Законодательство

Вопрос: Некоммерческая организация является частным учреждением, единственным учредителем которого является торгово-промышленная палата области.Согласно пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Согласно пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН бюджетные учреждения. Имеет ли право частное учреждение применять УСН?

Вопрос: О порядке выставления налогоплательщиками НДС счетов-фактур при реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке.

Вопрос: В каком размере уплачивается государственная пошлина за государственную регистрацию договора ипотеки судов внутреннего водного транспорта, по которому в залог передаются пять судов внутреннего водного транспорта?

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой в отношении услуг по перевозке товаров, вывозимых с территории РФ на территорию других государств - членов Таможенного союза, оказываемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте.

Вопрос: Пунктом 2 ст. 333.18 НК РФ установлено, что, в случае если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные гл. 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. В каком размере должна уплачиваться государственная пошлина за государственную регистрацию перехода 1/1000 доли в праве общей долевой собственности на недвижимое имущество к физическому лицу?

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по перевозке и охране товаров, вывозимых с территории РФ на территорию Республики Казахстан железнодорожным транспортом, оказываемых российскими организациями.

Вопрос: Организация имеет непогашенную контролируемую задолженность перед материнской компанией. Проценты по займам начислялись в валюте задолженности (норвежских кронах), но не выплачивались. Собственный капитал организации на конец отчетного (налогового) периода является отрицательным, в связи с чем начисленные в течение налогового периода проценты по контролируемой задолженности не принимались в качестве расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль организацией в соответствии с учетной политикой применяется метод начисления.В бухгалтерском учете производилась переоценка валютных обязательств, в том числе задолженности по процентам по контролируемой задолженности перед материнской компанией. Имеет ли право организация учитывать положительные и отрицательные курсовые разницы, возникающие при пересчете обязательств по уплате процентов по непогашенной контролируемой задолженности, выраженных в иностранной валюте, в рубли, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в полной сумме в периоде возникновения курсовых разниц на основании п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 Кодекса?

Вопрос: ООО заключает агентский договор с организацией (принципалом) на оказание услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений и снятию копий в сфере миграционного законодательства. Данные услуги, согласно ОКУН, классифицируются как "Бытовые услуги" (код 019726).Агентский договор содержит следующие условия: посреднические услуги ООО (агент) оказывает от своего имени; работники состоят в штате ООО (агента); помещение, в котором оказываются услуги, принадлежит принципалу. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по заполнению бланков, написанию заявлений и снятию копий, осуществляемая на основе договора бытового подряда?

Вопрос: Предоставлено ли право налоговому органу при подаче налогоплательщиком заявления вместе с налоговой декларацией об уменьшении суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ самостоятельно предоставлять имущественный налоговый вычет по НДФЛ против требования налогоплательщика?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, продает товары по договорам розничной купли-продажи, в том числе и бюджетным организациям.Для оплаты товара через Федеральное казначейство некоторым бюджетным организациям требуется указание ассортимента товаров в договоре розничной купли-продажи. Ассортимент оговаривается или в самом договоре, или в приложении к договору, в спецификации, прилагаемой к договору. Правомерно ли относить указанную деятельность к розничной торговле и применять в отношении ее систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Акции акционерного общества работников (народного предприятия) - именные обыкновенные бездокументарные, которые не обращаются на организованном рынке ценных бумаг и распределяются только между работниками предприятия, имеющими на то право.Ежегодно акции, выкупленные народным предприятием у своих акционеров (уволившихся работников), в соответствии с п. 2 ст. 5 Федерального закона от 19.07.1998 n 115-ФЗ распределяются между всеми работниками, имеющими на то право. Наделение производится безвозмездно. В соответствии с принятой учетной политикой НДФЛ (материальная выгода) определялся из расчета номинальной стоимости акции (16 руб.). Пример: 300 шт. акций x 16 руб. = 4800 руб. 4800 руб. x 13% = 624 руб. - сумма НДФЛ. Пример: 300 x 323 руб. (расчетная цена) = 96 900 руб. 96 900 x 13% = 12 597 руб. - сумма НДФЛ. При этом выкупная стоимость на сегодняшний день составляет 121 руб., т.е. акции становятся убыточными для работников-акционеров. При увольнении работник-акционер обязан продать свои акции, а народное предприятие обязано их выкупить по выкупной стоимости (п. 4 ст. 6 Федерального закона n 115-ФЗ). Выкупная стоимость всех акций народного предприятия определяется ежеквартально по методике, утвержденной общим собранием акционеров, при этом указанная стоимость составляет 30% стоимости чистых активов народного предприятия (п. 1 ст. 7 Федерального закона n 115-ФЗ). Выкуп акций осуществляется за счет фонда акционирования, который формируется из чистой прибыли народного предприятия (п. 8 ст. 4 Федерального закона n 115-ФЗ), при этом никаких дополнительных расходов народное предприятие не несет. По мнению предприятия, Приказ ФСФР России от 09.11.2010 n 10-65/пз-н не учитывает специфику Федерального закона n 115-ФЗ. Это приводит к тому, что акции народных предприятий становятся невыгодными для работников-акционеров. Планируется ли изменение действующего Порядка определения рыночной цены ценных бумаг, расчетной цены ценных бумаг, а также предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг в целях гл. 23 НК РФ? Возникает ли у народного предприятия в целях налога на прибыль доход в виде рыночной стоимости безвозмездно переданных акций?

Вопрос: Порядок, установленный п. 4.2 ст. 271 НК РФ, применяется в отношении средств, полученных организациями кинематографии на производство национального фильма, и не распространяется на случаи приобретения за счет этого источника амортизируемого имущества.Распространяется ли указанный порядок на случаи создания за счет этого источника амортизируемого имущества (является ли создание амортизируемого имущества составной частью производства национального фильма) в целях исчисления налога на прибыль? Какими нормами следует руководствоваться в случае, когда за счет указанных средств амортизируемое имущество создается, а не приобретается? Согласно п. 4.2 ст. 271 НК РФ в случае приобретения за счет указанных средств амортизируемого имущества данные средства отражаются в составе доходов по мере признания расходов на приобретение амортизируемого имущества. Каков в данной ситуации порядок учета расходов на приобретение вышеуказанного амортизируемого имущества, если: - единовременный учет расходов на приобретение такого амортизируемого имущества невозможен в силу п. 5 ст. 270 НК РФ; - применение механизма начисления амортизации запрещено пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ (амортизации не подлежит имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования)?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль средств в виде субсидий, поступивших национальному исследовательскому университету в соответствии с договором, заключенным с Минобрнауки России; о порядке признания в составе расходов бюджетного учреждения сумм амортизации, начисленных по амортизируемому имуществу при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: ООО в рамках договора цессии приобретает у российских и иностранных юридических лиц (далее - первоначальные кредиторы) права требования долга, принадлежащие первоначальным кредиторам на основании кредитных и ссудных договоров. Уступаемые первоначальными кредиторами права требования долга могут быть номинированы как в российских рублях, так и в иностранной валюте, а обязательства по уступаемым правам требования на дату уступки их ООО могут быть как просроченными, так и непросроченными.ООО приобретает права требования долга у первоначальных кредиторов по цене, которая может быть номинирована в российских рублях или в иностранной валюте. В соответствии с п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. На основании ст. 384 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты. Права требования долга учитываются в целях ведения бухгалтерского учета ООО исходя из цены их приобретения. В случае если стоимость приобретения прав требований выражена в иностранной валюте, указанная стоимость отражается в бухгалтерском учете ООО в российских рублях по курсу иностранной валюты на дату их отражения в бухучете. При этом номинальная стоимость приобретенных прав требования (задолженность должника) в бухгалтерском учете ООО не отражается. В соответствии с п. 3 ст. 279 НК РФ при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. Производится ли переоценка номинала права требования, выраженного в иностранной валюте, а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования, для целей налогообложения налогом на прибыль организаций?

Вопрос: Об отсутствии объекта налогообложения по НДС на территории РФ при оказании услуг российскими организациями по передаче прав на ЕСВ швейцарской компании, не имеющей постоянного представительства на территории Российской Федерации.

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". ООО заключен агентский договор, по условиям которого агент принимает и перечисляет платежи физических лиц за оказываемые ООО услуги связи.По условиям агентского договора в конце отчетного месяца агент составляет и направляет ООО отчет о принятых платежах. По результатам рассмотрения отчета агента принятые им денежные средства перечисляются на расчетный счет принципала уже в следующем месяце. Каким обстоятельством следует определять момент получения ООО (принципалом) доходов для целей налогообложения - по дате поступления денежных средств от агента на расчетный счет (в кассу) или же по дате составления агентом отчета о принятых платежах?

Вопрос: О порядке постановки на учет в налоговых органах управляющих компаний по месту нахождения переданных в доверительное управление объектов недвижимого имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, а также о представлении управляющими компаниями налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций и земельному налогу в отношении являющегося объектом налогообложения недвижимого имущества (в том числе земельных участков), входящего в состав паевого инвестиционного фонда и переданного в доверительное управление.

Вопрос: Согласно п. п. 6 и 7 ст. 76 НК РФ решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке подлежит безусловному исполнению и действует с момента его получения банком.Момент получения банком решения определяется датой и временем, указанными в уведомлении о вручении или в расписке о получении такого решения. На практике банк в день поступления решения, но ранее времени его получения производит списание денежных средств со счета клиента по его платежным поручениям, в том числе с целью перечисления их на счет его контрагента, открытый в этом же банке (филиале). Кроме того, банк, действуя в рамках договора с клиентом, платежным требованием, мемориальным или банковским ордером может списывать денежные средства со счета клиента на внутрибанковский счет, например для покупки валютных средств, погашения кредитов, уплаты комиссии банка, списания денежных средств в депозит и др., после чего в тот же день банк может получить решение налогового органа о приостановлении операций по счетам. Согласно ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 n 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России устанавливает правила проведения банковских операций и правила осуществления расчетов в Российской Федерации. В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007 n 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы "овердрафта", определенной договором. Совершение банковской операции по списанию денежных средств со счета производится на основании платежных поручений, платежных требований, мемориальных и банковских ордеров в соответствии с действующим порядком учета, соблюдением установленных правил внутрибанковского контроля, в соответствии с законодательством РФ и нормативными актами Банка России. С учетом изложенного банк считает, что списание и перечисление средств со счета клиента временем ранее поступления в банк решения налогового органа нельзя признать основанием к сторнированию записи и возврату средств как ошибочно списанных со счета клиента. Должен ли банк в этом случае сторнировать данные операции на том основании, что дата получения решения о приостановлении операций по счету и дата списания денежных средств со счета совпадают?

Вопрос: Иностранная организация имеет на территории РФ аккредитованное представительство, через которое осуществляет деятельность подготовительного и вспомогательного характера в отношении головного офиса, находящегося в Великобритании.Предпринимательская деятельность на территории РФ не осуществляется, доходы из источников в РФ отсутствуют. Иностранная организация состоит на учете в налоговом органе по месту регистрации представительства. В ближайшее время иностранная организация планирует открыть отделение представительства, которое будет находиться в другом субъекте РФ. По месту нахождения отделения представительства организация планирует встать на учет в налоговом органе. Отделение представительства не будет регистрироваться и аккредитовываться как отдельное представительство, оно будет осуществлять деятельность подготовительного и вспомогательного характера и не будет получать доходы их источников в РФ. В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу на прибыль, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном данной статьей. Согласно п. 1 ст. 246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль являются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ, данный перечень является закрытым, что указывает на то, что организации, не отвечающие требованиям, установленным в указанной норме, не могут быть признаны налогоплательщиками налога на прибыль. В соответствии с п. 1 ст. 306 НК РФ иностранная организация обязана уплачивать налог на прибыль, если она осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ, в случае, если такая деятельность создает постоянное представительство иностранной организации или если она осуществляет предпринимательскую деятельность, не связанную с деятельностью через постоянное представительство в РФ, и получает доход из источников в РФ. Таким образом, в соответствии с действующим налоговым законодательством иностранные организации могут быть признаны налогоплательщиками налога на прибыль только при условии наличия у них на территории РФ источников дохода или их постоянного представительства на территории РФ, осуществляющего предпринимательскую деятельность, указанную в п. 2 ст. 306 НК РФ. В соответствии с п. 4 ст. 306 НК РФ при осуществлении иностранной организацией на территории РФ деятельности подготовительного и вспомогательного характера и при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных п. 2 ст. 306 НК РФ, она не может рассматриваться как приводящая к образованию постоянного представительства. Обязана ли иностранная организация подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль в соответствии со ст. 289 НК РФ по месту постановки на учет представительства? Обязана ли иностранная организация подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль по месту постановки на учет отделения представительства?

Вопрос: Физлицо заключило договор соинвестирования строительства жилого дома с правом требования передачи квартиры. Для заключения данного договора физлицо обязано было приобрести полис страхования ООО от банкротства на сумму, равную около 30% от общей суммы, указанной в договоре. После оплаты данного полиса ООО передало физлицу второй экземпляр договора и реквизиты для внесения суммы соинвестирования по данному договору.Таким образом, сперва приобретался полис страхования, а потом производилась оплата по договору. Имеет ли право физлицо включить расходы на приобретение полиса страхования в фактические расходы на приобретение квартиры для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?