Законодательство

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций, а также о формировании первоначальной стоимости основных средств, переданных их собственником в оперативное управление негосударственным учреждениям здравоохранения в связи с реформированием.

Вопрос: Может ли организация, осуществляющая розничную торговлю, заключать лицензионный договор и уплачивать роялти иностранной организации, не являясь при этом импортером?Если да, то можно ли учесть эти затраты на основании пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов, связанных с реализацией, для целей исчисления налога на прибыль? Импортер заключает лицензионный договор, согласно которому роялти рассчитывается исходя из розничных продажных цен в процентном соотношении к проданному товару. Импортер уплачивает роялти. Должна ли сумма роялти включаться в таможенную стоимость или же она включается в состав прочих расходов в данном случае?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ установленных Федеральным законом от 12.01.1995 n 5-ФЗ "О ветеранах" ежемесячных денежных выплат в пользу физических лиц.

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.

Вопрос: Физлицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН на основе патента по виду деятельности "Тренерские услуги". В данном субъекте РФ установлены различные размеры потенциально возможного к получению годового дохода для различных населенных пунктов субъекта РФ. Если предприниматель будет осуществлять предпринимательскую деятельность на территории двух населенных пунктов, то он должен будет приобрести два патента или один в населенном пункте, где установлен больший размер потенциального к получению годового дохода?

Вопрос: О проведении налоговых проверок налоговыми органами и оформлении их результатов, а также о возмещении НДС налоговыми органами при проверках деклараций по НДС, в том числе уточненных.

Вопрос: Правомерно ли до момента переоценки основного средства, приобретенного в состав имущества закрытого паевого инвестиционного фонда (ПИФ), определять налоговую базу по налогу на имущество организаций как первоначальную стоимость основного средства - сумму фактических затрат ПИФ на приобретение, сооружение и изготовление объекта, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, уменьшаемую на сумму ежемесячно начисляемой амортизации?Вправе ли управляющая компания определить в учетной политике для целей налога на имущество организаций срок полезного использования объекта основных средств? Правилами ПИФ предусмотрена переоценка объектов недвижимого имущества каждые полгода. Правомерно ли установление такой периодичности проведения переоценки основных средств?

Вопрос: Имущество, переданное при учреждении доверительного управления, числилось у передающей стороны по стоимости 100 тыс. руб. Для расчета чистых активов в паевом инвестиционном фонде произведена оценка этого имущества, и его оценочная стоимость составляет 1 млн руб.Правомерно ли в налоговую базу по налогу на имущество организаций управляющая компания включает имущество, переданное учредителем доверительного управления, по стоимости, по которой оно числилось у учредителя управления?

Вопрос: О порядке применения налоговым агентом нулевой ставки по налогу на прибыль к доходам в виде дивидендов.

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ установлена нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих образовательную и (или) медицинскую деятельность(п. 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ).В соответствии с п. 6 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ данные положения применяются с 1 января 2011 г. Однако в Письме Минфина России от 15.02.2011 n 03-03-10/10 указано, что медицинские и образовательные учреждения смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль только с 1 января 2012 г., а не с 1 января 2011 г. Причиной переноса сроков применения данной налоговой ставки является тот факт, что Правительство РФ до сих пор не утвердило подзаконный акт - перечень видов образовательной и медицинской деятельности. С какого момента организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, вправе применять нулевую налоговую ставку по налогу на прибыль?

Вопрос: О применении бланков строгой отчетности при оказании юридических услуг.

Вопрос: Об учете выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, в целях исчисления налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН.

Вопрос: О применении НДС в отношении процентов за пользование чужими денежными средствами, присужденных к выплате организации, на которую переведен долг по оплате реализованных товаров (работ, услуг).

Вопрос: В январе 2010 г. ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило государственный контракт на оказание услуг по оформлению транспортных документов (авиабилетов, приобретаемых военнослужащим для проезда к месту проведения отпуска и обратно) и получило бюджетные средства в размере 700 000 руб. Полученные денежные средства были полностью израсходованы на покупку указанных авиабилетов. Согласно условиям контракта заказчику был представлен отчет о расходовании денежных средств.Экономическая целесообразность данного контракта заключается в привлечении новых клиентов (военнослужащих), которые могут покупать туристические путевки у ООО. Данное положение закреплено в маркетинговой политике ООО. Вправе ли ООО не учитывать указанные средства для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, принимая во внимание, что ООО получает доходы только от реализации турпутевок?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ установленных Федеральным законом от 12.01.1995 n 5-ФЗ "О ветеранах" ежемесячных денежных выплат в пользу физических лиц.

Вопрос: Об оптимизации льгот по региональным и местным налогам, в частности, о вопросе целесообразности льготы по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

Вопрос: 16 июля 2009 г. между физлицом и банком был заключен договор банковского вклада в размере 150 000 руб. сроком на 367 дней. В соответствии с условиями договора ставка по вкладу установлена 16,1% годовых, изменение процентной ставки условиями договора не предусмотрено. Ставка рефинансирования Банка России на момент открытия вклада составляла 11%.В соответствии с абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в виде процентов по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов. Однако банк по окончании срока вклада удержал НДФЛ в сумме 1000 руб., объясняя это тем, что исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода в виде процентов в данном случае? Вправе ли банк (налоговый агент) удерживать НДФЛ со всего процентного дохода физлица в связи с превышением ставки по вкладу над ставкой рефинансирования Банка России в период действия договора по вкладу?

Вопрос: Согласно абз. 2 п. 2 ст. 333.18 НК РФ в случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. Руководствуясь данным положением НК РФ, организация как продавец производит расчет размера государственной пошлины за государственную регистрацию договора купли-продажи квартиры следующим образом: 15 000 руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) разделить на количество участников сторон договора, например, если на стороне покупателя выступают три физических лица, то, соответственно, 15 000 руб. разделить на 4 (1 организация (продавец) + 3 физических лица (покупателя)) = 3750 руб.В каком размере подлежит уплате государственная пошлина за государственную регистрацию договора купли-продажи квартиры в случае, если договор об отчуждении квартиры заключен между юридическим лицом (продавцом) и физическими лицами (тремя покупателями)?

Вопрос: В связи с просьбами некоторых клиентов - физических лиц отменить комиссии, предусмотренные условиями договоров и взимаемые в соответствии с установленными в банке тарифами, ввиду ряда причин (например, тяжелого материального положения клиентов) для поддержания лояльности этих клиентов банк осуществляет возврат (прощение) указанных комиссий.На основании ст. 41 НК РФ доходом физических лиц признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ. При этом доход, полученный физическими лицами в случае возврата (прощения) указанных комиссий, носит характер материальной выгоды. Однако ст. 212 НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, при которых материальная выгода признается доходом для целей налогообложения НДФЛ, и этот перечень не включает доходов физических лиц, полученных ими в случае возврата (прощения) банком комиссий. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ в случае осуществления банком возврата (прощения) комиссий, взимаемых банком в соответствии с условиями договоров, заключенных банком с физическими лицами, и согласно установленным в банке тарифам? В случае возникновения объекта налогообложения по НДФЛ обязан ли банк в соответствии со ст. 266 НК РФ в качестве налогового агента исчислить, удержать у физических лиц и уплатить сумму НДФЛ в бюджет?

Вопрос: В 1993 г. физическое лицо совместно с матерью и сыном получили в общую долевую собственность двухкомнатную квартиру. В 2008 г. после смерти матери сын по завещанию получил ее долю квартиры. По договору об определении долей физическое лицо стало владельцем 1/3 доли квартиры, а сын - 2/3 доли квартиры. В 2010 г. по договору дарения сын передал физическому лицу 2/3 доли квартиры. В результате этого физическое лицо стало единственным собственником квартиры. Физическое лицо планирует продать данную квартиру. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи этой квартиры?