Законодательство

Вопрос: О налогообложении НДФЛ установленных Федеральным законом от 12.01.1995 n 5-ФЗ "О ветеранах" ежемесячных денежных выплат в пользу физических лиц.

Вопрос: Право собственности на квартиру возникло в 1993 г. в результате обмена приватизированных квартир. Согласно договору собственниками квартиры в равных долях являлись отец, мать, сын и дочь (общедолевая собственность).После смерти матери сын в 2003 г. унаследовал 1/4 долю квартиры. В мае 2007 г. по договору дарения дочерью получена 1/4 доля квартиры, принадлежавшая отцу. В марте 2010 г. вся квартира была продана за 2 000 000 руб. по одному договору купли-продажи. На момент продажи квартиры доля собственности сына составляла 1/2 и находилась в собственности более трех лет; доля собственности дочери составляла 1/2, 1/4 из которой находилась в собственности менее трех лет. Согласно ст. 235 ГК РФ изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 ГК РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Учитывая, что вышеуказанная квартира находилась в собственности (сначала в долевой, а потом в личной) более трех лет, доходы от продажи указанной квартиры не подлежат, в частности, у дочери налогообложению НДФЛ. Аналогичная позиция по данному вопросу изложена в Письме Минфина России от 13.09.2010 n 03-04-05/9-539. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от реализации вышеуказанной квартиры?

Вопрос: Правомерно ли до момента переоценки основного средства, приобретенного в состав имущества закрытого паевого инвестиционного фонда (ПИФ), определять налоговую базу по налогу на имущество организаций как первоначальную стоимость основного средства - сумму фактических затрат ПИФ на приобретение, сооружение и изготовление объекта, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, уменьшаемую на сумму ежемесячно начисляемой амортизации?Вправе ли управляющая компания определить в учетной политике для целей налога на имущество организаций срок полезного использования объекта основных средств? Правилами ПИФ предусмотрена переоценка объектов недвижимого имущества каждые полгода. Правомерно ли установление такой периодичности проведения переоценки основных средств?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". 28.01.2011 ИП приобрел нежилое помещение для использования в предпринимательской деятельности в виде сдачи его в аренду. Через несколько месяцев осуществления указанной деятельности ИП решил продать нежилое помещение.В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указаны виды деятельности, осуществляемые ИП: сдача собственного недвижимого имущества в аренду, а также подготовка помещений к продаже. Договор купли-продажи помещения будет оформлен от имени ИП. Каков порядок налогообложения (налогом, подлежащим уплате в связи с применением УСН, или НДФЛ) доходов от продажи нежилого помещения?

Вопрос: Физлицо планирует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН на основе патента по виду деятельности "Тренерские услуги". В данном субъекте РФ установлены различные размеры потенциально возможного к получению годового дохода для различных населенных пунктов субъекта РФ. Если предприниматель будет осуществлять предпринимательскую деятельность на территории двух населенных пунктов, то он должен будет приобрести два патента или один в населенном пункте, где установлен больший размер потенциального к получению годового дохода?

Вопрос: В январе 2010 г. ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило государственный контракт на оказание услуг по оформлению транспортных документов (авиабилетов, приобретаемых военнослужащим для проезда к месту проведения отпуска и обратно) и получило бюджетные средства в размере 700 000 руб. Полученные денежные средства были полностью израсходованы на покупку указанных авиабилетов. Согласно условиям контракта заказчику был представлен отчет о расходовании денежных средств.Экономическая целесообразность данного контракта заключается в привлечении новых клиентов (военнослужащих), которые могут покупать туристические путевки у ООО. Данное положение закреплено в маркетинговой политике ООО. Вправе ли ООО не учитывать указанные средства для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, принимая во внимание, что ООО получает доходы только от реализации турпутевок?

Вопрос: Об отсутствии оснований для повышения ставок ввозных таможенных пошлин на отдельные виды столовых приборов с 15 до 25%.

Вопрос: Об оптимизации льгот по региональным и местным налогам, в частности, о вопросе целесообразности льготы по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применении "принципа пропорциональности" при исчислении акцизов на алкогольную продукцию и пиво.

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате федеральных налогов на срок, не превышающий один год.

Вопрос: О порядке учета в целях налогообложения расходов на приобретение основных средств, если налогоплательщик, применяющий УСН, переходит с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а также в случае, если организация переходит с общего режима налогообложения на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, а затем переходит на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Вопрос: До внесения изменений Приказом Минфина России от 24.12.2010 n 186н в п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 n 34н, организациям было предоставлено право в бухгалтерском учете создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги.В налоговом учете создание резерва по сомнительным долгам также является правом налогоплательщика. Порядок создания резерва определен ст. 266 НК РФ. Имеет ли право организация создавать резерв по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль без формирования аналогичного резерва в бухгалтерском учете?

Вопрос: О порядке установления на территории Алтайского края дополнительных льгот по транспортному налогу для инвалидов.

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".Каков порядок налогообложения при применении УСН процентов, начисленных на остаток средств на расчетном счете ИП в банке? Каков порядок налогообложения (налогом, подлежащим уплате в связи с применением УСН, или НДФЛ) процентов, если: проценты получены от заемщика, которому ИП предоставил на возвратной и платной основе временно свободные денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности; проценты получены от заемщика, которому ИП предоставил на возвратной и платной основе временно свободные денежные средства, полученные из других источников (кредит банка, выданный ему как физическому лицу)?

Вопрос: ООО является собственником автостоянки (асфальтированная площадка) и здания охраны. Земельный участок под автостоянкой и зданием охраны предоставлен по договору аренды администрацией города. ООО применяет общую систему налогообложения.В 2011 г. ООО сдает автостоянку в аренду индивидуальному предпринимателю (ИП) с правом субаренды. Арендатор (ИП) оказывает услуги юридическим и физическим лицам по предоставлению мест для стоянки и хранения автотранспортных средств на платной автостоянке и несет ответственность за сохранность автотранспортных средств. Следует ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду автостоянки и здания охраны?

Вопрос: Об отнесении к налоговой тайне сведений в виде первичных документов (товарных накладных, актов выполненных работ, счетов-фактур), полученных налоговым органом в ходе налогового контроля; о специальном режиме хранения и доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну, а также о лицах, имеющих доступ к таким сведениям.

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль расходов в виде капитальных вложений, произведенных организацией на стадии предварительного договора аренды.

Вопрос: О применении НДС в отношении операции по безвозмездной передаче юридическим лицом денежных средств в собственность физлица.

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций при выплате продавцом покупателю товаров скидок (премий, бонусов) за определенный период времени без изменения цены товаров.