Законодательство

Вопрос: Свекровь подарила невестке квартиру, в которой они проживали совместно, вели общее хозяйство до смерти свекрови. Признается ли свекровь членом семьи и (или) близким родственником невестки в целях применения освобождения от налогообложения НДФЛ стоимости подаренной квартиры? Если не признается, то вправе ли невестка обратиться в суд для признания свекрови членом ее семьи и (или) близким родственником в судебном порядке по аналогии права?

Вопрос: В каком порядке организации учитывать расходы на сертификацию товара в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: ОАО, являющееся крупным промышленным предприятием, в целях реализации проекта по организации санитарно-защитной зоны, установленной для данного предприятия постановлением Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека, занимается расселением жильцов из жилья, расположенного в границах данной зоны. Для этих целей ОАО выкупает в свою собственность земельные участки, находящиеся в пределах санитарно-защитной зоны, у граждан-собственников и их жилые дома на данных участках, которые впоследствии силами предприятия будут снесены.Облагаются ли налогом на имущество жилые дома, право собственности на которые зарегистрировано за ОАО, приобретенные в целях их сноса и организации санитарно-защитной зоны? Правомерно ли учитывать в бухгалтерском учете данные приобретенные жилые дома в качестве товаров, а не в составе основных средств?

Вопрос: Согласно п. п. 6 и 7 ст. 76 НК РФ решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке подлежит безусловному исполнению и действует с момента его получения банком.Момент получения банком решения определяется датой и временем, указанными в уведомлении о вручении или в расписке о получении такого решения. На практике банк в день поступления решения, но ранее времени его получения производит списание денежных средств со счета клиента по его платежным поручениям, в том числе с целью перечисления их на счет его контрагента, открытый в этом же банке (филиале). Кроме того, банк, действуя в рамках договора с клиентом, платежным требованием, мемориальным или банковским ордером может списывать денежные средства со счета клиента на внутрибанковский счет, например для покупки валютных средств, погашения кредитов, уплаты комиссии банка, списания денежных средств в депозит и др., после чего в тот же день банк может получить решение налогового органа о приостановлении операций по счетам. Согласно ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 n 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России устанавливает правила проведения банковских операций и правила осуществления расчетов в Российской Федерации. В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007 n 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы "овердрафта", определенной договором. Совершение банковской операции по списанию денежных средств со счета производится на основании платежных поручений, платежных требований, мемориальных и банковских ордеров в соответствии с действующим порядком учета, соблюдением установленных правил внутрибанковского контроля, в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами Банка России. С учетом изложенного банк считает, что списание и перечисление средств со счета клиента временем ранее поступления в банк решения налогового органа нельзя признать основанием к сторнированию записи и возврату средств как ошибочно списанных со счета клиента. Должен ли банк в этом случае сторнировать данные операции на том основании, что дата получения решения о приостановлении операций по счету и дата списания денежных средств со счета совпадают?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".18 января 2011 г. предприниматель уплатил налог за 2010 г. В феврале из газеты индивидуальный предприниматель узнал о том, что вышел Приказ Минфина России от 28.12.2010 n 190н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации". Когда и где был опубликован Приказ Минфина России от 28.12.2010 n 190н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"? Распространяется ли на указанный Приказ ст. 5 НК РФ, регулирующая действие актов законодательства о налогах и сборах во времени? Какой КБК следует указывать в расчетных документах на перечисление налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 г.)?

Вопрос: Физлицо заключило договор соинвестирования строительства жилого дома с правом требования передачи квартиры. Для заключения данного договора физлицо обязано было приобрести полис страхования ООО от банкротства на сумму, равную около 30% от общей суммы, указанной в договоре. После оплаты данного полиса ООО передало физлицу второй экземпляр договора и реквизиты для внесения суммы соинвестирования по данному договору.Таким образом, сперва приобретался полис страхования, а потом производилась оплата по договору. Имеет ли право физлицо включить расходы на приобретение полиса страхования в фактические расходы на приобретение квартиры для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: В 2008 г. по договору долевого участия в строительстве физлицо приобрело квартиру в строящемся доме. Дом сдан в 2010 г. Фактические расходы на оплату квартиры производились в 2008 и 2009 гг.В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры?

Вопрос: Организация, на денежные средства на счетах в банках которой наложен арест, уплачивает госпошлину за юридически значимые действия по квитанции наличными денежными средствами через своих представителей - физлиц.В квитанции об уплате в графе "Плательщик" указано Ф.И.О. представителя, а не организация-налогоплательщик. Принимаются ли платежные поручения на перечисление госпошлины в бюджет с банковского счета представителя организации-налогоплательщика? Правомерна ли уплата госпошлины представителем-физлицом по квитанции наличными денежными средствами? Если да, то какие документы нужно приложить к квитанции для подтверждения того, что представитель действует от имени организации-налогоплательщика и за счет ее собственных средств?

Вопрос: ОАО является сельхозпроизводителем, не перешедшим на уплату ЕСХН.В своей деятельности за 2008, 2009, 2010 гг. ОАО получало выручку от сельскохозяйственной деятельности и выручку от прочей деятельности. Выручка от сельскохозяйственной деятельности превышает 70%. В связи с этим ОАО по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции, в 2008, 2009, 2010 гг. применяет ставку по налогу на прибыль в размере 0%, по прочей деятельности - 20%. В 2008, 2009, 2010 гг. ОАО были предоставлены следующие субсидии из бюджета: - на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам; - на приобретение средств химизации; - на приобретение дизельного топлива; - на ликвидацию последствий ущерба, понесенного в связи с гибелью сельскохозяйственных культур вследствие аномальных природных условий. Кредитные средства были направлены в соответствии с целями, указанными в кредитных договорах; минеральные удобрения, дизельное топливо были использованы только для осуществления производства сельскохозяйственной продукции. Субсидии по минеральным удобрениям и дизельному топливу были получены на компенсацию части затрат после того, как общество само полностью оплатило и использовало в сельхозпроизводстве приобретенные удобрения и дизельное топливо. 1. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль суммы указанных субсидий в 2008 и 2009 гг.? Если да, то по какой ставке? 2. Облагаются ли НДС суммы указанных субсидий?

О внедрении защищенного электронного документооборота в целях реализации законодательства российской федерации об обязательном пенсионном страховании

«Об утверждении порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи»

Вопрос: Право собственности на квартиру возникло в 1993 г. в результате обмена приватизированных квартир. Согласно договору собственниками квартиры в равных долях являлись отец, мать, сын и дочь (общедолевая собственность).После смерти матери сын в 2003 г. унаследовал 1/4 долю квартиры. В мае 2007 г. по договору дарения дочерью получена 1/4 доля квартиры, принадлежавшая отцу. В марте 2010 г. вся квартира была продана за 2 000 000 руб. по одному договору купли-продажи. На момент продажи квартиры доля собственности сына составляла 1/2 и находилась в собственности более трех лет; доля собственности дочери составляла 1/2, 1/4 из которой находилась в собственности менее трех лет. Согласно ст. 235 ГК РФ изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 ГК РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Учитывая, что вышеуказанная квартира находилась в собственности (сначала в долевой, а потом в личной) более трех лет, доходы от продажи указанной квартиры не подлежат, в частности, у дочери налогообложению НДФЛ. Аналогичная позиция по данному вопросу изложена в Письме Минфина России от 13.09.2010 n 03-04-05/9-539. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от реализации вышеуказанной квартиры?

Вопрос: О порядке учета в целях налогообложения расходов на приобретение основных средств, если налогоплательщик, применяющий УСН, переходит с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а также в случае, если организация переходит с общего режима налогообложения на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, а затем переходит на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.