Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель является арбитражным управляющим. Должен ли предприниматель учитывать при определении налоговой базы по НДФЛ денежные средства, полученные в качестве вознаграждения при исполнении им обязанностей управляющего на основании решений (определений) арбитражного суда?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применении "принципа пропорциональности" при исчислении акцизов на алкогольную продукцию и пиво.

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.

Вопрос: Об отсутствии оснований для повышения ставок ввозных таможенных пошлин на отдельные виды столовых приборов с 15 до 25%.

Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств потребителей электрической энергии к единой национальной электрической сети.

Вопрос: О порядке учета в целях налогообложения расходов на приобретение основных средств, если налогоплательщик, применяющий УСН, переходит с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а также в случае, если организация переходит с общего режима налогообложения на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, а затем переходит на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Вопрос: В 1993 г. физическое лицо совместно с матерью и сыном получили в общую долевую собственность двухкомнатную квартиру. В 2008 г. после смерти матери сын по завещанию получил ее долю квартиры. По договору об определении долей физическое лицо стало владельцем 1/3 доли квартиры, а сын - 2/3 доли квартиры. В 2010 г. по договору дарения сын передал физическому лицу 2/3 доли квартиры. В результате этого физическое лицо стало единственным собственником квартиры. Физическое лицо планирует продать данную квартиру. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи этой квартиры?

Вопрос: О нецелесообразности внесения изменений в ст. 102 НК РФ в целях отмены понятия налоговой тайны в отношении финансовых органов; о предоставлении налоговыми органами финансовым органам субъектов РФ информации по учету налогоплательщиков, о начислении и об уплате налогов и сборов.

Вопрос: В январе 2010 г. ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", заключило государственный контракт на оказание услуг по оформлению транспортных документов (авиабилетов, приобретаемых военнослужащим для проезда к месту проведения отпуска и обратно) и получило бюджетные средства в размере 700 000 руб. Полученные денежные средства были полностью израсходованы на покупку указанных авиабилетов. Согласно условиям контракта заказчику был представлен отчет о расходовании денежных средств.Экономическая целесообразность данного контракта заключается в привлечении новых клиентов (военнослужащих), которые могут покупать туристические путевки у ООО. Данное положение закреплено в маркетинговой политике ООО. Вправе ли ООО не учитывать указанные средства для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, принимая во внимание, что ООО получает доходы только от реализации турпутевок?

Вопрос: Банком в соответствии с кредитным договором был предоставлен кредит физическому лицу, предметом залога по которому являлось жилое помещение (квартира). При наступлении срока погашения предоставленного кредита заемщик не исполнил свои обязательства по кредитному договору, что послужило основанием для обращения банком взыскания на заложенное имущество (квартиру).С целью возврата денежных средств для погашения кредита уполномоченной организацией, имеющей право осуществлять реализацию арестованного службой судебных приставов имущества, проведены публичные торги, в результате которых квартира не реализована. В соответствии с протоколом о несостоявшихся повторных торгах по продаже арестованного залогового недвижимого имущества торги признаны несостоявшимися. На основании постановления Управления Федеральной службы приставов о передаче нереализованного имущества должника (постановление о передаче имущества) и акта передачи нереализованного имущества должника взыскателю в счет погашения долга (акт передачи имущества) жилое помещение в виде квартиры было передано в собственность банка, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права на квартиру. Банк не планирует использовать полученную квартиру в собственной деятельности, и до принятия решения о ее продаже данное имущество учитывается банком в бухгалтерском учете на счете 61011 "Внеоборотные запасы" по цене, указанной в постановлении и акте о передаче имущества (на 25% ниже оценочной стоимости нереализованного имущества). Должен ли банк уплачивать НДС в случае продажи данной квартиры? Банк в соответствии со своей учетной политикой для целей налогообложения на 2011 г. включает в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам) в соответствии п. 5 ст. 170 НК РФ? Вправе ли банк считать, что цена приобретения имущества (квартиры), на которую было обращено взыскание в связи с неисполнением должником долгового обязательства, будет равна стоимости переданного банку имущества (квартиры), указанной в постановлении и акте о передаче имущества? Если вправе, то как будет учитываться в целях налога на прибыль убыток, образовавшийся в виде отрицательной разницы между суммой, полученной от реализации квартиры, и суммой задолженности, числящейся по счету 61011 "Внеоборотные запасы" и равной стоимости, указанной в постановлении и акте о передаче имущества?

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате федеральных налогов на срок, не превышающий один год.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". 28.01.2011 ИП приобрел нежилое помещение для использования в предпринимательской деятельности в виде сдачи его в аренду. Через несколько месяцев осуществления указанной деятельности ИП решил продать нежилое помещение.В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указаны виды деятельности, осуществляемые ИП: сдача собственного недвижимого имущества в аренду, а также подготовка помещений к продаже. Договор купли-продажи помещения будет оформлен от имени ИП. Каков порядок налогообложения (налогом, подлежащим уплате в связи с применением УСН, или НДФЛ) доходов от продажи нежилого помещения?

Вопрос: Об оптимизации льгот по региональным и местным налогам, в частности, о вопросе целесообразности льготы по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

Вопрос: В октябре 2010 г. физлицо купило трехкомнатную квартиру. Данная квартира покупалась по комнатам, а именно: квартира считалась коммунальной и принадлежала трем физлицам, при этом одному физлицу принадлежала комната, двум другим - по 1/2 доли в праве собственности на две комнаты.Все сделки были совершены в один день, регистрация сделок и перехода права собственности на каждую комнату также осуществлена в один день. На каждую комнату оформлен отдельный документ, подтверждающий право собственности физлица. Квартира приобреталась как единое целое. В настоящее время физлицо оформляет документы на объединение комнат в единый объект - квартиру. Имеет ли физлицо право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: ОАО имеет в своем составе водонасосную станцию и ТЭС, которые обеспечивают водой и электричеством основное производство, общежитие, находящееся на балансе ОАО, и ряд сторонних организаций. Водонасосная станция и ТЭС являются вспомогательными подразделениями, обеспечивающими как основную деятельность ОАО, так и оказание услуг сторонним организациям за дополнительную плату.Признаются ли водонасосная станция и ТЭС обслуживающим производством в целях исчисления налога на прибыль при условии, что данные подразделения обеспечивают работу основного производства, общежития, находящегося на балансе ОАО, а также получают дополнительный доход от реализации своих услуг сторонним организациям? Вправе ли ОАО при формировании налоговой базы по налогу на прибыль признать в полном размере расходы, связанные с содержанием водонасосной станции и ТЭС? ОАО имеет на своем балансе котельную, которая отапливает производственные помещения. Котельная является вспомогательным подразделением, необходимым для обеспечения бесперебойной работы основного производства, и расположена непосредственно на территории ОАО. Излишки выработанного тепла ОАО реализует по договору по регулируемым ценам сетевой компании, которая, в свою очередь, передает тепло конечным потребителям. Утвержденный размер тарифа на тепловую энергию не покрывает всех расходов по содержанию котельной, в результате ОАО ежегодно получает убыток, а дотации из бюджета на покрытие убытка не выделяются. В соответствии со ст. 275.1 НК РФ к обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам. Относится ли котельная к обслуживающим производствам и хозяйствам в целях исчисления налога на прибыль при условии, что котельная обеспечивает работу основного производства, а также реализует выработанную энергию стороннему лицу - сетевой компании? Вправе ли организация при формировании налоговой базы по налогу на прибыль признать в полном размере расходы, связанные с содержанием котельной?

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций при выплате продавцом покупателю товаров скидок (премий, бонусов) за определенный период времени без изменения цены товаров.

Вопрос: О порядке применения ретроспективного отражения последствий изменения учетной политики организации для целей бухгалтерского учета.

Вопрос: Об отнесении к налоговой тайне сведений в виде первичных документов (товарных накладных, актов выполненных работ, счетов-фактур), полученных налоговым органом в ходе налогового контроля; о специальном режиме хранения и доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну, а также о лицах, имеющих доступ к таким сведениям.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм выигрышей, выплачиваемых физлицам организаторами лотерей.

Вопрос: ООО (исполнитель) заключило с организацией договор на возмездное оказание консультационных услуг по проведению на территории организации-заказчика занятий с работниками в перерывах между периодами работы с ПЭВМ по обучению их комплексу физических упражнений для восстановления работоспособности и продолжения работы в течение рабочего дня.Исполнитель проводит занятия периодически (по графику) в течение всего срока действия договора. Консультационные услуги включают не только сообщение работникам сведений о характере упражнений, их направленности, но также и отработку работниками навыков правильного выполнения упражнений. Исполнитель самостоятельно определяет комплекс упражнений. Согласно коллективному договору организация-заказчик обязана улучшать условия и охрану труда работников, в том числе предоставлять перерывы в течение рабочей смены для выполнения комплекса упражнений по восстановлению работоспособности. Для целей коллективного договора понятия "нормальные условия труда" и "принятие мер по технике безопасности" включают проведение физических упражнений с работниками организации. Проведение физических упражнений и получение услуг не направлены на цели занятия в спортивных секциях или физкультурных (спортивных) мероприятий. Правомерно ли квалифицировать затраты организации - заказчика услуг по оплате указанных выше консультационных услуг как экономически обоснованные расходы для целей исчисления налога на прибыль? Обязан ли в описанной ситуации налоговый орган при проведении проверки по налогу на прибыль в отношении организации-заказчика учитывать положения коллективного договора для подтверждения обоснованности расходов по потреблению услуг? Достаточно ли для подтверждения фактического оказания организации-заказчику консультационных услуг подписания между исполнителем и заказчиком ежемесячных актов? Какие нормативные акты обязан учитывать налоговый орган при решении вопроса об обоснованности и экономической оправданности указанных расходов организации-заказчика? Обязан ли налоговый орган при определении налоговой базы организации - заказчика услуг по налогу на прибыль учитывать расходы этой организации по оплате указанных услуг?