Законодательство

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль расходов в виде капитальных вложений, произведенных организацией на стадии предварительного договора аренды.

Вопрос: О порядке применения ретроспективного отражения последствий изменения учетной политики организации для целей бухгалтерского учета.

Вопрос: В организации менеджер и директор работают по совместительству. Организацией утверждены коллективный договор и локальный нормативный акт "Положение об оплате отпусков". Положениями данных актов установлено, что лицам, работающим по совместительству, предоставляются:- ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней в соответствии с Трудовым кодексом РФ; - дополнительный оплачиваемый отпуск в размере 8 календарных дней в соответствии с Законом РФ от 19.02.1993 n 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях". На основании данных локальных нормативных актов в трудовом договоре с менеджером-совместителем предусмотрен дополнительный отпуск в размере 8 календарных дней. В трудовом договоре с директором-совместителем предусмотрены аналогичный дополнительный отпуск в размере 8 календарных дней и дополнительный отпуск в размере 6 календарных дней за сложность, напряженность и особые условия работы. Правомерно ли отнесение к расходам на оплату труда, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, выплат совместителям: - по оплате дополнительных оплачиваемых отпусков за работу в определенных климатических условиях; - за сложность, напряженность и особые условия труда, если это предусмотрено трудовым договором, коллективным договором и локальным нормативным актом организации "Положение об оплате отпусков"?

Вопрос: В соответствии с положениями гл. 9 НК РФ уполномоченный орган рассматривает заявления налогоплательщиков об изменении сроков уплаты налогов, в том числе доначисленных в результате проведенных налоговыми органами контрольных мероприятий.В соответствии с п. 1 ст. 61 НК РФ изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. В случае доначисления налога установленным законодательством сроком уплаты данного налога является срок уплаты, установленный для периода, за который данный налог был доначислен. В большинстве случаев максимально возможный срок изменения уплаты налогов, доначисленных по результатам контрольных мероприятий, налоговыми органами (1 год) на дату рассмотрения заявлений налогоплательщиков уже истек. Правомерно ли в целях реализации права налогоплательщика на изменение срока уплаты доначисленных по результатам контрольных мероприятий сумм налогов при рассмотрении соответствующего заявления налогоплательщика сроком уплаты доначисленных налогов считать срок, установленный в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направляемом налогоплательщику на основании решения налогового органа по результатам проведенных контрольных мероприятий?

Вопрос: Организация занимается реализацией транспортных услуг на территории РФ и за ее пределами.Имеет ли право организация принять к вычету суммы НДС, указанные в счетах-фактурах, выставленных индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, при реализации организации указанных услуг, учитывая позицию, изложенную в Письме Минфина России от 29.11.2010 n 03-07-11/456? Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по уплате НДС в связи с выставлением таких счетов-фактур?

Вопрос: В 2008 г. физлицом была приобретена по договору купли-продажи квартира.Покупателем по договору купли-продажи и собственником в свидетельстве о собственности является физлицо. Оплата за квартиру была произведена наличными. Это подтверждают расписки, в которых говорится, что оплата частично произведена кредитными средствами (ипотека). По кредитному договору (ипотека) солидарными заемщиками выступают данное физлицо и другое физлицо (гражданский муж, брак официально не оформлен). В договоре говорится, что вся переписка, связанная с исполнением указанного договора, и открытие счета для перечисления средств кредита будут осуществляться на имя второго созаемщика (гражданского мужа). Также по этому договору оба заемщика осуществляют возврат кредита и уплачивают проценты за пользование кредитом. Деньги в банк на погашение кредита и процентов вносит созаемщик (гражданский муж). Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на основании данных документов, а также возмещение имущественного вычета по НДФЛ по процентам ипотечного кредита? Если да, то в каком размере?

Вопрос: ЗАО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2009 г. ЗАО приобрело по договору купли-продажи недвижимого имущества полуподвальное нежилое помещение (с рассрочкой платежа). В отношении данного помещения оформлены акт приема-передачи от 2009 г., свидетельство о государственной регистрации права собственности от 2009 г., акт о введении в эксплуатацию помещения от 2009 г. Стоимость помещения разделена на три части. 1/3 часть стоимости ЗАО оплатило в 2009 г. По 1/3 части стоимости помещения будет оплачено в 2011 и 2012 гг.Вправе ли ЗАО учесть при применении УСН ту часть стоимости помещения, которая уже оплачена, в расходах на приобретение основных средств?

Вопрос: ООО (исполнитель) заключило с организацией договор на возмездное оказание консультационных услуг по проведению на территории организации-заказчика занятий с работниками в перерывах между периодами работы с ПЭВМ по обучению их комплексу физических упражнений для восстановления работоспособности и продолжения работы в течение рабочего дня.Исполнитель проводит занятия периодически (по графику) в течение всего срока действия договора. Консультационные услуги включают не только сообщение работникам сведений о характере упражнений, их направленности, но также и отработку работниками навыков правильного выполнения упражнений. Исполнитель самостоятельно определяет комплекс упражнений. Согласно коллективному договору организация-заказчик обязана улучшать условия и охрану труда работников, в том числе предоставлять перерывы в течение рабочей смены для выполнения комплекса упражнений по восстановлению работоспособности. Для целей коллективного договора понятия "нормальные условия труда" и "принятие мер по технике безопасности" включают проведение физических упражнений с работниками организации. Проведение физических упражнений и получение услуг не направлены на цели занятия в спортивных секциях или физкультурных (спортивных) мероприятий. Правомерно ли квалифицировать затраты организации - заказчика услуг по оплате указанных выше консультационных услуг как экономически обоснованные расходы для целей исчисления налога на прибыль? Обязан ли в описанной ситуации налоговый орган при проведении проверки по налогу на прибыль в отношении организации-заказчика учитывать положения коллективного договора для подтверждения обоснованности расходов по потреблению услуг? Достаточно ли для подтверждения фактического оказания организации-заказчику консультационных услуг подписания между исполнителем и заказчиком ежемесячных актов? Какие нормативные акты обязан учитывать налоговый орган при решении вопроса об обоснованности и экономической оправданности указанных расходов организации-заказчика? Обязан ли налоговый орган при определении налоговой базы организации - заказчика услуг по налогу на прибыль учитывать расходы этой организации по оплате указанных услуг?

Вопрос: Об индексации ставок акцизов на алкогольную продукцию.

Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает услуги. Организация планирует без внесения изменений в учредительные документы, без утверждения положения о филиалах (представительствах) и без открытия расчетного счета создать на территории другого субъекта РФ обособленное подразделение для заключения договоров с юридическими лицами на оказание услуг. В обособленном подразделении будет организовано от одного до нескольких стационарных рабочих мест.Вправе ли организация применять УСН в случае создания обособленного подразделения, которое не является филиалом или представительством и не указано в качестве таковых в учредительных документах?

Вопрос: За совершение регистрационных действий, связанных с постановкой на учет транспортного средства с выдачей на него государственных регистрационных знаков, ранее присвоенных другому транспортному средству, принадлежащему тому же собственнику, в соответствии с пп. 36 п. 1 ст. 333.33 НК РФ должны уплачиваться следующие виды госпошлины:- за выдачу государственных регистрационных знаков на автомобили, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность, - 1500 руб.; - за выдачу свидетельства о регистрации транспортного средства, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 300 руб.; - при необходимости выдачи паспорта транспортного средства и за его выдачу, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 500 руб. При совершении регистрационных действий, связанных с изменением сведений о собственнике, проживающем в том же субъекте Российской Федерации, что и прежний, в связи с переходом к нему права собственности на транспортное средство с сохранением ранее выданного на данное транспортное средство государственного регистрационного знака, должны уплачиваться указанные выше виды госпошлины, за исключением госпошлины за выдачу государственных регистрационных знаков. Правомерно ли определять виды госпошлин, подлежащих уплате владельцами транспортных средств при совершении регистрационных действий в указанном выше порядке? Правомерно ли взимание предусмотренной пп. 38 п. 1 ст. 333.33 НК РФ госпошлины за внесение изменений в выданный ранее паспорт транспортного средства в размере 200 руб. при совершении всех видов регистрационных действий, в том числе и указанных выше, учитывая, что технология их исполнения уже предусматривает внесение таких изменений в паспорт транспортного средства?

Вопрос: Летом 2010 г. супругами была приобретена квартира стоимостью 2 000 000 руб. Все документы на квартиру были оформлены на имя супруги как единственного собственника.С октября 2010 г. супруга не работает и состоит на учете в центре занятости. Имеет ли супруг право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ, учитывая, что квартира является совместно нажитым в браке имуществом?

Вопрос: С 2007 г. квартира находилась в собственности физического лица с обременением (рентой по договору пожизненного содержания с иждивением). В октябре 2010 г. физическое лицо заключило новый договор выкупа ренты, который находится на государственной регистрации. В дальнейшем квартира подлежит продаже. Возникает ли в указанной ситуации обязанность физического лица по уплате НДФЛ с доходов от продажи квартиры?

Вопрос: На основании коллективного договора филиал ФГП компенсирует 1 раз в год своим работникам 50% стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно в соответствии с маршрутом следования в купейном (плацкартном) вагоне пассажирского поезда по территории РФ.Вправе ли филиал ФГП при исчислении налога на прибыль учесть данные выплаты в расходах? На основании коллективного договора филиал ФГП компенсирует своим работникам расходы на проезд от места жительства до места работы и обратно пригородным железнодорожным транспортом. Вправе ли филиал ФГП при исчислении налога на прибыль учесть данные выплаты в расходах? Филиалом ФГП заключен договор со строительной фирмой на реконструкцию здания. В 2011 г. данное основное средство планируется ввести в эксплуатацию. Для ввода в эксплуатацию здания необходимо провести благоустройство территории (планировку территории, асфальтирование дорожек). Должен ли филиал ФГП увеличить первоначальную стоимость основного средства на сумму, затраченную на благоустройство территории, с последующим начислением амортизации либо единовременно учесть в расходах указанную сумму при исчислении налога на прибыль? Филиалом ФГП заключен договор со строительной фирмой на капитальный ремонт здания. В 2011 г. планируется завершение ремонта здания. В ходе ремонта территория, прилегающая к зданию, требует благоустройства (асфальтирования). Может ли филиал ФГП в целях налога на прибыль единовременно списать в расходы сумму, затраченную на благоустройство территории?

Вопрос: О документах, подтверждающих получение физлицом дохода и уплату налога в США, представляемых в российские налоговые органы для целей применения п. 2 ст. 232 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Вопрос: 1. Согласно п. 5 ст. 346.6 НК РФ налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕСХН, вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов.Указанные налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщики вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Вправе ли налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕСХН, уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, самостоятельно выбрав порядок переноса убытков? 2. По договору поручительства индивидуальным предпринимателем - главой крестьянского (фермерского) хозяйства была оплачена техника, которая ранее была приобретена должником на кредитные средства. После оплаты техника перешла в собственность индивидуального предпринимателя. Учитываются ли в составе расходов при исчислении ЕСХН затраты по оплате индивидуальным предпринимателем данной техники? 3. По договору поручительства индивидуальным предпринимателем - главой крестьянского (фермерского) хозяйства была оплачена задолженность по кредитному договору за другое лицо (должника). Учитываются ли при определении налоговой базы по ЕСХН расходы индивидуального предпринимателя на оплату кредиторской задолженности, которые он осуществляет за другое лицо (должника)?

Вопрос: О порядке использования бланков строгой отчетности при оказании населению правовых услуг.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".Каков порядок налогообложения при применении УСН процентов, начисленных на остаток средств на расчетном счете ИП в банке? Каков порядок налогообложения (налогом, подлежащим уплате в связи с применением УСН, или НДФЛ) процентов, если: проценты получены от заемщика, которому ИП предоставил на возвратной и платной основе временно свободные денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности; проценты получены от заемщика, которому ИП предоставил на возвратной и платной основе временно свободные денежные средства, полученные из других источников (кредит банка, выданный ему как физическому лицу)?

Вопрос: Об установлении предельного срока привлечения к уплате транспортного и земельного налогов налогоплательщиков, являющихся физическими лицами и уплачивающих эти налоги на основании налогового уведомления.

Вопрос: Об организации бухгалтерского учета доверительным управляющим в отношении объектов, переданных в доверительное управление.