Законодательство

Вопрос: Физлицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) с 03.10.2008. С 03.10.2008 по 31.12.2009 ИП применял УСН с объектом налогообложения "доходы"; с 01.01.2010 по 31.12.2010 - УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Основной вид деятельности ИП - организация грузоперевозок.Для осуществления предпринимательской деятельности ИП приобрел спецтехнику в собственность: полуприцеп-рефрижератор (договор купли-продажи от 20.10.2008, дата госрегистрации транспортного средства - 22.10.2008). 18.09.2008 ИП заключил договор аренды седельного тягача с правом выкупа. По условиям договора аренды седельный тягач учитывается на балансе арендодателя (ЗАО) и находится в его собственности, а арендатором (ИП) вносятся ежемесячные платежи в соответствии с графиком платежей. Ежемесячный платеж разделен на арендный платеж и задаток, списываемый в счет выкупной стоимости. Срок договора определен с момента его подписания до полного выполнения обязательств по оплате, после чего объект аренды передается арендодателем арендатору по акту приема-передачи и договору купли-продажи от 18.10.2010 и переходит в собственность арендатора, дата госрегистрации седельного тягача - 17.11.2010. Правомерно ли ИП учитывает в составе расходов при применении УСН суммы арендных платежей, расходов на содержание, эксплуатацию, ремонт седельного тягача как арендованного транспортного средства за период с 01.01.2010 по 18.10.2010, а полуприцепа, принадлежащего ИП на праве собственности, за период с 01.01.2010 по 31.12.2010?

Вопрос: Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам, связанным с отделкой квартиры, мотивируя это тем, что к отделочным материалам не относятся: ванна, унитаз, краны, кисти малярные и т.д. По мнению физлица, все вышеперечисленное необходимо для проживания, так как квартира приобретена физлицом без отделки. Что подразумевается под термином "приобретение отделочных материалов" в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: О порядке возврата ошибочно перечисленных организацией в 2010 г. сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в федеральный бюджет по коду бюджетной классификации ИФНС России по г. Москве вместо кода бюджетной классификации территориального отделения Пенсионного фонда по г. Москве.

Вопрос: Родитель продает квартиру, находящуюся в равной долевой собственности с его несовершеннолетним ребенком. Период владения квартирой менее трех лет. Квартира продается по одному договору купли-продажи, в котором указывается общая стоимость (например, 2 млн руб.).При общей продажной стоимости квартиры в размере 2 млн руб. на какой налоговый вычет по НДФЛ может рассчитывать каждый из налогоплательщиков (родитель и несовершеннолетний ребенок)? При заполнении налоговой декларации какую сумму следует указывать в качестве дохода от продажи: общую сумму по договору или сумму, определяемую расчетным путем и соответствующую доходу каждого из продавцов (родителя и ребенка)?

Вопрос: ООО осуществляет деятельность по доверительному управлению ценными бумагами, доверительному управлению пенсионными резервами и пенсионными накоплениями. Величина вознаграждения доверительного управляющего по условиям договора доверительного управления определяется по окончании года и равна части дохода клиента, полученного в результате управления. В целях реализации принципа равномерности признания доходов и расходов учетной политикой управляющей компании предусмотрено промежуточное признание дохода в виде вознаграждения доверительного управляющего в конце каждого отчетного периода (квартала). С другой стороны, в случае, если величина вознаграждения по окончании отчетного периода оказывается меньше ранее начисленного промежуточного вознаграждения, в данном отчетном периоде производится уменьшение (сторно) ранее начисленного вознаграждения, выписывается отрицательный счет-фактура на разницу между причитающимся и начисленным ранее вознаграждением. Правомерна ли такая корректировка налоговой базы по налогу на прибыль и НДС?

"Об оформлении оборотной стороны бланка листка нетрудоспособности с 1 января 2011 года"

Вопрос: О порядке предоставления организации рассрочки по уплате НДС, НДФЛ на срок более одного года.

Вопрос: ООО осуществляет деятельность по доверительному управлению ценными бумагами, доверительному управлению пенсионными резервами и пенсионными накоплениями.Величина вознаграждения доверительного управляющего по условиям договора доверительного управления определяется по окончании года и равна части дохода клиента, полученного в результате управления. В целях реализации принципа равномерности признания доходов и расходов учетной политикой управляющей компании предусмотрено промежуточное признание дохода в виде вознаграждения доверительного управляющего в конце каждого отчетного периода (квартала). С другой стороны, в случае, если величина вознаграждения по окончании отчетного периода оказывается меньше ранее начисленного промежуточного вознаграждения, в данном отчетном периоде производится уменьшение (сторно) ранее начисленного вознаграждения, выписывается отрицательный счет-фактура на разницу между причитающимся и начисленным ранее вознаграждением. Правомерна ли такая корректировка налоговой базы по налогу на прибыль и НДС?

Вопрос: О порядке представления заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в том числе с заполненным разд. 3, при ввозе товаров с территории РФ при их приобретении казахстанской организацией у российской организации через российского комиссионера.

Вопрос: По мнению ЗАО, добытым полезным ископаемым, соответствующим признакам, предусмотренным гл. 26 НК РФ, в условиях технологического процесса является золото лигатурное, что подтверждается следующими аргументами.Техническими проектами отработки месторождений ЗАО предусмотрено, что технологический процесс разработки месторождений представляет собой единую технологическую линию по добыче руды и извлечению из нее золота в концентрат - золото лигатурное, соответствующее по качеству техническим условиям. Таким образом, золото лигатурное является концентратом, в который фактически извлекается золото при его добыче из коренных (рудных) месторождений, и исходя из понятия добычи драгоценных металлов, определенного ст. 1 Федерального закона от 26.03.1998 n 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях", является продуктом добычи драгоценных металлов. С понятием добычи драгоценных металлов, определенным Федеральным законом от 26.03.1998 n 41-ФЗ, согласованы положения пп. 13 п. 2 ст. 337 НК РФ, в котором определены виды добытого полезного ископаемого при добыче драгоценных металлов. Таким образом, золото лигатурное, как концентрат, в который извлекается добываемое золото, соответствует всем признакам добытого полезного ископаемого, установленным НК РФ. ЗАО считает, что Пленум ВАС РФ в Постановлении от 18.12.2007 n 64 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости" также признает золото лигатурное добытым полезным ископаемым. В частности, технологические операции, связанные с получением золота лигатурного, являются необходимыми технологическими операциями для извлечения золота из руд. Таким образом, технологические операции, осуществляемые в отношении золота лигатурного, являются операциями по извлечению (добыче) полезного ископаемого из минерального сырья. Из этого следует, что золото лигатурное, как продукция горнодобывающей промышленности, получаемая с применением технологических операций, являющихся операциями по извлечению золота из рудных месторождений, соответствует всем необходимым критериям для признания его добытым полезным ископаемым, упомянутым в п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 n 64. Золото лигатурное как добытое полезное ископаемое при исчислении НДПИ признано также в таких судебных актах, как Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа: от 24.09.2009 n А78-3177/08; от 17.06.2010 n А19-28629/09. По мнению ЗАО, пульповый золотосодержащий продукт не соответствует необходимым признакам добытого полезного ископаемого, установленным НК РФ, так как является продуктом незавершенного технологического цикла по извлечению золота и не может быть классифицирован как продукция горнодобывающей промышленности. По мнению ЗАО, приведенные аргументы подтверждают, что золото лигатурное, как продукция горнодобывающей промышленности, получаемая с применением технологических операций, являющихся операциями по извлечению золота из рудных месторождений, соответствует всем необходимым критериям для признания его добытым полезным ископаемым в целях гл. 26 НК РФ. Какой продукт является добытым полезным ископаемым в целях НДПИ: пульповый продукт (измельченная золотосодержащая руда) или извлеченное из руды золото лигатурное?

Вопрос: Некоммерческое партнерство (НП), занимающееся эксплуатацией и обслуживанием коттеджного поселка, в целях обеспечения жизнедеятельности поселка построило сети электроснабжения и отразило их в балансе на счете 01.Источником финансирования строительства сетей электроснабжения были целевые взносы членов НП. После ввода сетей электроснабжения в эксплуатацию организация произвела реализацию части электрических сетей в пользу энергетической компании. НП по договору с энергетической компанией оплачивает технологическое присоединение энергопринимающих устройств. Финансирование технологического присоединения производится из двух источников: за счет заемных средств; за счет средств от реализации принадлежащего организации имущества (части электрических сетей) в пользу энергетической компании. 1. Вправе ли организация при реализации электрических сетей уменьшить полученный доход на их остаточную стоимость, которая по причине того, что электрические сети не подлежат амортизации, фактически равна первоначальной стоимости? 2. Вправе ли организация учесть расходы, произведенные на технологическое присоединение энергопринимающих устройств, в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль от реализации электрических сетей?

Вопрос: О формировании фактической себестоимости изготовления одного листа копии документов, которые должны быть предоставлены акционерам.

Вопрос: О применении НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой грузов, ввозимых на территорию РФ с территории иностранного государства, оказываемых российской организацией.

Вопрос: Физлицо в течение двух лет имело в собственности жилье, полученное в наследство от родителей. 26.11.2009 физлицо продало квартиру и приобрело по договору купли-продажи другую, выше стоимостью. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено физлицом в 2010 г. Каков порядок получения физлицом имущественного налогового вычета по НДФЛ в данной ситуации?