Законодательство

"Памятка для руководителей и бухгалтерских работников организаций и предприятий по заполнению расчетных документов на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования"

Вопрос: ООО численностью 15 человек с доходом в 2010 г. 5,5 млн руб. и предполагаемым доходом в 2011 г. 30 млн руб. применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ с 1 января 2011 г. организации, работающие по УСН, кроме выделенных ст. 58, должны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды по общим для всех тарифам, определяемым ст. 12 Федерального закона N 212-ФЗ. Уменьшают ли суммы страховых взносов во внебюджетные фонды сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Об исчислении НДС в отношении услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава, услуг по его сдаче в аренду и посреднических услуг, оказываемых российскими организациями - операторами железнодорожного подвижного состава, в связи с вступлением в силу с 1 января 2011 г. Федерального закона от 27.11.2010 n 309-ФЗ.

Вопрос: О составлении бухгалтерской отчетности приватизированными предприятиями.

Вопрос: О налогообложении НДС по ставке 18 процентов работ по ледовой абразии, выполняемых российской организацией по договору с иностранной организацией.

Вопрос: Для начала работы реактора атомной электростанции необходима первоначальная полная загрузка в активную зону ядерного топлива - топливно-выделяющих сборок (ТВС), а в период выработки электроэнергии (период регулирования) загрузка производится по мере выгорания ТВС.Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль затрат на приобретение ядерного топлива первоначальной загрузки?

Вопрос: ООО является управляющей организацией и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".Согласно ч. 2 ст. 162 ЖК РФ по договору управления многоквартирным домом одна сторона (управляющая организация) по заданию другой стороны (собственников помещений в многоквартирном доме, органов управления товарищества собственников жилья либо органов управления жилищного кооператива или органов управления иного специализированного потребительского кооператива) в течение согласованного срока за плату обязуется оказывать услуги и выполнять работы по надлежащему содержанию и ремонту общего имущества в таком доме, предоставлять коммунальные услуги собственникам помещений в таком доме и пользующимся помещениями в этом доме лицам, осуществлять иную направленную на достижение целей управления многоквартирным домом деятельность. Согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Управляющая организация заключила договор управления многоквартирным домом с собственниками помещений в многоквартирном доме, согласно которому организация от своего имени и за счет собственника за вознаграждение обязуется оказывать услуги по содержанию и текущему ремонту общего имущества в многоквартирном доме. Договором установлено, что плата за услуги организации включает плату за содержание и ремонт общего имущества и вознаграждение управляющей организации за осуществление функций управления многоквартирным домом. Плата за содержание и ремонт общего имущества перечисляется исполнителям работ и услуг, плата за осуществление функций управления многоквартирным домом является вознаграждением управляющей организации и ее доходом. Размер платы за услуги устанавливается в соответствии с ч. 7 ст. 156 и ч. 4 ст. 158 ЖК РФ. Платежи собственников поступают на расчетный счет управляющей организации, которая расходует их самостоятельно на содержание жилищного фонда, в том числе и на оплату работ и услуг по техническому обслуживанию, ремонту и содержанию жилищного фонда. Статья 154 ЖК РФ разграничивает плату за пользование жилым помещением (плату за наем), которая взимается с нанимателя жилого помещения, и плату за содержание и ремонт жилого помещения, включающую плату за услуги и работы по управлению многоквартирным домом, содержанию и текущему ремонту общего имущества в многоквартирном доме, взимаемую как с нанимателя, так и с собственника (арендатора) жилого помещения. Деятельность управляющей организации является посреднической (агентской) между собственниками жилья, ресурсоснабжающими организациями и иными организациями, фактически оказывающими соответствующие услуги (работы) по содержанию и ремонту общего имущества дома, и выручкой для управляющей организации может считаться только плата за услуги и работы по управлению многоквартирным домом (агентское вознаграждение). Правомерно ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывать лишь суммы, полученные управляющей организацией в виде платы за услуги и работы по управлению многоквартирным домом?

Вопрос: Специализированными депозитариями в соответствии с требованиями Федерального закона от 29.11.2001 n 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" осуществляется учет имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, в состав которого входят наряду с другим имуществом и ценные бумаги.При выплате эмитентами ценных бумаг дивидендов (дохода) эмитенты (как налоговые агенты) удерживают с суммы дивидендов по акциям (дохода по ценной бумаге) налог на прибыль организаций, несмотря на то что ПИФ представляет собой обособленный имущественный комплекс, не являющийся юридическим лицом и плательщиком налога на прибыль, и в предоставленной специализированным депозитарием информации указано, что владельцем ценной бумаги является доверительный управляющий. Управляющая компания, осуществляющая доверительное управление инвестиционным фондом, не является плательщиком налога на прибыль при выплате дивидендов по акциям (дохода по ценным бумагам), находящимся в доверительном управлении (п. 2 ст. 276 НК РФ). Указанная позиция нашла свое отражение и в Письмах Министерства финансов РФ от 01.08.2005 n 03-03-04/1/119 и от 06.03.2008 n 03-03-06/1/156. Однако в связи с тем, что нормативными правовыми актами не определен перечень документов, подтверждающих нахождение ценных бумаг в доверительном управлении у управляющей компании, эмитентами осуществляется удержание налога на прибыль с суммы выплачиваемых дивидендов (дохода). Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 18.03.2010 n 10-17/пз-н утверждено Положение о порядке ведения реестра паевых инвестиционных фондов и представления выписок из него. В выписке из реестра паевых инвестиционных фондов, выдаваемой территориальными органами ФСФР России, указываются полное название и тип паевого инвестиционного фонда, регистрационный номер, дата регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, срок действия договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом, полное фирменное наименование управляющей компании. ФСФР ежемесячно раскрывает на официальном сайте в сети Интернет сведения, содержащиеся в реестре, в том числе сведения о специализированном депозитарии. Какие документы должны представляться эмитенту ценных бумаг для подтверждения того, что ПИФ и управляющая компания, осуществляющая доверительное управление этим фондом, не являются плательщиками налога на прибыль при выплате дивидендов по акциям, находящимся в доверительном управлении?

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 16.07.1998 n 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" банк в случае невозврата кредита, выданного под залог недвижимого имущества, вынужден обращаться с иском к должнику в суд, который принимает решение об обращении взыскания на указанное имущество. Если в ходе исполнительного производства при обращении взыскания на недвижимое имущество оно не реализовано с торгов, то судебный пристав-исполнитель предлагает взыскателю оставить указанное имущество за собой и передает его взыскателю по акту.В соответствии со ст. 66 Федерального закона от 02.10.2007 n 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" судебный пристав-исполнитель обращается в регистрирующий орган для проведения государственной регистрации прав собственности взыскателя на имущество, иное имущественное право, зарегистрированное на должника, в случае, когда взыскатель по предложению судебного пристава-исполнителя оставил за собой нереализованное имущество или имущественное право должника. Расходы по регистрации и оформлению документов для государственной регистрации имущества, иного имущественного права должника относятся к расходам по совершению исполнительных действий. Поскольку государственная регистрация права собственности осуществляется без заявления правообладателя в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 21.07.1997 n 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", в принудительном порядке на основании постановления судебного пристава-исполнителя и является исполнительным действием, без которого невозможно окончание исполнительного производства, то в соответствии со ст. 116 Федерального закона от 02.10.2007 n 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" государственная пошлина должна быть оплачена из федерального бюджета с дальнейшим возмещением за счет средств должника. Однако в настоящее время госпошлина оплачивается взыскателем (банком). Кто должен оплачивать госпошлину при регистрации права собственности взыскателя на недвижимое имущество, оставленное взыскателем за собой: Федеральная служба судебных приставов, взыскатель или никто не должен оплачивать, поскольку госпошлина относится к расходам федерального бюджета?

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за госрегистрацию договора ипотеки, если предметом ипотеки являются 35 и более судов.

Вопрос: В 2009 г. физлицо продало недвижимость, принадлежавшую ему на праве собственности менее трех лет, и приобрело квартиру (договор купли-продажи оформлен в декабре 2009 г., а свидетельство из Управления Федеральной регистрационной службы получено в январе 2010 г.). Налоговый орган выставил требование об уплате НДФЛ, мотивируя тем, что сделки прошли в разные налоговые периоды. Каков порядок исчисления НДФЛ в указанной ситуации?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС при налогообложении услуг по погрузке, выгрузке, хранению грузов, а также услуг по оформлению документов на грузы и по информированию о движении грузов, оказываемых российской организацией в российском порту на основании договора перевалки, а также о налогообложении НДС по ставке 18 процентов услуг по оформлению документов на грузы и по информированию о движении грузов, оказываемых российской организацией на основании договора перевалки.

Вопрос: О применении Соглашения между Правительством РФ и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики о воздушном сообщении.

Вопрос: С 01.01.2010 согласно п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе доходов (расходов) для целей налогообложения прибыли не учитываются суммы положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникающих при переоценке авансов выданных (полученных).Организацией в качестве арендатора заключен краткосрочный договор субаренды помещения с предоплатной системой расчетов в иностранной валюте (долларах США), при этом оплата осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (долларах США). Подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу на дату оплаты. 30 июня 2010 г. организация уплатила авансом арендную плату за iii квартал 2010 г. (курс Банка России на дату уплаты аванса - 31,1954 руб.). На дату признания расходов на аренду за июль (31.07.2010) курс Банка России составил 30,1869 руб. Минфин России в своих письмах разъясняет, что стоимость таких услуг определяется по курсу Банка России, действующему на дату перечисления аванса. В каком размере и по какому курсу для целей исчисления налога на прибыль будут учитываться расходы на аренду в момент их признания - 31.07.2010? Правомерно ли учитывать данные расходы по курсу Банка России, действующему на дату перечисления аванса, учитывая, что согласно п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ доходы (расходы) в иностранной валюте подлежат пересчету по официальному курсу Банка России, действующему на дату признания дохода (расхода)?

Вопрос: ООО применяет ОСН и имеет в собственности квартиры, которые числятся на балансе как товар. В связи с отсутствием покупательского спроса принято решение одну из квартир сдать в наем физическому лицу или в аренду юридическому лицу.Должно ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по сдаче в наем физлицу квартиры или можно внести изменения в виды деятельности с указанием гостиничного бизнеса в целях продолжения применения ОСН? С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество организаций с балансовой стоимости квартиры и вправе ли ООО амортизировать данное имущество в целях налога на прибыль?

Вопрос: Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам, связанным с отделкой квартиры, мотивируя это тем, что к отделочным материалам не относятся: ванна, унитаз, краны, кисти малярные и т.д. По мнению физлица, все вышеперечисленное необходимо для проживания, так как квартира приобретена физлицом без отделки. Что подразумевается под термином "приобретение отделочных материалов" в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: О применении НДС при реализации имущества, составляющего казну области, физлицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.

Вопрос: Супруги купили квартиру в 2007 г. Платежные документы и право собственности оформлены на мужа, который является пенсионером и других доходов не имеет. Поскольку имущество, нажитое в браке, является совместным, может ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере?