Законодательство

Вопрос: О применении НДС в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ с территории Республики Беларусь по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности на них к лизингополучателю, в случае перечисления лизингодателю предварительной оплаты по указанному договору.

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в законодательство РФ о налогах и сборах, предусматривающих возможность направления сумм НДС, подлежащих возмещению налогоплательщику при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в счет уплаты НДС, подлежащего уплате налоговому органу при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, после вступления в силу Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009, ратифицированного Федеральным законом от 19.05.2010 n 98-ФЗ.

Вопрос: В рамках реализации положений Федерального закона от 21.07.2007 n 185-ФЗ "О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" организация-заказчик, которая получила целевые средства из федерального бюджета на капитальный ремонт жилых домов, заключила с организацией-подрядчиком договор на проведение этих работ. Подрядчик применяет УСН (объект налогообложения - доходы).В связи с тем что сроки для выполнения работ были ограничены, подрядчик привлек к данным работам субподрядчика. Полученную от заказчика сумму подрядчик перечислил на расчетный счет субподрядчика. Субподрядчик, также применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), выполнил эти работы и уплатил соответствующую сумму налога в бюджет. Должна ли организация-подрядчик при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть денежные средства, перечисленные на расчетный счет субподрядчика?

Вопрос: При преобразовании МУП в ОАО сети уличного освещения получены ОАО в качестве вклада в уставный капитал и находятся на балансе (в собственности) организации. В соответствии с уставом основной деятельностью ОАО является оказание услуг по передаче электрической энергии с использованием объектов электросетевого хозяйства, осуществление эксплуатации производственных и имущественных объектов (линий электропередачи и иных объектов).В 2009 и 2010 гг. ОАО заключены договоры с администрацией муниципального образования о предоставлении субсидий на возмещение затрат по содержанию, обслуживанию, капитальному и текущему ремонту объектов уличного освещения. В п. 2 ст. 251 НК РФ для признания поступлений из бюджета целевыми необходимо одновременное выполнение условий, одно из которых - средства должны быть получены напрямую из бюджета. В ст. 6 БК РФ поименованы получатели бюджетных средств (получатели средств соответствующего бюджета). Коммерческие организации в данном перечне не поименованы, соответственно, они не могут являться получателями средств из бюджета. По своему назначению субсидии, выделяемые юрлицам - производителям товаров, работ, услуг, направлены на компенсацию произведенных затрат, возникших в связи с деятельностью организации. Будут ли средства, полученные ОАО при выполнении данных договоров, являться доходом в целях исчисления налога на прибыль и объектом налогообложения по НДС?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную торговлю мебелью, электробытовой техникой, хозтоварами через магазин площадью менее 150 кв. м (в отношении данной деятельности уплачивается ЕНВД) и магазин мебели площадью более 150 кв. м (данная деятельность переведена на УСН). Также ИП торгует с автомобиля мебелью, электробытовой техникой, хозтоварами в соседних населенных пунктах. В отношении данной деятельности в 2009 г. ИП применял УСН.Согласно законодательству субъекта РФ, на территории которого ИП осуществляет торговлю с автомобиля, в отношении объектов нестационарной торговой сети введена система налогообложения в виде ЕНВД. Должен ли ИП уплачивать ЕНВД в отношении торговли с автомобиля? Как правильно оформить документацию и уплатить ЕНВД?

Вопрос: В рамках договора комиссии комиссионер (ГУП) от своего имени, но за счет комитента (ООО) через свои подразделения реализует лекарственные средства, медикаменты, парафармацевтическую продукцию, детское питание по ценам, установленным комитентом. Полученная выручка ежедневно передается комитенту.За оказанные услуги комиссионер получает ежемесячно фиксированную сумму вознаграждения, не зависящую от суммы проданного товара. В рамках указанного договора комиссии реализуемые медицинские товары в собственность комиссионеру не поступают и до момента реализации покупателю находятся в собственности у комитента. Относится ли реализация комиссионного товара к предпринимательской деятельности, которая переводится на уплату ЕНВД?

Вопрос: ЗАО в целях осуществления хозяйственной деятельности заключает кредитные договоры и договоры займа, предусматривающие выплату процентов (при этом ЗАО выступает и как заимодавец, и как заемщик).Обязано ли ЗАО учитывать проценты по долговым обязательствам в составе расходов (доходов) при исчислении налога на прибыль на конец каждого месяца соответствующего налогового периода в тех случаях, когда по условиям договоров выплата процентов осуществляется ежеквартально, один раз в полгода или единовременно при погашении основной суммы долга? Обязано ли ЗАО учитывать проценты по векселям выданным (векселям полученным) в составе расходов (доходов) при исчислении налога на прибыль на конец каждого месяца соответствующего налогового периода в тех случаях, когда срок, на который выдан вексель, превышает один месяц?

Вопрос: Освобождается ли от налогообложения НДФЛ плата, начисляемая по договору займа члену кредитного потребительского кооператива граждан за использование денежных средств, если на дату пролонгации договора займа проценты за использование денежных средств были установлены в размере, не превышающем ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, и при условии последующего превышения в период действия срока договора?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 n 54-ФЗ в случае оказания услуг по ксерокопированию индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком ЕНВД, осуществляющим розничную торговлю.

Вопрос: Российская организация (ООО) имеет непогашенную контролируемую задолженность по полученным процентным займам перед двумя юридическими лицами:- перед иностранной организацией, владеющей 100% уставного капитала ООО; - перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ аффилированным лицом той же иностранной организации. Правильно ли считать, что в целях налога на прибыль (п. 2 ст. 269 НК РФ) коэффициент капитализации определяется отдельно применительно к непогашенной контролируемой задолженности перед каждым лицом, в отношении которого имеется долговое обязательство?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по распространению радиопрограмм, оказываемых российской радиовещательной организации иностранными организациями, и в отношении услуг по ретрансляции радиопрограмм, оказываемых иностранным организациям российской радиовещательной организацией.

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей отделочными материалами. Основные покупатели - розничные торговые сети. В соответствии с условиями договоров с этими покупателями организация выплачивает премии (бонусы), предусмотренные пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, а также оказывает услуги по выкладке товара в магазинах.Порядок признания даты осуществления внереализационных и прочих расходов, связанных с производством и реализацией, установлен пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. Согласно учетной политике организации данные расходы учитываются по дате предъявления документов, то есть в том месяце, в котором получены первичные документы, подтверждающие данные расходы. Покупатель выставляет расчеты и акты о выполнении условий для начисления премий покупателю, а также акты и счета-фактуры на выполненные услуги 30.06.2010. Организацией документы фактически получены 12.11.2010 (есть документы, подтверждающие получение данных актов и счетов-фактур в ноябре). Со стороны организации документы подписаны датой 12.11.2010. Правомерно ли учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль в текущем налоговом (отчетном) периоде? В каком периоде подлежит вычету "входящий" НДС по оказанным услугам?

Вопрос: В 2009 г. физлицом была приобретена квартира по договору уступки права требования в уже сданном в эксплуатацию доме. Для регистрации права собственности необходимо изготовить кадастровый паспорт жилого помещения. Квартира куплена через риелторское агентство. На оказание риелторских услуг и услуг по изготовлению кадастрового паспорта физлицом заключены договоры.В ИФНС в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г. по указанным договорам физлицу было отказано. Согласно Письму Минфина России от 04.06.2009 n 03-04-05-01/434 физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов по оказанию риелторских услуг при продаже квартиры (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Включаются ли риелторские услуги в фактические расходы на приобретение квартиры, а также расходы на изготовление кадастрового паспорта в целях получения имущественного вычета по НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС операций по формированию, хранению и обслуживанию материальных ценностей государственного резерва.

Вопрос: В соответствии с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения индивидуальному предпринимателю (ИП) выслано требование об уплате федеральных налогов и сборов по состоянию на 09.08.2010 на сумму 62 500 руб., штрафов на сумму 17 000 руб., пени на сумму 13 000 руб., итого к уплате 92 500 руб.ИП осуществляет заготовку и частичную переработку лесоматериалов. Требование об уплате налогов на указанную сумму правомерно, однако в настоящее время у ИП нет финансовой возможности уплатить налог. В соответствии с п. 2 ст. 64 НК РФ отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены, если имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налога. Обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налогов в соответствии со ст. 62 НК РФ, не имеется. Возможно ли изменение срока уплаты федеральных налогов в отношении ИП на срок до одного года?

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ материальная помощь (в денежной и натуральной формах), оказываемая малоимущим и социально незащищенным гражданам за счет средств местного бюджета в соответствии с долгосрочной целевой программой, утвержденной исполнительным органом местного самоуправления - администрацией города?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей деталями надгробных памятников и применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), а также реализует данный товар в розницу для населения.Статья 346.27 НК РФ определяет бытовые услуги как платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели и строительству индивидуальных домов. Ритуальные услуги входят в группу "Бытовые услуги" ОКУН по коду 019500. К ним в том числе относятся изготовление надгробных сооружений из цемента, с мраморной крошкой, из природного камня и искусственных материалов и их реставрация (код 019512 ОКУН) и изготовление оград, памятников, венков из металла (код 019516 ОКУН). Изготовление и установка надгробных памятников относятся к услугам, подлежащим налогообложению ЕНВД, если эти услуги оказываются физическим лицам. В организации надгробные памятники для населения изготавливаются и устанавливаются за счет средств Министерства обороны, которое перечисляет денежные средства на расчетный счет организации. При необходимости физлица доплачивают денежные средства в кассу организации. Пунктом 2 Порядка погребения погибших (умерших) военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, и лиц, уволенных с военной службы, оплаты ритуальных услуг, а также изготовления и установки надгробных памятников, утвержденного Приказом Министра обороны РФ от 13.01.2008 n 5 (далее - Порядок), определена группа лиц, по которым производятся расходы на изготовление и установку надгробных памятников за счет средств Министерства обороны. Согласно п. 5 Порядка для организации похорон указанных лиц создается комиссия, ее обязанности по погребению погибшего (умершего) перечислены в п. 7 Порядка. Данный пункт не включает в обязанности комиссии заказ надгробных памятников. В п. 36 Порядка оговорено, что родственники, законные представители или иные лица, взявшие на себя обязанности по увековечению памяти погибшего (умершего), вправе обращаться в любые организации, оказывающие услуги по изготовлению и установке надгробных памятников. Таким образом, фактическими заказчиками услуг по изготовлению и установке надгробных памятников являются физические лица. Министерство обороны лишь возмещает данные затраты и перечисляет их на расчетный счет организации. При этом гл. 26.3 НК РФ не определено, что отнесение услуг к бытовым зависит от способа их оплаты, наличного или безналичного. Правомерно ли указанные услуги относить к бытовым и облагать их в рамках ЕНВД?

Вопрос: О применении НДС при передаче банком своим клиентам usb-токенов, содержащих программное обеспечение, предназначенное для выработки и хранения секретного ключа электронной цифровой подписи клиентов, при оказании услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк".

Вопрос: Российская организация (применяющая общий режим налогообложения) приобрела оборудование (основное средство), не требующее монтажа. По условиям договора переход права собственности на оборудование происходит в момент передачи оборудования первому перевозчику. Согласно товарно-транспортной накладной оборудование передано первому перевозчику в феврале 2010 г. Фактически доставка оборудования до покупателя осуществлена в апреле 2010 г.До момента доставки стоимость оборудования не может быть сформирована окончательно, так как не известна сумма транспортных расходов, а само оборудование не может использоваться в деятельности покупателя. Каков порядок исчисления налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении данного оборудования?

Вопрос: В июле 2010 г. через СМИ была распространена информация о том, что транспортный налог будет отменен и включен в стоимость топлива. Когда будет отменен или снижен транспортный налог для физлиц?В соответствии с Федеральным законом от 25.04.2002 n 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" размер страховых выплат при ДТП рассчитывается исходя из уровня износа автомобиля. Физлицо владеет редкими автомобилями ограниченных серий "ГАЗ-2424" и "ГАЗ-2410", выпущенными более 25 лет назад. Автомобили были полностью восстановлены. Но при наступлении страхового случая (ДТП) выплаты по ОСАГО будут очень малы, так как по расчетам страховщиков уровень износа автомобиля очень высок. В каком размере должны возмещаться убытки в случае повреждения автомобиля в ДТП?