Законодательство

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.В соответствии с п. 1 ст. 258 НК РФ срок полезного использования определяется на дату ввода в эксплуатацию. Организация вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств не произошло увеличение срока его полезного использования, налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования. Вместе с тем порядок расчета сумм амортизационных отчислений после достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации по самортизированным объектам НК РФ не предусмотрен. По мнению организации, амортизация по полностью самортизированным объектам начисляется исходя из: - увеличенного срока полезного использования в случае, если срок полезного использования пересматривается; - действующего срока полезного использования (срок, присвоенный на дату ввода объекта в эксплуатацию изначально) в случае, если срок полезного использования не пересматривается. При этом амортизационная группа объекта основных средств за время использования в организации не изменяется независимо от увеличения стоимости основных средств и факта полного погашения стоимости данного объекта. Учитывая изложенное, правомерна ли позиция организации и каков порядок расчета в целях исчисления налога на прибыль амортизационных отчислений по самортизированным объектам после достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения в случае: - пересмотра срока полезного использования (на больший и меньший срок в рамках амортизационной группы); - применения действующего срока полезного использования (срока, присвоенного при вводе объекта в эксплуатацию изначально)?

Вопрос: Организация для производства высококачественных автомобильных бензинов планирует использовать безакцизный отход спиртовой промышленности - головную фракцию этилового спирта по ОСТ 10-217-98, значительная часть которой спиртовыми заводами сжигается.Правильно ли понимает организация, что при условии налогообложения акцизом на бензин готовой продукции использование головной фракции этилового спирта для производства высококачественных автомобильных бензинов не облагается акцизами?

Вопрос: Федеральным законом от 27.07.2010 n 229-ФЗ в п. п. 5 и 5.1 ст. 169 НК РФ добавлен новый обязательный реквизит "наименование валюты". Некоторые поставщики товаров выставляют организации счета-фактуры, которые не соответствуют форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 n 914. При этом в настоящее время Правительством РФ не утверждены документы, предусмотренные п. 8 ст. 169 НК РФ, которые бы устанавливали порядок заполнения реквизита "наименование валюты" в счете-фактуре. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом товаров (работ, услуг).Вправе ли организация принять к вычету суммы НДС, предъявленные поставщиком в этом случае?

Вопрос: Организация является плательщиком ЕСХН. Основной вид деятельности - производство и реализация зерновых, зернобобовых и технических культур. Организация также заключает договоры финансовой аренды (лизинга) сельскохозяйственной техники - как для использования техники в основной деятельности, так и для передачи в финансовую субаренду (сублизинг). По условиям договоров сублизинга техника учитывается на балансе сублизингополучателей. Доходы от сдачи техники в сублизинг в бухгалтерском учете учитываются в составе прочих доходов на счете 91 "Прочие доходы и расходы" для лизингодателей и представляют собой разницу между общей суммой сублизинговых платежей и входящей в эту сумму стоимостью имущества (общая сумма лизинговых платежей по договору с лизингодателем).Включаются ли для целей применения п. 2 ст. 346.2 НК РФ платежи по финансовой субаренде (сублизингу) в общий доход от реализации товаров, работ и услуг для определения доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции?

Вопрос: ООО планирует осуществлять следующие услуги населению:- услуги, оказываемые медицинским персоналом на дому; - услуги, оказываемые стоматологическим подразделением; - услуги, оказываемые в поликлиниках. Вправе ли организация при наличных расчетах с клиентами не использовать ККТ, а применять бланки строгой отчетности?

Вопрос: Организация 15 июля 2005 г. приобрела автомобиль стоимостью 810 000 руб. В отношении данного автомобиля к основной норме амортизации применялся специальный коэффициент 0,5. В августе 2010 г. по бухучету амортизация была начислена полностью, по налоговому учету - 50%. В соответствии с учетной политикой организация не применяет ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 n 114н.1. Вправе ли организация в целях налога на прибыль учесть в расходах остаток амортизации по налоговому учету? 2. С 1 января 2009 г. специальный коэффициент к норме амортизации 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, имевших первоначальную стоимость соответственно более 600 000 руб. и 800 000 руб., отменен. Вправе ли организация пересчитать сумму налога на прибыль за 2009 г., если указанные изменения учтены не были? Если да, то в каком порядке?

Вопрос: Банком принято решение о реорганизации в форме присоединения к нему другого банка (далее - присоединяемый банк). В присоединяемом банке с физическими лицами заключены договоры на брокерское обслуживание, указанные договоры продолжат свое действие после реорганизации банка.На дату реорганизации банков у физлица может быть доход (убыток) по операциям купли-продажи ценных бумаг, а по итогам налогового периода (календарного года) может сложиться противоположный результат. Обязан ли присоединяемый банк определить налоговую базу по НДФЛ, удержать и уплатить данный налог на дату реорганизации? По какой строке разд. 5 формы 2-НДФЛ правильно показывать сумму налога? Каков порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ реорганизуемым банком как правопреемником - с даты реорганизации или по результатам календарного года (т.е. с 01.01.2010)? Как при этом заполняются разд. 3, 5 формы 2-НДФЛ по операциям, произведенным до даты реорганизации (по некоторым договорам были выплаты денежных средств)?

Вопрос: Обязан ли продавец - организация или индивидуальный предприниматель в целях применения ККТ при реализации товара предоставлять по требованию покупателя-физлица наряду с кассовым чеком копию товарного чека для подтверждения осуществления денежных расчетов с данным покупателем? Если да, то каким нормативным правовым актом указанная обязанность регламентируется?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, распределяемых организацией (акционерным обществом) одновременно за 2007 г. и первую половину 2008 г., в случае если самой организацией в 2008 г. получены дивиденды.

Вопрос: В августе 2010 г. ОАО было реорганизовано в форме присоединения к нему ЗАО. На момент присоединения на балансе ЗАО находились в составе амортизируемого имущества конструкции наружных рекламных носителей филиалов с аббревиатурой ЗАО (вывески, указатели, световые коробы, рекламные стойки и др.) с недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизацией. В связи со сменой наименования данное имущество не используется.Вправе ли ОАО признать в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль: амортизацию по данному имуществу за период с даты реорганизации и до момента его списания; расходы на ликвидацию вывесок ЗАО (остаточную стоимость, расходы на демонтаж и утилизацию конструкций)?

Вопрос: В соответствии с коллективным договором в ОАО производится улучшение жилищных условий работников ежеквартально путем компенсации процентных ставок по целевым займам (кредитам) банков на недвижимость. Порядок, условия и величина выделения денежных средств на указанные цели определены Положением о выдаче работникам ОАО целевых займов (кредитов) на приобретение жилья.Данным Положением предусмотрена компенсация (возмещение) расходов работников по уплате процентов по займам на приобретение жилого помещения. Фактически уплата процентов осуществляется ОАО непосредственно банку (заимодавцу), с которым работником заключен договор, на основании соглашений о сотрудничестве ОАО и банка. В соответствии с п. 40 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы процентов по кредитному договору, уплаченные ОАО?

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 19.11.2010 n 03-04-05/6-682 обязанность налогоплательщика по уплате налогов и взносов, указанных в ст. 3 Федерального закона от 30.12.2006 n 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами", является исполненной в части дохода, исходя из которого рассчитан уплаченный декларационный платеж. От чего зависит величина этой части дохода и как ее рассчитать?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в виде розничной торговли товарами и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД.Для осуществления розничной торговли предпринимателем арендуется помещение в здании специализированного торгового комплекса. При этом сторонами договора аренды согласован план-схема арендованного помещения (как приложение к договору аренды), однако физические границы помещения определены временными перегородками, не указанными в техническом (кадастровом) паспорте объекта недвижимости; арендованное помещение (торговая площадь) не имеет конструктивно выделенных подсобных и административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Какой физический показатель для целей исчисления ЕНВД ("площадь торгового зала" или "торговое место") должен использовать предприниматель, арендующий такое помещение?

Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ с 1 января 2011 г. доходов членов кооператива в виде процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств членов кооператива?