Законодательство

Вопрос: 6 мая 2003 г. в совместную собственность супругов был приобретен земельный участок на основании договора купли-продажи.В связи со смертью в 2008 г. одного из сособственников (супруга) его долю в праве собственности на земельный участок получил в наследство другой собственник, предварительно выделив ее из общей совместной собственности. В 2010 г. налогоплательщик оформил право собственности на земельный участок и его продал. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи земельного участка?

Вопрос: Может ли организация, осуществляющая розничную торговлю, заключать лицензионный договор и уплачивать роялти иностранной организации, не являясь при этом импортером?Если да, то можно ли учесть эти затраты на основании пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с реализацией, для целей исчисления налога на прибыль? Импортер заключает лицензионный договор, согласно которому роялти рассчитывается исходя из розничных продажных цен в процентном соотношении к проданному товару. Импортер уплачивает роялти. Должна ли сумма роялти включаться в таможенную стоимость или же она включается в состав прочих расходов в данном случае?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, средств, полученных товариществом собственников жилья.

Вопрос: Имущество, переданное при учреждении доверительного управления, числилось у передающей стороны по стоимости 100 тыс. руб. Для расчета чистых активов в паевом инвестиционном фонде произведена оценка этого имущества, и его оценочная стоимость составляет 1 млн руб.Правомерно ли в налоговую базу по налогу на имущество организаций управляющая компания включает имущество, переданное учредителем доверительного управления, по стоимости, по которой оно числилось у учредителя управления?

Вопрос: Вправе ли ООО требовать от контрагентов, применяющих УСН, с которыми ООО заключает хозяйственные договоры, копии заявлений или уведомлений о применении контрагентами УСН? Какие документы являются документами, подтверждающими статус налогоплательщика, применяющего УСН?

Вопрос: Может ли организация-вкладчик при определении налоговой базы по налогу на прибыль отнести 100% суммы взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, к расходам на оплату труда, если негосударственный пенсионный фонд по договору негосударственного пенсионного обеспечения с организацией направляет 3% пенсионного взноса на формирование страхового резерва и 3% взноса на покрытие расходов, связанных с обеспечением уставной деятельности фонда? Таким образом, на формирование пенсионных резервов фонда направляется 97% пенсионного взноса организации, в том числе 94% взноса зачисляются на именные пенсионные счета работников организации и 3% направляются фондом на формирование страхового резерва.Право фонда направлять часть пенсионного взноса на формирование страхового резерва закреплено в правилах фонда и пенсионном договоре между фондом и организацией. Договор негосударственного пенсионного обеспечения между фондом и организацией заключен с условием применения пенсионной схемы, предусматривающей учет пенсионных взносов на именных счетах участников НПФ и выплаты пенсий до исчерпания счета, но в течение не менее чем 5 лет.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российским банком иностранному филиалу иностранного банка, а также о порядке применения положений соответствующего международного соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении данного дохода.

Вопрос: Представительство иностранной организации намерено принять на работу иностранного гражданина. Иностранный гражданин никогда не осуществлял трудовой деятельности на территории РФ и не имеет справки, подтверждающей статус налогового резидента РФ.Статус иностранного гражданина как налогового резидента РФ определен представительством самостоятельно в соответствии с положениями ст. 207 НК РФ на основании представленного иностранным гражданином заявления с приложением копий страниц паспорта с отметками пропускного контроля и копии документа о регистрации по месту пребывания в РФ. Вправе ли представительство в целях НДФЛ самостоятельно признавать привлекаемого на работу иностранного гражданина налоговым резидентом РФ, руководствуясь вышеуказанными документами? Если представительство установит, что срок пребывания иностранного гражданина на территории РФ за 12 следующих подряд месяцев, предшествующих дате заключения договора, составляет более 183 дней, правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов иностранного гражданина по заключенному трудовому договору по ставке 13%? Необходимо ли произвести перерасчет НДФЛ, удержанного по ставке 13%, в связи с увольнением иностранного гражданина - налогового резидента РФ в случае, если он уволен по истечении 181 дня с начала налогового периода?

Вопрос: Об установлении правил бухгалтерского учета и отчетности для кредитных организаций.

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в марте 2006 г. по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено. По решению районного суда от 16.02.2009 договор купли-продажи признан недействительной ничтожной сделкой и право собственности на данную квартиру перешло истцу. Постановлением Президиума городского суда от 03.02.2010 решение районного суда отменено и дело направлено на новое рассмотрение. Районный суд определением от 09.08.2010 восстановил право собственности физлица на данную квартиру, которое на основании указанного определения зарегистрировано в сентябре 2010 г.С какой даты начинается течение трехгодичного срока в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже данной квартиры?

Вопрос: Организация уплачивает взносы за своих работников в негосударственный пенсионный фонд (далее - НПФ) по договору негосударственного пенсионного обеспечения. При этом используется пенсионная схема, позволяющая учитывать указанные взносы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 16 ст. 255 НК РФ.Пенсионными правилами НПФ не предусмотрено частичное изъятие средств пенсионных резервов по действующему договору негосударственного пенсионного обеспечения, поэтому при увольнении работника до наступления пенсионных оснований средства с пенсионного счета данного работника перераспределяются на пенсионные счета других работников в соответствии с распорядительным письмом организации. При этом организация не корректирует налоговую базу по налогу на прибыль. Правомерны ли действия организации?

Вопрос: В 2006 г. физическим лицом была приобретена квартира стоимостью 2 млн руб. Физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2007 - 2010 гг. в сумме 1 млн руб. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ использован не полностью. Вправе ли физическое лицо получить неиспользованный остаток имущественного вычета, учитывая увеличение предельного размера вычета до 2 млн руб.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения дополнительных изменений в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, направленных на освобождение военных пенсионеров от уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Вопрос: 1. Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2010 n 229-ФЗ налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. При этом способ направления и форма такого сообщения указанной статьей не установлены.Допустимо ли уведомить налогоплательщика о сумме излишне удержанного НДФЛ, направив сообщение в электронной форме (например, по электронной почте через сеть Интернет), или же необходимо направлять сообщение только на бумажном носителе? Может ли это быть сообщение в произвольной форме или следует предоставить физическому лицу справку по форме 2-НДФЛ с указанием излишне уплаченного налога? 2. В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика. Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в трехмесячный срок, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога. В данном случае имеет место неопределенность в отношении срока направления налоговым агентом заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ, осуществляемого в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ. Обязан ли налоговый агент направить в налоговый орган заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ строго по истечении 10 дней со дня получения заявления на возврат от налогоплательщика либо только по истечении установленного для возврата трехмесячного срока? Является ли необходимым условием при этом получение налоговым агентом от налогоплательщика повторного заявления на возврат суммы налога, не возвращенной в установленный трехмесячный срок? 3. Статьей 231 НК РФ установлено, что вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ. Учитывая, что обязанность налоговых агентов вести регистры по НДФЛ установлена только начиная с 01.01.2011, правильно ли считать, что такой порядок возврата НДФЛ налоговому агенту из бюджетной системы РФ применим только в части сумм НДФЛ, удержанных и уплаченных после 01.01.2011, при этом для возврата налога, излишне удержанного и уплаченного до 01.01.2011, выписка из регистра налогового учета не требуется? 4. Каков порядок применения Приказа ФНС России от 17.11.2010 n ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" в случае неполного удержания налоговым агентом НДФЛ с выплаченных доходов, подлежащих налогообложению по одной налоговой ставке?

Вопрос: О налогообложении НДС услуг третейского суда, а также об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль средств, полученных юридическими лицами, в составе которых образованы в установленном порядке постоянно действующие третейские суды, за разрешение ими споров.

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций, а также о формировании первоначальной стоимости основных средств, переданных их собственником в оперативное управление негосударственным учреждениям здравоохранения в связи с реформированием.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств потребителей электрической энергии к единой национальной электрической сети.

Вопрос: О формировании промежуточной бухгалтерской отчетности; о порядке отражения последствий изменения учетной политики организации; об исправлении ошибок при отражении в бухгалтерской отчетности расходов будущих периодов, обусловленных неправильной классификацией или оценкой фактов хозяйственной деятельности; об отражении в бухгалтерском учете фиксированного разового платежа за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации; о признании для целей бухгалтерского учета оценочных обязательств.

Вопрос: Иностранная организация имеет аккредитованное некоммерческое представительство в г. Москве, состоит на учете в налоговой инспекции по месту своего нахождения.В организацию как по основному месту работы приняты граждане РФ. В соответствии с условиями трудового договора все свои трудовые обязанности работники - граждане РФ выполняют на территории Алжира. Организация обязуется предоставить работнику, кроме вознаграждения и компенсационных выплат, оплачиваемый отпуск и возместить расходы по перелету из места исполнения трудовых обязанностей до места проведения отпуска, в том числе и в РФ. Выплаты отпускных сумм и возмещение стоимости авиабилетов организация производит через представительство в г. Москве на счета работников на территории РФ. Являются ли доходы работника в виде сумм отпускных, а также в виде сумм возмещения расходов на проезд к месту проведения отпуска, выплачиваемые иностранной организацией, объектом налогообложения по НДФЛ в РФ? Признается ли российское представительство иностранной организации налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов работников - налоговых резидентов РФ, полученных от иностранной организации?