Законодательство

Вопрос: В каком порядке следует учитывать комиссии, уплачиваемые физическим лицом в связи с заключением и исполнением сделок РЕПО? Вправе ли брокер при определении налоговой базы по НДФЛ по сделкам РЕПО увеличивать сумму покупки РЕПО и уменьшать сумму продажи РЕПО на суммы уплачиваемых комиссий?

Вопрос: ООО применяет ОСН и имеет в собственности квартиры, которые числятся на балансе как товар. В связи с отсутствием покупательского спроса принято решение одну из квартир сдать в наем физическому лицу или в аренду юридическому лицу.Должно ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по сдаче в наем физлицу квартиры или можно внести изменения в виды деятельности с указанием гостиничного бизнеса в целях продолжения применения ОСН? С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество организаций с балансовой стоимости квартиры и вправе ли ООО амортизировать данное имущество в целях налога на прибыль?

Вопрос: Организация оплачивает работникам - иностранным гражданам, прибывшим из Германии и Чехии, стоимость проживания на территории РФ, что предусмотрено в трудовом договоре каждого работника. Договором аренды также предусмотрена оплата гаража, интернета, спутникового телевидения и др. В большинстве случаев работник проживает в квартире со своей семьей. При выборе квартиры организация не руководствуется ее удаленностью от непосредственного места работы работника (офиса организации). Договоры аренды квартиры заключаются от имени организации с индивидуальными предпринимателями, организациями и физическими лицами, соответственно выплаты по таким договорам осуществляются от имени организации с ее расчетного счета. В соответствии с договорами аренды организация перечисляет денежный депозит арендодателю.i. Налог на доходы физических лиц Необходимо ли удерживать НДФЛ у арендодателя-физлица и у работника организации с суммы депозита, перечисленного арендодателю (физлицу)? ii. Налог на прибыль организаций 1. Являются ли затраты по найму жилья для работников уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль? 2. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на переезд из страны проживания в РФ (подъемные), а также на переезд из одного места проживания в другое в пределах РФ в связи с заключением нового договора аренды, если это предусмотрено трудовыми договорами? 3. Организация также оплачивает всем своим работникам стоимость обедов. Обязанность по оплате указанных расходов предусмотрена приказом по организации, но не предусмотрена в трудовых договорах работников. Уменьшают ли затраты на оплату питания работников налоговую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект - доходы минус расходы), на основании протокола открытого конкурса заключило с собственниками помещений многоквартирных домов договор управления многоквартирными домами. При этом, действуя в рамках договора управления многоквартирными домами по поручению собственников (от имени и за счет собственников), ООО заключило с ресурсоснабжающими организациями договоры о водоснабжении, теплоснабжении, водоотведении, газоснабжении, договор об оказании услуг по сбору, вывозу и размещению ТБО. Поступившие от населения коммунальные платежи в полном объеме поступают от ООО на расчетный счет ресурсоснабжающих организаций.Будут ли учитываться в доходах ООО при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, денежные средства, поступившие от населения за жилищно-коммунальные услуги, если в договоре управления многоквартирными домами вознаграждение ООО не выделено как отдельная статья расходов для собственников помещений? Дает ли право указанный договор управления многоквартирными домами не включать платежи, поступившие от населения за жилищно-коммунальные услуги, в доходы ООО? Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным договорам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Относится ли такой договор управления многоквартирными домами к агентским договорам или же такой договор относится к другим аналогичным договорам?

Вопрос: О применении НДС при реализации имущества, составляющего казну области, физлицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.

Вопрос: ООО осуществляет деятельность по доверительному управлению на рынке ценных бумаг. В процессе доверительного управления в интересах клиента были приобретены облигации российского эмитента, который впоследствии по наступлении установленного эмиссионными документами срока отказался выполнить свои обязательства по ценным бумагам (осуществить досрочный выкуп облигаций и произвести уплату купонного дохода).В связи с дефолтом эмитента его кредиторами (в том числе ООО) были заявлены требования о банкротстве последнего. В ходе процедуры наблюдения по решению собрания кредиторов было подписано и утверждено судом мировое соглашение. Согласно условиям указанного мирового соглашения за период от даты введения процедуры наблюдения (с 26.06.2009) по дату утверждения судом мирового соглашения (22.12.2009) начисляются к уплате проценты в соответствии с условиями облигационных займов. А в дальнейшем с даты утверждения судом мирового соглашения (22.12.2009) начисляются к уплате проценты в соответствии с п. 2 ст. 156 Федерального закона от 26.10.2002 n 127-ФЗ на сумму номинальной стоимости облигаций, принадлежащих кредитору, в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату утверждения судом мирового соглашения. При этом датой первой выплаты кредиторам является i квартал 2011 г. До этого момента в апреле и августе 2010 г. согласно эмиссионным документам наступает срок выплаты очередного купонного дохода по облигациям. В мировом соглашении нет никаких ограничений по возможности реализации принадлежащих кредитору облигаций, равно как и указаний кредитору на необходимость передать в собственность эмитента (должника) принадлежащие ему облигации по окончании выплаты эмитентом долга в полном объеме. В каком порядке в указанной ситуации в целях налога на прибыль ООО - доверительным управляющим должен осуществляться налоговый учет по доходам в виде процентов по облигациям, приобретенным в рамках договора доверительного управления? Следует ли в доходах одновременно учитывать проценты, выплачиваемые эмитентом по условиям мирового соглашения, а также купонный доход по облигациям согласно условиям эмиссионных документов или же учитываются только проценты, выплачиваемые эмитентом по условиям мирового соглашения (без купонного дохода)?

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль купонного дохода, начисленного по иностранному финансовому инструменту, размер которого определяется по формуле после окончания купонного периода.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль организаций при приобретении ценных бумаг с отсрочкой исполнения.

Вопрос: В ноябре 2005 г. после смерти наследодателя (02.11.2005) физлицо подало документы нотариусу о принятии им наследства (квартиры в г. Москве). Физлицо доказало по суду свои родственные отношения с наследодателем и право собственности на наследство по закону. Решением суда, вступившим в законную силу 11.08.2008, было признано право собственности физлица на квартиру. На основании этого решения 02.10.2008 физлицо получило свидетельство о госрегистрации права собственности на эту квартиру. 09.06.2010 квартира была продана. В соответствии с п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Письмо УФНС России по г. Москве от 14.07.2008 n 28-10/066949 также указывает, что право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты госрегистрации указанных прав.Должно ли физлицо уплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы, полученной от продажи квартиры?

Вопрос: ООО численностью 15 человек с доходом в 2010 г. 5,5 млн руб. и предполагаемым доходом в 2011 г. 30 млн руб. применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".В соответствии с Федеральным законом n 212-ФЗ с 1 января 2011 г. организации, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), кроме выделенных ст. 58, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды по общим для всех тарифам, определяемым ст. 12 Федерального закона. Уменьшают ли суммы страховых взносов во внебюджетные фонды сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: О порядке возврата ошибочно перечисленных организацией в 2010 г. сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в федеральный бюджет по коду бюджетной классификации ИФНС России по г. Москве вместо кода бюджетной классификации территориального отделения Пенсионного фонда по г. Москве.

Вопрос: Супруги купили квартиру в 2007 г. Платежные документы и право собственности оформлены на мужа, который является пенсионером и других доходов не имеет. Поскольку имущество, нажитое в браке, является совместным, может ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере?

Вопрос: Родитель продает квартиру, находящуюся в равной долевой собственности с его несовершеннолетним ребенком. Период владения квартирой менее трех лет. Квартира продается по одному договору купли-продажи, в котором указывается общая стоимость (например, 2 млн руб.).При общей продажной стоимости квартиры в размере 2 млн руб. на какой налоговый вычет по НДФЛ может рассчитывать каждый из налогоплательщиков (родитель и несовершеннолетний ребенок)? При заполнении налоговой декларации какую сумму следует указывать в качестве дохода от продажи: общую сумму по договору или сумму, определяемую расчетным путем и соответствующую доходу каждого из продавцов (родителя и ребенка)?

Вопрос: ООО осуществляет розничную торговлю подакцизными нефтепродуктами через автозаправочные станции, облагаемую налогами в соответствии с ОСН.ООО планирует выпустить собственные дисконтные карты, дающие право на получение скидки при покупке нефтепродуктов на АЗС, и в дальнейшем продавать их физлицам. Дисконтные карты будут изготавливаться сторонней организацией. Какую систему налогообложения должно применять ООО в отношении реализации дисконтных карт - ОСН, как при реализации нефтепродуктов, или в виде ЕНВД, как при розничной торговле?

Вопрос: ООО зарегистрировано 19.01.2010 как вновь созданная организация при реорганизации в форме выделения. Вступительная бухгалтерская отчетность вновь созданной организации сформирована в соответствии с п.п. 36 - 38 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций (Приложение к Приказу Минфина России от 20.05.2003 n 44н).В результате проведенной реорганизации на баланс ООО были переданы объекты недвижимости, используемые для предоставления услуг по проживанию в пансионатах. В связи с периодом, необходимым для регистрации прав на недвижимое имущество и подготовки технической документации для переоформления договоров поставки электроэнергии, услуг связи, водоснабжения и водоотведения, счета и акты выполненных работ от энергоснабжающих организаций выставлялись в адрес реорганизованной организации, которая производила их оплату, при этом в расходах для целей налога на прибыль реорганизованная организация их не учитывала, а отражала по дебету счета учета расчетов с дебиторами и кредиторами. Возможно ли в данной ситуации перевыставление счетов энергоснабжающих организаций от реорганизованной организации в адрес ООО (до момента заключения договоров между энергоснабжающими организациями и ООО), а также включение перевыставленных расходов в налоговую базу по налогу на прибыль, притом что выручка от реализации услуг по проживанию в пансионатах получена в 2010 г., энергетические ресурсы фактически потреблены ООО и без них оказание услуг по проживанию в пансионатах для физлиц невозможно?

Вопрос: Банк заключает сделки с валютными поставочными форвардами, не обращающимися на организованном рынке. В учетной политике банк признает данные сделки как операции с финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС).Порядок определения цены ФИСС для целей налогообложения прибыли определен п. 2 ст. 305 НК РФ. При этом действие данного пункта приостановлено с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно Федеральным законом от 25.11.2009 n 281-ФЗ. Согласно п. 2 ст. 16 Федерального закона от 25.11.2009 n 281-ФЗ в период приостановления действия п. 2 ст. 305 части второй Налогового кодекса Российской Федерации расчетная стоимость финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, может определяться налогоплательщиком самостоятельно или с привлечением оценщика с использованием методов оценки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, а также методы оценки расчетной стоимости таких финансовых инструментов срочных сделок (если оценка расчетной стоимости осуществляется налогоплательщиком самостоятельно) должны быть закреплены в учетной политике налогоплательщика. Какие основные правила должны быть соблюдены налогоплательщиком при самостоятельном определении расчетной стоимости ФИСС в 2010 г. для целей исчисления налога на прибыль? Каким нормативным либо методическим документом закреплен или рекомендован метод оценки расчетной стоимости ФИСС, который может использовать банк в целях самостоятельного определения расчетной стоимости ФИСС? Кто может выступать в качестве стороннего оценщика стоимости ФИСС и какие требования предъявляются к лицу либо организации, которые могут выступать в качестве оценщика?

Вопрос: Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам, связанным с отделкой квартиры, мотивируя это тем, что к отделочным материалам не относятся: ванна, унитаз, краны, кисти малярные и т.д. По мнению физлица, все вышеперечисленное необходимо для проживания, так как квартира приобретена физлицом без отделки. Что подразумевается под термином "приобретение отделочных материалов" в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины при осуществлении государственной регистрации передачи недвижимого имущества в доверительное управление в соответствии с договором доверительного управления имуществом, заключенным между двумя исполнительными органами государственной власти и коммерческой организацией.

Вопрос: Физлицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) с 03.10.2008. С 03.10.2008 по 31.12.2009 ИП применял УСН с объектом налогообложения "доходы"; с 01.01.2010 по 31.12.2010 - УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основной вид деятельности ИП - организация грузоперевозок.Для осуществления предпринимательской деятельности ИП приобрел спецтехнику в собственность: полуприцеп-рефрижератор (договор купли-продажи от 20.10.2008, дата госрегистрации транспортного средства - 22.10.2008). 18.09.2008 ИП заключил договор аренды седельного тягача с правом выкупа. По условиям договора аренды седельный тягач учитывается на балансе арендодателя (ЗАО) и находится в его собственности, а арендатором (ИП) вносятся ежемесячные платежи в соответствии с графиком платежей. Ежемесячный платеж разделен на арендный платеж и задаток, списываемый в счет выкупной стоимости. Срок договора определен с момента его подписания до полного выполнения обязательств по оплате, после чего объект аренды передается арендодателем арендатору по акту приема-передачи и договору купли-продажи от 18.10.2010 и переходит в собственность арендатора, дата госрегистрации седельного тягача - 17.11.2010. Правомерно ли ИП учитывает в составе расходов при применении УСН суммы арендных платежей, расходов на содержание, эксплуатацию, ремонт седельного тягача как арендованного транспортного средства за период с 01.01.2010 по 18.10.2010, а полуприцепа, принадлежащего ИП на праве собственности, за период с 01.01.2010 по 31.12.2010?

Вопрос: Вправе ли физлицо получать от Минфина России разъяснения по вопросам, касающимся уплаты налогов другим физлицом - учредителем ООО, если указанное физлицо не является уполномоченным представителем ни физлица - учредителя ООО, ни ООО?Физлицо-налогоплательщик является учредителем и директором ООО, которое оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. ООО является плательщиком ЕНВД. Возникает ли у физлица-налогоплательщика в целях НДФЛ материальная выгода в случае бесплатного ремонта своего личного автомобиля в ООО? Может ли ООО предоставлять разным клиентам разные скидки на оказанные услуги? Возникает ли у клиента, получившего большую скидку от ООО, доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ?