Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную торговлю мебелью, электробытовой техникой, хозтоварами через магазин площадью менее 150 кв. м (в отношении данной деятельности уплачивается ЕНВД) и магазин мебели площадью более 150 кв. м (данная деятельность переведена на УСН). Также ИП торгует с автомобиля мебелью, электробытовой техникой, хозтоварами в соседних населенных пунктах. В отношении данной деятельности в 2009 г. ИП применял УСН.Согласно законодательству субъекта РФ, на территории которого ИП осуществляет торговлю с автомобиля, в отношении объектов нестационарной торговой сети введена система налогообложения в виде ЕНВД. Должен ли ИП уплачивать ЕНВД в отношении торговли с автомобиля? Как правильно оформить документацию и уплатить ЕНВД?

Вопрос: ЗАО получило процентный целевой кредит для предоставления займа единственному учредителю. Заем учредителю был предоставлен на срок, равный сроку кредита, по процентной ставке, превышающей процентную ставку по кредиту. В результате предоставления данного займа учредителю у ЗАО возникает дополнительный доход, равный разнице между процентной ставкой по кредиту и процентной ставкой по займу.Проценты по кредиту начисляются и подлежат уплате ежемесячно. Вправе ли ЗАО в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов суммы начисленных процентов по кредиту в случае, если данный кредит направлен на предоставление займа учредителю?

Вопрос: ЗАО в целях осуществления хозяйственной деятельности заключает кредитные договоры и договоры займа, предусматривающие выплату процентов (при этом ЗАО выступает и как заимодавец, и как заемщик).Обязано ли ЗАО учитывать проценты по долговым обязательствам в составе расходов (доходов) при исчислении налога на прибыль на конец каждого месяца соответствующего налогового периода в тех случаях, когда по условиям договоров выплата процентов осуществляется ежеквартально, один раз в полгода или единовременно при погашении основной суммы долга? Обязано ли ЗАО учитывать проценты по векселям выданным (векселям полученным) в составе расходов (доходов) при исчислении налога на прибыль на конец каждого месяца соответствующего налогового периода в тех случаях, когда срок, на который выдан вексель, превышает один месяц?

Вопрос: При преобразовании МУП в ОАО сети уличного освещения получены ОАО в качестве вклада в уставный капитал и находятся на балансе (в собственности) организации. В соответствии с уставом основной деятельностью ОАО является оказание услуг по передаче электрической энергии с использованием объектов электросетевого хозяйства, осуществление эксплуатации производственных и имущественных объектов (линий электропередачи и иных объектов).В 2009 и 2010 гг. ОАО заключены договоры с администрацией муниципального образования о предоставлении субсидий на возмещение затрат по содержанию, обслуживанию, капитальному и текущему ремонту объектов уличного освещения. В п. 2 ст. 251 НК РФ для признания поступлений из бюджета целевыми необходимо одновременное выполнение условий, одно из которых - средства должны быть получены напрямую из бюджета. В ст. 6 БК РФ поименованы получатели бюджетных средств (получатели средств соответствующего бюджета). Коммерческие организации в данном перечне не поименованы, соответственно, они не могут являться получателями средств из бюджета. По своему назначению субсидии, выделяемые юрлицам - производителям товаров, работ, услуг, направлены на компенсацию произведенных затрат, возникших в связи с деятельностью организации. Будут ли средства, полученные ОАО при выполнении данных договоров, являться доходом в целях исчисления налога на прибыль и объектом налогообложения по НДС?

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за государственную регистрацию лекарственных препаратов для ветеринарного применения иностранными компаниями, экспортирующими лекарственные средства в РФ и не имеющими на территории РФ своих представительств и счетов в российской валюте.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту, перемотке электродвигателей, ремонту насосов и трансформаторов для физических и юридических лиц. Вправе ли предприниматель перейти на УСН на основе патента в соответствии с пп. 46 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ в случае оказания услуг по ксерокопированию индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком ЕНВД, осуществляющим розничную торговлю.

Вопрос: Освобождается ли от налогообложения НДФЛ плата, начисляемая по договору займа члену кредитного потребительского кооператива граждан за использование денежных средств, если на дату пролонгации договора займа проценты за использование денежных средств были установлены в размере, не превышающем ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, и при условии последующего превышения в период действия срока договора?

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС ремонтно-реставрационных работ с произведениями живописи, скульптуры, декоративно-прикладного искусства.

Вопрос: В рамках реализации положений Федерального закона от 21.07.2007 n 185-ФЗ "О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" организация-заказчик, которая получила целевые средства из федерального бюджета на капитальный ремонт жилых домов, заключила с организацией-подрядчиком договор на проведение этих работ. Подрядчик применяет УСН (объект налогообложения - доходы).В связи с тем что сроки для выполнения работ были ограничены, подрядчик привлек к данным работам субподрядчика. Полученную от заказчика сумму подрядчик перечислил на расчетный счет субподрядчика. Субподрядчик, также применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), выполнил эти работы и уплатил соответствующую сумму налога в бюджет. Должна ли организация-подрядчик при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть денежные средства, перечисленные на расчетный счет субподрядчика?

Вопрос: О применении НДС в отношении получаемых торговыми организациями субсидий, выделяемых из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах торговых организаций при реализации новых автотранспортных средств российского производства со скидкой, а также на возмещение затрат, возникших в связи с оплатой приобретаемых услуг по перевозке на пункты утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, а также по созданию в РФ системы сбора и утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств, предусмотренного Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2009 n 1194.

Вопрос: Налогоплательщик, применяющий УСН, приобрел по договору цессии право требования по кредитному договору, обязательства по которому обеспечены договором о залоге недвижимости третьего лица. Поскольку заемщик в дальнейшем был признан банкротом, долговое обязательство по кредитному договору было погашено путем обращения взыскания на предмет залога. Будет ли являться объектом налогообложения в целях исчисления налога при УСН сумма основного долга, полученная в счет погашения по кредитному договору имуществом?

Вопрос: В июле 2010 г. через СМИ была распространена информация о том, что транспортный налог будет отменен и включен в стоимость топлива. Когда будет отменен или снижен транспортный налог для физлиц?В соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 n 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" размер страховых выплат при ДТП рассчитывается исходя из уровня износа автомобиля. Физлицо владеет редкими автомобилями ограниченных серий "ГАЗ-2424" и "ГАЗ-2410", выпущенными более 25 лет назад. Автомобили были полностью восстановлены. Но при наступлении страхового случая (ДТП) выплаты по ОСАГО будут очень малы, так как по расчетам страховщиков уровень износа автомобиля очень высок. В каком размере должны возмещаться убытки в случае повреждения автомобиля в ДТП?

Вопрос: Об определении значения корректирующего коэффициента К2 в следующем календарном году в случае непринятия нормативного правового акта представительного органа муниципального района, городского округа, закона городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, изменяющих его, а также о внесении изменений в действующие значения коэффициента К2.

Вопрос: О применении НДС в отношении аутсорсинговых услуг в сфере бухучета, оказываемых российской организацией по договору с иностранной организацией, зарегистрированной на территории иностранного государства и не имеющей представительства на территории РФ.

Вопрос: Российская организация (применяющая общий режим налогообложения) приобрела оборудование (основное средство), не требующее монтажа. По условиям договора переход права собственности на оборудование происходит в момент передачи оборудования первому перевозчику. Согласно товарно-транспортной накладной оборудование передано первому перевозчику в феврале 2010 г. Фактически доставка оборудования до покупателя осуществлена в апреле 2010 г.До момента доставки стоимость оборудования не может быть сформирована окончательно, так как не известна сумма транспортных расходов, а само оборудование не может использоваться в деятельности покупателя. Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении данного оборудования?

Вопрос: О порядке определения площади торгового зала для целей исчисления ЕНВД.

Abstract:Вопрос: О порядке постановки на учет в налоговых органах иностранных организаций в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

Вопрос: При подаче документов на госрегистрацию права собственности на 1/3 жилого дома и земельного участка, полученных в порядке наследования, физлицо уплатило госпошлину в размере 200 руб. за госрегистрацию права собственности на земельный участок (пп. 24 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) и 1000 руб. за госрегистрацию права собственности на жилой дом (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).Так как в кадастровом паспорте земельного участка было указано "для размещения домов индивидуальной застройки", госрегистрация права собственности была приостановлена до момента уплаты физлицом госпошлины в размере 1000 руб. Каков в данной ситуации порядок уплаты госпошлины за госрегистрацию наследником права собственности на земельный участок и жилой дом?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) планирует проводить индивидуальные занятия, занятия в группах, консультации, темы которых посвящены вопросам взаимоотношений в семье, в рабочем коллективе и формированию здорового образа жизни. Также ИП планирует проводить практические занятия в форме семинаров и аутотренингов.В соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, принятым Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 n 163, указанный вид деятельности предусмотрен в разделе "Бытовые услуги" под кодом 019742 "Организация занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки и др.". Возможно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанного вида деятельности ИП?