уплате конкретного налога (НДС, налоги на прибыль и имущество), так как не возникли установленные обстоятельства, предусматривающие уплату иных налогов (п. 2 ст. 44 НК РФ). Также если не возникает объекта налогообложения, то не возникает и обязанности по уплате налога (п. 1 ст. 38 НК РФ), поскольку налоговая база исчисляется на основе данных регистров бухгалтерского учета (п. 1 ст. 54 НК РФ), из которых следует, что фактически нет иной деятельности, кроме переводимой на ЕНВД. Налоговый орган требует от организации, осуществляющей исключительно виды деятельности, переводимые на ЕНВД, представлять налоговые декларации по всем видам налогов согласно видам деятельности, отраженным в учредительных документах, независимо от фактически осуществляемых видов деятельности Правомерно ли требование налоговых органов?

Вопрос: В представительстве иностранной организации на территории РФ работают иностранные работники. Представительство оплачивает контрагенту стоимость услуг по содействию в оформлении следующих документов в отношении иностранных работников:квота на привлечение и использование иностранной рабочей силы; разрешение на привлечение и использование иностранных работников; разрешение на работу иностранного работника; приглашение и виза для иностранного работника; уведомление в органы государственной власти о приеме на работу иностранного работника; постановка иностранного работника на миграционный учет в УФМС; снятие иностранного работника с миграционного учета в УФМС. Может ли представительство учесть данные расходы в целях налога на прибыль?

Вопрос: В настоящий момент порядок согласования расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке, не подлежащих компенсации из бюджета, содержится в следующих нормативных правовых актах, устанавливающих различный перечень документов, необходимых к оформлению:- Положении о порядке экономического стимулирования мобилизационной подготовки экономики (утв. Минэкономразвития России n ГГ-181, Минфином России n 13-6-5/9564, МНС России n БГ-18-01/3 от 02.12.2002); - Рекомендациях по форме документов, подтверждающих право организаций, имеющих мобилизационные задания (заказы) и (или) задачи по мобилизационной работе, на налоговые льготы, а также на включение в состав внереализационных расходов обоснованных затрат на проведение работ по мобилизационной подготовке (утв. Письмом Минфина России от 17.08.2005 n 03-06-02-02/68). Каким документом следует руководствоваться при оформлении документов, подтверждающих права на включение не подлежащих компенсации из бюджета расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке в состав внереализационных расходов организации в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: 1. Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой начала (окончания) командировки?2. Каков порядок учета в расходах указанных сумм возмещения в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: При недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, в какой очередности согласно ст. 855 ГК РФ банк должен производить списание денежных средств со счета клиента на основании постановлений службы судебных приставов по исполнительным производствам, возбужденным на основании актов органов, осуществляющих контрольные функции (ИФНС России, ГУ Пенсионного фонда, Фонд социального страхования), содержащих требования о взыскании с должника задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов?При недостаточности денежных средств на счете клиента распространяется ли приостановление операций по счетам в банках по п. 1 ст. 76 НК РФ на операции по списанию задолженности по оплате налогов, сборов, страховых взносов, таможенных пошлин, пеней и штрафов, взыскиваемых на основании исполнительных документов судебных приставов; по списанию исполнительского сбора и штрафа, наложенного судебным приставом-исполнителем в процессе исполнения исполнительного документа? Можно ли при наличии решения о приостановлении операций по счету списывать со счета плательщика денежные средства в оплату штрафов, предусмотренных НК РФ; за нарушения, указанные в ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 n 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"; за административные правонарушения, предусмотренные КоАП РФ?

Вопрос: ООО арендует помещение под офис, склад и реализует юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам (населению) питьевую воду в бутылях за наличный и безналичный расчет.Образцы товара выложены на стенде в офисе. Специально оборудованных помещений для хранения товара в офисе нет. Товар хранится на складе с отдельным входом. ООО применяет УСН. Продажа товара физическим лицам (населению) осуществляется двумя способами: - покупатель, оплатив товар в офисе, забирает товар со склада. Покупателю выдаются кассовый чек и накладная; - покупатель оплачивает товар в офисе, и товар отпускается покупателю со склада с доставкой на дом. Покупателю выдаются кассовый чек и накладная. Подлежит ли ООО переводу на уплату ЕНВД в отношении торговли через офис с отпуском товара со склада в другом помещении, а также торговли через офис с отпуском товара со склада в другом помещении с доставкой на дом покупателю?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур при реализации на территории РФ товаров, ввезенных с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан.

Вопрос: О порядке применения социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ налогоплательщиками, переведенными на систему налогообложения в виде ЕНВД, а также уплачивающими налог в связи с применением УСН.

Вопрос: Организация по договору купли-продажи реализует в 2010 г. облигации эмитента (российской организации), к которому на момент реализации облигаций применяется одна из процедур банкротства - процедура наблюдения (банкротом эмитент еще не признан).Облигации были приобретены организацией в 2006 - 2007 гг. С конца 2008 г. в связи с наличием признаков банкротства эмитент купонный доход по облигациям не выплачивал (объявлялся технический дефолт по шести последним купонным выплатам). Требования организации к эмитенту по получению невыплаченного купонного дохода, срок выплаты которого на момент реализации облигаций в соответствии с условиями их выпуска наступил, были включены в реестр требований кредиторов к эмитенту. При этом в 2008 - 2010 гг. организация по методу начисления, в соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ, признавала эти фактически не полученные купонные выплаты в составе своих доходов в целях исчисления налога на прибыль. В соответствии с условиями договора при продаже облигаций в цену сделки включен накопленный купонный доход только за текущий (незавершенный) купонный период. Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов при реализации облигаций не полученный от эмитента купонный доход по завершенным купонным периодам, который ранее был учтен в составе доходов организации в соответствии с методом начисления?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль излишков товарных запасов, выявленных в результате инвентаризации в торговом зале.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС операций по реализации государственного и муниципального имущества субъектам малого и среднего бизнеса.