Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", заключил договор комиссии с ООО-1, где ООО-1 - комитент, а предприниматель - комиссионер. По договору комиссии комитент поручает комиссионеру купить и продать товар от своего имени, но за счет комитента за вознаграждение. На закупку товара комитент перечисляет комиссионеру аванс.Предприниматель, проведя маркетинговые исследования, нашел поставщиков и покупателей товара. Но, не имея технической возможности для ведения хозяйственной деятельности, предприниматель решил привлечь к исполнению задания комитента другое юридическое лицо - ООО-2, специализирующееся на оптовой торговле. Для этого между предпринимателем и ООО-2 был заключен агентский договор, где предприниматель - принципал, а ООО-2 - агент. По агентскому договору принципал поручает агенту купить и продать товар от своего имени, но за счет принципала за вознаграждение. На закупку товара принципал перечисляет агенту аванс. Агент исполнил поручение принципала, купил и продал товар от своего имени, но за счет принципала. Принципалу был представлен отчет агента. Выручка за реализованный агентом товар поступала от покупателей на счет агента. Агент со своего счета оплачивал услуги поставщиков. Агент перечислил принципалу выручку, полученную им от покупателей, удержав при этом сумму денежных средств в качестве компенсации расходов на закупку и продажу товаров и агентское вознаграждение. На расчетный счет принципала поступила выручка от агента. Принципал, являясь одновременно комиссионером перед ООО-1, представил ему отчет об исполнении комиссионного поручения и перечислил комитенту выручку, полученную от ООО-2 за реализацию товаров за минусом комиссионного вознаграждения и расходов на закупку и продажу товаров. 1. Что является в данной ситуации доходом предпринимателя как принципала, подлежащим налогообложению налогом, уплачиваемым им в связи с применением УСН? Подлежит ли уменьшению его доход на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей на его расчетный счет, при ее перечислении предпринимателю-принципалу? 2. Что будет являться доходом предпринимателя, действующего в качестве комиссионера, в целях применения УСН?

Вопрос: О порядке предоставления рассрочки по уплате федеральных и региональных налогов.

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ материальная помощь (в денежной и натуральной формах), оказываемая малоимущим и социально незащищенным гражданам за счет средств местного бюджета в соответствии с долгосрочной целевой программой, утвержденной исполнительным органом местного самоуправления - администрацией города?

Вопрос: В какой период для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы в виде сумм отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск, а также расходы в виде начисленных на указанные суммы страховых взносов в части, приходящейся на следующий отчетный период?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком ЕНВД, получил субсидию на развитие малого бизнеса. Должен ли индивидуальный предприниматель уплатить НДФЛ с полученной суммы субсидии на развитие малого бизнеса? Каков порядок предоставления субсидий на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания такими гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест?

Вопрос: ЗАО, осуществляющее издательскую деятельность, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".В июле 2010 г. ЗАО заключило договор с Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям о предоставлении из федерального бюджета субсидии в сфере периодической печати на поддержку социально значимого проекта. В июле 2010 г. субсидия была получена. Учет данного дохода (расхода) велся отдельно. Субсидия была использована по назначению в соответствии с договором. Учитывается ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, субсидия, полученная ЗАО на поддержку социально значимого проекта?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, оказываемых организациями, не являющимися государственными или муниципальными учреждениями.

Вопрос: В соответствии с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения индивидуальному предпринимателю (ИП) выслано требование об уплате федеральных налогов и сборов по состоянию на 09.08.2010 на сумму 62 500 руб., штрафов на сумму 17 000 руб., пени на сумму 13 000 руб., итого к уплате 92 500 руб.ИП осуществляет заготовку и частичную переработку лесоматериалов. Требование об уплате налогов на указанную сумму правомерно, однако в настоящее время у ИП нет финансовой возможности уплатить налог. В соответствии с п. 2 ст. 64 НК РФ отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены, если имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налога. Обстоятельств, исключающих изменение срока уплаты налогов в соответствии со ст. 62 НК РФ, не имеется. Возможно ли изменение срока уплаты федеральных налогов в отношении ИП на срок до одного года?

Вопрос: Зарегистрированному в РФ ОАО принадлежит доля 100% номинальной стоимостью 10 тыс. руб. в уставном капитале ООО, также зарегистрированного в РФ. В целях привлечения инвестиций происходит увеличение уставного капитала ООО за счет вкладов новых участников до номинальной стоимости 3 млн руб. (оплаченных денежными средствами в той же сумме), в результате которого доля ОАО в уставном капитале ООО снижается до 0,4%. Учитывается ли в указанной ситуации у ОАО при определении налоговой базы по налогу на прибыль увеличение уставного капитала ООО?

Вопрос: О дифференциации ставок налога на имущество физических лиц в зависимости от типа использования имущества, а также об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренные гл. 26.1, 26.2, 26.3 НК РФ.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет следующие виды деятельности:- оптовую торговлю запчастями (общая система налогообложения); - розничную торговлю запчастями (ЕНВД); - розничную торговлю ювелирными украшениями (ЕНВД). В i квартале 2010 г. один из ювелирных магазинов (находящийся на ЕНВД) предпринимателя был ограблен. Во ii квартале 2010 г. со страховой компании получено страховое возмещение (не перекрывающее сумму убытка в закупочных ценах). Страховое возмещение получено по договору страхования путем перечисления денежных средств на расчетный счет предпринимателя. Будет ли полученное страховое возмещение объектом налогообложения по НДФЛ и НДС?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей деталями надгробных памятников и применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), а также реализует данный товар в розницу для населения.Статья 346.27 НК РФ определяет бытовые услуги как платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели и строительству индивидуальных домов. Ритуальные услуги входят в группу "Бытовые услуги" ОКУН по коду 019500. К ним в том числе относятся изготовление надгробных сооружений из цемента, с мраморной крошкой, из природного камня и искусственных материалов и их реставрация (код 019512 ОКУН) и изготовление оград, памятников, венков из металла (код 019516 ОКУН). Изготовление и установка надгробных памятников относятся к услугам, подлежащим налогообложению ЕНВД, если эти услуги оказываются физическим лицам. В организации надгробные памятники для населения изготавливаются и устанавливаются за счет средств Министерства обороны, которое перечисляет денежные средства на расчетный счет организации. При необходимости физлица доплачивают денежные средства в кассу организации. Пунктом 2 Порядка погребения погибших (умерших) военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, и лиц, уволенных с военной службы, оплаты ритуальных услуг, а также изготовления и установки надгробных памятников, утвержденного Приказом Министра обороны РФ от 13.01.2008 n 5 (далее - Порядок), определена группа лиц, по которым производятся расходы на изготовление и установку надгробных памятников за счет средств Министерства обороны. Согласно п. 5 Порядка для организации похорон указанных лиц создается комиссия, ее обязанности по погребению погибшего (умершего) перечислены в п. 7 Порядка. Данный пункт не включает в обязанности комиссии заказ надгробных памятников. В п. 36 Порядка оговорено, что родственники, законные представители или иные лица, взявшие на себя обязанности по увековечению памяти погибшего (умершего), вправе обращаться в любые организации, оказывающие услуги по изготовлению и установке надгробных памятников. Таким образом, фактическими заказчиками услуг по изготовлению и установке надгробных памятников являются физические лица. Министерство обороны лишь возмещает данные затраты и перечисляет их на расчетный счет организации. При этом гл. 26.3 НК РФ не определено, что отнесение услуг к бытовым зависит от способа их оплаты, наличного или безналичного. Правомерно ли указанные услуги относить к бытовым и облагать их в рамках ЕНВД?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей отделочными материалами. Основные покупатели - розничные торговые сети. В соответствии с условиями договоров с этими покупателями организация выплачивает премии (бонусы), предусмотренные пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ, а также оказывает услуги по выкладке товара в магазинах.Порядок признания даты осуществления внереализационных и прочих расходов, связанных с производством и реализацией, установлен пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ. Согласно учетной политике организации данные расходы учитываются по дате предъявления документов, то есть в том месяце, в котором получены первичные документы, подтверждающие данные расходы. Покупатель выставляет расчеты и акты о выполнении условий для начисления премий покупателю, а также акты и счета-фактуры на выполненные услуги 30.06.2010. Организацией документы фактически получены 12.11.2010 (есть документы, подтверждающие получение данных актов и счетов-фактур в ноябре). Со стороны организации документы подписаны датой 12.11.2010. Правомерно ли учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль в текущем налоговом (отчетном) периоде? В каком периоде подлежит вычету "входящий" НДС по оказанным услугам?

Вопрос: В пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика-родителя на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей с ограничением по форме обучения детей (очная форма). Вправе ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет в отношении несовершеннолетней дочери - учащейся 11 класса школы, посещавшей в 2009 - 2010 учебном году во второй половине дня 9-месячные подготовительные курсы для поступления в вуз?

Вопрос: ОАО реализует энергетическое оборудование как в РФ, так и за рубеж. Работники монтажного отдела, инженеры командируются организацией для выполнения шеф-надзорных работ за монтажом поставленного оборудования. При этом они остаются в штате организации и получают зарплату по месту постоянной прописки. При нахождении за границей более 183 дней в течение 12 последующих месяцев работники становятся налоговыми нерезидентами. Следует ли облагать НДФЛ выплаты, производимые работникам организации в период их нахождения за пределами РФ, по ставке 30%?

Вопрос: Об определении доходов (расходов) для целей исчисления налога на прибыль в случае заключения поставочного своп-контракта.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", приобрел квартиру с привлечением кредитных средств (ипотека). Так как индивидуальный предприниматель не уплачивает НДФЛ, он не имеет права на получение имущественного налогового вычета. Возможно ли внести изменения в НК РФ, предусматривающие предоставление имущественного налогового вычета индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН?

Вопрос: В 2009 г. физлицом была приобретена квартира по договору уступки права требования в уже сданном в эксплуатацию доме. Для регистрации права собственности необходимо изготовить кадастровый паспорт жилого помещения. Квартира куплена через риелторское агентство. На оказание риелторских услуг и услуг по изготовлению кадастрового паспорта физлицом заключены договоры.В ИФНС в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2009 г. по указанным договорам физлицу было отказано. Согласно Письму Минфина России от 04.06.2009 n 03-04-05-01/434 физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов по оказанию риелторских услуг при продаже квартиры (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Включаются ли риелторские услуги в фактические расходы на приобретение квартиры, а также расходы на изготовление кадастрового паспорта в целях получения имущественного вычета по НДФЛ?

Вопрос: Организация осуществляет функции заказчика-застройщика. В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 n 148-ФЗ в п. 2 ст. 52 ГрК РФ внесены изменения, устанавливающие с 01.01.2010 необходимость приобрести членство в саморегулируемой организации строителей и иметь свидетельство, выданное саморегулируемой организацией, о допуске к видам работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства.Организация, вступая в члены саморегулируемой организации, уплачивает компенсационный взнос в размере 300 000 руб. Кроме того, для членов саморегулируемой организации установлены ежемесячные членские взносы в размере 5000 руб. Вправе ли организация учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по уплате компенсационного и членских взносов? Вправе ли организация признать уплаченный компенсационный взнос в составе расходов по налогу на прибыль единовременно в момент получения свидетельства о том, что данная организация является членом саморегулируемой организации?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН на основе патента. 25.11.2010 он оплатил всю сумму фиксированных страховых взносов во внебюджетные фонды за 2010 г. в размере 12 000 руб. Стоимость оставшейся части патента, которая должна быть оплачена до 25.01.2011, составляет 14 000 руб. На какую сумму фиксированных страховых взносов ИП может уменьшить оставшуюся стоимость патента?