Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), приобретает сырье и передает его в переработку на давальческой основе, а потом реализует продукцию (ювелирные изделия), изготовленную по договору подряда, оптовым покупателям. Вправе ли индивидуальный предприниматель перейти на УСН на основе патента согласно пп. 15 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, если Законом Белгородской области от 03.10.2008 n 232 разрешен перевод на УСН на основе патента предпринимательской деятельности по изготовлению и ремонту ювелирных изделий, бижутерии?

Вопрос: Организация до начала 2009 г. применяла линейный метод для расчета амортизации основных средств. С 01.01.2009 она в учетной политике для целей налогообложения приняла нелинейный метод начисления амортизации по всем объектам, за исключением перечисленных в абз. 1 п. 3 ст. 259 Налогового кодекса РФ.В 2010 г. организация списывает основные средства, введенные в эксплуатацию до 01.01.2009, из-за физического (морального) износа. Согласно п. 10 ст. 259.2 НК РФ при выбытии объектов амортизируемого имущества суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) уменьшается на остаточную стоимость таких объектов. В соответствии с абз. 2 пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы в виде суммы недоначисленной амортизации, в соответствии с установленным сроком полезного использования, включаются в состав внереализационных расходов только по объектам амортизируемого имущества, по которым амортизация начисляется линейным методом. Пунктом 13 ст. 259.2 НК РФ предлагается исключить из состава амортизационной группы объекты, срок полезного использования которых истек, без изменения суммарного баланса этой амортизационной группы (подгруппы) на дату вывода этих объектов из ее состава, по которым амортизация начисляется нелинейным методом, то есть в дальнейшем производить уменьшение недоначисленной суммы амортизации путем ежемесячных амортизационных отчислений соответствующей группы (подгруппы). Правомерно ли при исчислении налога на прибыль в соответствии с п. 10 ст. 259.2 НК РФ исключить из состава амортизационной группы списанные объекты, срок полезного использования по которым не истек, без изменения суммарного баланса этой амортизационной группы (подгруппы)?

Вопрос: ЗАО получило процентный целевой кредит для предоставления займа единственному учредителю. Заем учредителю был предоставлен на срок, равный сроку кредита, по процентной ставке, превышающей процентную ставку по кредиту. В результате предоставления данного займа учредителю у ЗАО возникает дополнительный доход, равный разнице между процентной ставкой по кредиту и процентной ставкой по займу.Проценты по кредиту начисляются и подлежат уплате ежемесячно. Вправе ли ЗАО в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов суммы начисленных процентов по кредиту в случае, если данный кредит направлен на предоставление займа учредителю?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов австрийской компании от международных перевозок автомобильным транспортом.

Вопрос: ЗАО получило процентный целевой кредит для предоставления займа единственному учредителю. Заем учредителю был предоставлен на срок, равный сроку кредита, по процентной ставке, превышающей процентную ставку по кредиту. В результате предоставления данного займа учредителю у ЗАО возникает дополнительный доход, равный разнице между процентной ставкой по кредиту и процентной ставкой по займу.Проценты по кредиту начисляются и подлежат уплате ежемесячно. Вправе ли ЗАО в целях исчисления налога на прибыль учесть в составе расходов суммы начисленных процентов по кредиту в случае, если данный кредит направлен на предоставление займа учредителю?

Вопрос: Организация (ООО), производящая и реализующая сельхозпродукцию и продукцию ее переработки, применяет ставку 0% по налогу на прибыль (согласно ст. 2.1 Закона n 110-ФЗ). При этом ООО отвечает критериям сельхозтоваропроизводителя, предусмотренным п. 2 и пп. 1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ. Подлежит ли включению в расчет для целей исчисления налога на прибыль (при определении удельного веса выручки от реализации сельхозпродукции и продукции ее переработки) выручка от реализации имущественных прав (уступок прав требования, продажи долей организации)?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту, перемотке электродвигателей, ремонту насосов и трансформаторов для физических и юридических лиц. Вправе ли предприниматель перейти на УСН на основе патента в соответствии с пп. 46 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ?

Вопрос: ЗАО осуществляет деятельность по распространению рекламы с использованием рекламных конструкций на территории рынка строительных материалов, расположенного в г. Москве. Рынок строительных материалов обнесен ограждением, и рекламные конструкции расположены внутри, на огражденной территории. Относится ли такая деятельность к предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций в целях применения ЕНВД?

Вопрос: Российская организация (ООО) имеет непогашенную контролируемую задолженность по полученным процентным займам перед двумя юридическими лицами:- перед иностранной организацией, владеющей 100% уставного капитала ООО; - перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ аффилированным лицом той же иностранной организации. Правильно ли считать, что в целях налога на прибыль (п. 2 ст. 269 НК РФ) коэффициент капитализации определяется отдельно применительно к непогашенной контролируемой задолженности перед каждым лицом, в отношении которого имеется долговое обязательство?

Вопрос: ООО в 2007 и 2008 гг. заключило с организациями договоры займов.Согласно договорам погашение займа и уплата процентов производятся по истечении срока пользования заемными средствами. Начисление процентов осуществляется на сумму фактической задолженности за фактическое количество календарных дней пользования займом (за весь период или по отдельным периодам). ООО, согласно учетной политике, ведет учет доходов и расходов методом начисления. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 НК РФ. Пунктом 8 ст. 272 НК РФ установлено, что по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях гл. 25 НК РФ расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода. Согласно п. 1 ст. 328 НК РФ сумма расхода в виде процентов по долговым обязательствам учитывается в аналитическом учете исходя из установленной по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде на дату признания расходов, определяемую в соответствии с положениями ст. ст. 271 - 273 НК РФ. Налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений п. 4 ст. 328 НК РФ. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, причитающуюся к получению (выплате) на конец месяца. Вправе ли ООО для целей исчисления налога на прибыль по указанным договорам займов ежемесячно, в течение срока пользования заемными средствами, учитывать в расходах проценты по заемным средствам, если эти проценты подлежат уплате, в соответствии с условиями договора, по истечении срока пользования заемными средствами?

Вопрос: Налогоплательщик, применяющий УСН, приобрел по договору цессии право требования по кредитному договору, обязательства по которому обеспечены договором о залоге недвижимости третьего лица. Поскольку заемщик в дальнейшем был признан банкротом, долговое обязательство по кредитному договору было погашено путем обращения взыскания на предмет залога. Будет ли являться объектом налогообложения в целях исчисления налога при УСН сумма основного долга, полученная в счет погашения по кредитному договору имуществом?

Вопрос: О применении НДС в отношении товаров, ввозимых на территорию РФ с территории Республики Беларусь по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности на них к лизингополучателю, в случае перечисления лизингодателю предварительной оплаты по указанному договору.

Вопрос: В рамках реализации положений Федерального закона от 21.07.2007 n 185-ФЗ "О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" организация-заказчик, которая получила целевые средства из федерального бюджета на капитальный ремонт жилых домов, заключила с организацией-подрядчиком договор на проведение этих работ. Подрядчик применяет УСН (объект налогообложения - доходы).В связи с тем что сроки для выполнения работ были ограничены, подрядчик привлек к данным работам субподрядчика. Полученную от заказчика сумму подрядчик перечислил на расчетный счет субподрядчика. Субподрядчик, также применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), выполнил эти работы и уплатил соответствующую сумму налога в бюджет. Должна ли организация-подрядчик при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учесть денежные средства, перечисленные на расчетный счет субподрядчика?

Вопрос: Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, признаются доходы от источников в РФ.Признаются ли доходы от реализации иностранных акций и иных иностранных ценных бумаг, выкупаемых организацией напрямую у физлица, доходами от источников в РФ в целях исчисления НДФЛ в следующих случаях: - если РФ является местом заключения договора (место заключения указывается в договоре, а при его отсутствии устанавливается согласно ст. 444 Гражданского кодекса Российской Федерации); - если РФ является местом нахождения депозитария или регистратора, осуществляющего учет сделок, влекущих переход прав на ценную бумагу; - если РФ является местом, указанным в учетной политике для целей налогообложения?

Вопрос: О применении НДС в отношении получаемых торговыми организациями субсидий, выделяемых из федерального бюджета на возмещение потерь в доходах торговых организаций при реализации новых автотранспортных средств российского производства со скидкой, а также на возмещение затрат, возникших в связи с оплатой приобретаемых услуг по перевозке на пункты утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств в рамках эксперимента по стимулированию приобретения новых автотранспортных средств взамен вышедших из эксплуатации и сдаваемых на утилизацию, а также по созданию в РФ системы сбора и утилизации вышедших из эксплуатации автотранспортных средств, предусмотренного Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2009 n 1194.

Вопрос: В ООО в сентябре 2010 г. обратился работник с заявлением на возврат ранее удержанного НДФЛ за 2010 г., предоставив уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет за 2010 г.В силу п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления. На основании п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Однако ст. 231 НК РФ особый порядок зачета или возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного НДФЛ не установлен. Каков порядок применения и реализации п. 3 ст. 220 и п. 1 ст. 231 НК РФ и за счет каких средств налоговый агент должен возвращать налогоплательщику, подтвердившему право на имущественный налоговый вычет, излишне удержанные суммы НДФЛ с начала 2010 г.?

Вопрос: Освобождается ли от налогообложения НДФЛ плата, начисляемая по договору займа члену кредитного потребительского кооператива граждан за использование денежных средств, если на дату пролонгации договора займа проценты за использование денежных средств были установлены в размере, не превышающем ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, и при условии последующего превышения в период действия срока договора?

Вопрос: О порядке применения для целей исчисления налога на прибыль ст. 269 НК РФ при использовании правил недостаточной капитализации при выплате процентного дохода российской организацией российскому банку по долговому обязательству, обеспечение исполнения которого гарантировано иностранной компанией (резидентом Кипра), владеющей более чем 20 процентами российской организации, имеющей непогашенную задолженность перед российским банком - заимодавцем.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС ремонтно-реставрационных работ с произведениями живописи, скульптуры, декоративно-прикладного искусства.