Законодательство

Вопрос: Физлицо - гражданин Украины с 15.09.2010 безвыездно находится на территории РФ. По трудовому договору с 13.10.2010 по 05.07.2011 физлицо работает на российскую организацию.В конце марта 2011 г. прошло 183 дня с момента пересечения физлицом границы РФ. За этот период доход физлица облагался по ставке НДФЛ в размере 30%. С какого момента физлицо будет признаваться налоговым резидентом РФ для целей исчисления НДФЛ? Подлежит ли перерасчету НДФЛ за период с ноября по декабрь 2010 г., если статус налогового резидента РФ изменился в 2011 г.? Каков порядок перерасчета НДФЛ в указанной ситуации?

Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного в иностранной валюте авансом.

Вопрос: ОАО приобрело недвижимое имущество (здание) для размещения в дальнейшем (после доведения до состояния, пригодного к использованию) обособленного подразделения (филиала). Филиал, выделенный на отдельный баланс и имеющий корреспондентский счет, состоит на учете в территориальном налоговом органе.Руководством ОАО принято решение об учете указанного недвижимого имущества на балансе головной организации, а также передаче в аренду части свободных помещений третьим лицам для получения дохода головной организацией. В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику. 1. Что в целях налога на прибыль подразумевается под понятием амортизируемое имущество обособленного подразделения в целях определения доли прибыли, приходящейся на каждое из обособленных подразделений ОАО, - амортизируемое имущество, которое непосредственно учитывается на балансе этого обособленного подразделения, или амортизируемое имущество, фактически находящееся по месту нахождения обособленного подразделения и используемое им в производственной деятельности, но числящееся на балансе головной организации? 2. Как следует определять долю прибыли при передаче в аренду свободных помещений головной организацией: в части амортизируемого имущества, используемого в производственной деятельности головной организации, или в части амортизируемого имущества, фактически находящегося и используемого в производственной деятельности обособленного подразделения (филиала)?

Вопрос: Некоммерческая организация осуществляет деятельность по развитию классического музыкального искусства и сохранению исполнительских традиций.Целями и предметом деятельности организации являются: развитие классического музыкального искусства; сохранение исполнительских традиций; подготовка молодых музыкантов к выступлениям на международных конкурсах и фестивалях и поддержка одаренной молодежи. Некоммерческая организация осуществляет такие виды деятельности, как публичное исполнение концертов, проведение творческих смотров и конкурсов, участниками которых являются молодые артисты со всей страны. Расходы по приезду, отъезду и проживанию оплачивает некоммерческая организация. Облагается ли НДФЛ стоимость приобретаемых билетов и проживания в гостинице, оплаченная некоммерческой организацией?

Вопрос: Руководство организации рассматривает вопрос о возможности заключения договора добровольного медицинского страхования работников, предметом которого будут организация и финансирование лечения застрахованных лиц при наступлении страхового случая.Однако в связи с особенностями работы организации возможность заключения договоров добровольного медицинского страхования рассматривается только относительно части работников. Может ли организация отнести при исчислении налога на прибыль к расходам на оплату труда затраты на оплату страховой премии по договору добровольного медицинского страхования, если в коллективном трудовом договоре и (или) трудовых договорах с работниками будет указано на право (но не обязанность) работодателя осуществлять добровольное медицинское страхование работников, то есть будет зафиксировано право работодателя по своему выбору определять круг лиц, подлежащих такому страхованию?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещаемых убытков, причиненных владельцам недвижимого имущества, находящегося на земельных участках, изымаемых для государственных или муниципальных нужд.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".В 2009 г. предпринимателем получен убыток, и за данный налоговый период уплачен минимальный налог. Правомерно ли в налоговой декларации за 2010 г., руководствуясь п. 7 ст. 346.18 НК РФ, предприниматель включил в расходы всю сумму убытка и сумму уплаченного минимального налога в полном объеме? В данном случае разница между уплачиваемым при применении УСН налогом, исчисленным по общим правилам, и минимальным налогом равна сумме минимального налога, так как сумма налога, исчисленная в общем порядке, равна нулю.

Вопрос: Банк со своими клиентами заключил договор, по условиям которого он оказывает услуги по инкассации денежных средств и ценных бумаг клиентов, приему, пересчету и зачислению наличных денежных средств на счет клиентов, перевозке и доставке ценностей клиентов банка, в том числе с привлечением сторонних специализированных инкассаторских организаций, а клиенты оплачивают данные услуги в соответствии с тарифами, установленными банком.При этом возмещение клиентами банка расходов, понесенных банком при исполнении поручений данных клиентов, на организацию инкассации, перевозки и доставки ценностей этих клиентов силами сторонних специализированных инкассаторских организаций договором не предусмотрено. Согласно пп. 9 п. 2 ст. 291 НК РФ суммы, уплачиваемые за инкассацию банкнот, монет, чеков и других расчетно-платежных документов, а также расходы по упаковке (включая комплектование наличных денег), перевозке, пересылке и (или) доставке принадлежащих кредитной организации или ее клиентам ценностей, подлежат учету в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Вправе ли банк учесть для целей налога на прибыль согласно пп. 9 п. 2 ст. 291 НК РФ расходы по оплате услуг сторонних специализированных инкассаторских организаций по инкассации, перевозке и доставке ценностей клиентов банка, возникающих при исполнении поручений данных клиентов в рамках указанного договора?

Вопрос: О периоде, за который лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, признается налогоплательщиком транспортного налога.

Вопрос: В 2006 г. физическое лицо получило беспроцентный заем в ООО. С 2008 г. по не зависящим от данного лица обстоятельствам задолженность по беспроцентному займу не была погашена. В январе 2011 г. физическое лицо полностью оплатило долг.Физическое лицо считает, что в целях исчисления НДФЛ датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах является дата фактического возврата суммы займа. Следовательно, указанные доходы подлежат декларированию за налоговый период 2011 г. Однако в 2010 г. налоговый агент (ООО) представил в налоговую инспекцию справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2008, 2009 гг., содержащие сведения о доходах, полученных физическим лицом при пользовании беспроцентным займом. Правомерны ли действия налогового агента в данном случае в целях исчисления и удержания НДФЛ у физического лица?

Вопрос: В соответствии с договором комиссии организация - комиссионер, применяющая УСН, в качестве посредника закупает у продавца товар для комитента, применяющего ОСН.Вправе ли организация выставить счет-фактуру по НДС комитенту в случае, если комитент не делал предоплаты организации, а заплатил после получения товара? Должна ли организация в данном случае уплачивать НДС, выделенный в счете-фактуре, в бюджет? Может ли комитент принять к вычету выделенный НДС в счете-фактуре организации-комиссионера?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль субсидий, выделяемых федеральным казенным предприятиям оборонно-промышленного комплекса для покрытия расходов.

Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".В 2009 г. организация приобрела основное средство - грузовой автомобиль для сдачи в аренду. Оплата за автомобиль произведена на расчетный счет поставщика в ноябре 2009 г. В эксплуатацию автомобиль введен в декабре 2009 г. В аренду автомобиль был сдан в 2010 г. Правомерно ли организация учла при применении УСН в расходах в 2009 г. стоимость автомобиля, приобретенного для сдачи в аренду и сданного в аренду в 2010 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за выдачу закладной.

Вопрос: Между садоводческим некоммерческим товариществом (далее - СНТ) и ОАО заключен договор электроснабжения. В течение многих лет оплата электроэнергии по договору осуществляется исходя из объема потребленной в СНТ электроэнергии, определенного по показаниям общего электросчетчика, установленного на границе балансовой принадлежности электросетей, и тарифа на электроэнергию, установленного для СНТ ТЭКом, в который входит НДС, так как СНТ приравнено к тарифной группе "население".ОАО в счете на оплату электроэнергии, несмотря на пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ, указывает сумму оплаты электроэнергии по установленному ТЭКом тарифу с учетом НДС и начисляет НДС на данную сумму оплаты. В итоге СНТ оплачивает НДС за поставленную электроэнергию - по тарифу и по счету. Правление СНТ взимает плату за электроэнергию с членов СНТ по показаниям их индивидуальных электросчетчиков, применяя повышенный тариф, который определяется путем умножения установленного ТЭКом тарифа на коэффициент, равный частному от деления суммы оплаты электроэнергии за календарный год по счетам ОАО с двойным НДС на сумму оплаты электроэнергии членами СНТ за этот же период по тарифу для населения с учетом НДС. Следовательно, члены СНТ, хотя и приравнены к населению, фактически платят за электроэнергию больше населения на 18% за счет НДС, который оплачивает СНТ как организация дополнительно к тарифу для населения. Правомерен ли такой порядок оплаты электроэнергии СНТ и его членами? Освобождается ли на основании пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС стоимость электрической энергии, реализуемой поставщиком (ОАО) электрической энергии СНТ?

Вопрос: Об объектах недвижимого имущества, в отношении которых отдельно исчисляется налоговая база и уплачивается налог на имущество организаций.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН на основе патента, осуществляет деятельность в соответствии с пп. 38 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ.Согласно Письму Минфина России от 14.01.2010 n 03-11-03/1/01 для целей определения потенциального дохода в отношении указанного вида деятельности применяется максимальная величина базовой доходности и потенциальный доход составляет 180 000 руб. У налогоплательщиков, применяющих УСН на основе патента и осуществляющих автоперевозки пассажиров, размер потенциально возможного дохода также составит 180 000 руб., что составляет 120-кратную величину базовой доходности, установленной для указанного вида деятельности (1500 руб.), в то время как согласно НК РФ размер потенциально возможного к получению дохода не может превышать установленную для данного вида деятельности величину базовой доходности, умноженную на 30. В каком порядке определяется размер потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН на основе патента?

Вопрос: О порядке возврата сумм НДФЛ, удержанных с доходов работников ОАО в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья, до представления работником подтверждения права на получение имущественного налогового вычета.

Вопрос: С 2011 г. в НК РФ установлен особый порядок возврата работнику излишне удержанной суммы НДФЛ в связи с приобретением им статуса налогового резидента. По итогам налогового периода производится перерасчет суммы налога, а за возвратом работник должен обращаться не к налоговому агенту, а в налоговую инспекцию, где он состоит на учете по месту жительства (пребывания). Между тем в п. 1.1 ст. 231 НК РФ не установлен исчерпывающий перечень документов, необходимых налогоплательщику для подтверждения статуса налогового резидента РФ.Какие документы являются подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории РФ?

Вопрос: Организация планирует заключить договор аренды нежилых помещений, право собственности организации-арендодателя на данные объекты недвижимого имущества не зарегистрировано. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде арендных платежей за арендуемые нежилые помещения?