Законодательство

Вопрос: Согласно абз. 2 п. 2 ст. 333.18 НК РФ в случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. Руководствуясь данным положением НК РФ, организация как продавец производит расчет размера государственной пошлины за государственную регистрацию договора купли-продажи квартиры следующим образом: 15 000 руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) разделить на количество участников сторон договора, например, если на стороне покупателя выступают три физических лица, то, соответственно, 15 000 руб. разделить на 4 (1 организация (продавец) + 3 физических лица (покупателя)) = 3750 руб.В каком размере подлежит уплате государственная пошлина за государственную регистрацию договора купли-продажи квартиры в случае, если договор об отчуждении квартиры заключен между юридическим лицом (продавцом) и физическими лицами (тремя покупателями)?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". 28.01.2011 ИП приобрел нежилое помещение для использования в предпринимательской деятельности в виде сдачи его в аренду. Через несколько месяцев осуществления указанной деятельности ИП решил продать нежилое помещение.В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указаны виды деятельности, осуществляемые ИП: сдача собственного недвижимого имущества в аренду, а также подготовка помещений к продаже. Договор купли-продажи помещения будет оформлен от имени ИП. Каков порядок налогообложения (налогом, подлежащим уплате в связи с применением УСН, или НДФЛ) доходов от продажи нежилого помещения?

Вопрос: Правомерно ли до момента переоценки основного средства, приобретенного в состав имущества закрытого паевого инвестиционного фонда (ПИФ), определять налоговую базу по налогу на имущество организаций как первоначальную стоимость основного средства - сумму фактических затрат ПИФ на приобретение, сооружение и изготовление объекта, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, уменьшаемую на сумму ежемесячно начисляемой амортизации?Вправе ли управляющая компания определить в учетной политике для целей налога на имущество организаций срок полезного использования объекта основных средств? Правилами ПИФ предусмотрена переоценка объектов недвижимого имущества каждые полгода. Правомерно ли установление такой периодичности проведения переоценки основных средств?

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.

Вопрос: О порядке применения налоговым агентом нулевой ставки по налогу на прибыль к доходам в виде дивидендов.

Вопрос: Об учете выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ, в целях исчисления налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН.

Вопрос: ООО заключило в 2009 г. договоры поставки товаров строительной химии (как с поставщиками, так и с покупателями), цена которых выражена либо в иностранной валюте, либо в условных единицах, но оплата производится в российских рублях в сумме, эквивалентной иностранной валюте либо условным денежным единицам. Рублевый эквивалент определяется по официальному курсу соответствующей валюты, установленному Банком России на день платежа.Счета-фактуры по НДС, получаемые от поставщиков и выставляемые покупателям, выписаны в иностранной валюте (условных единицах), товарные накладные по унифицированной форме n ТОРГ-12 - в рублях. Право собственности на товар переходит к ООО-покупателю в момент отгрузки. Оплата товара происходит позже отгрузки и частями. В какой момент (отгрузки, оприходования или оплаты) и по курсу на какую дату следует производить вычет входного НДС? Корректируется ли в момент частичной или окончательной оплаты сумма вычета входного НДС при появлении положительных или отрицательных суммовых разниц? Может ли ООО-поставщик корректировать налоговую базу по НДС на отрицательные суммовые разницы, если оплата получена позже отгрузки товара, но в одном налоговом периоде (квартале)?

Вопрос: О применении НДС в отношении процентов за пользование чужими денежными средствами, присужденных к выплате организации, на которую переведен долг по оплате реализованных товаров (работ, услуг).

Вопрос: 16 июля 2009 г. между физлицом и банком был заключен договор банковского вклада в размере 150 000 руб. сроком на 367 дней. В соответствии с условиями договора ставка по вкладу установлена 16,1% годовых, изменение процентной ставки условиями договора не предусмотрено. Ставка рефинансирования Банка России на момент открытия вклада составляла 11%.В соответствии с абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в виде процентов по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов. Однако банк по окончании срока вклада удержал НДФЛ в сумме 1000 руб., объясняя это тем, что исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка. Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода в виде процентов в данном случае? Вправе ли банк (налоговый агент) удерживать НДФЛ со всего процентного дохода физлица в связи с превышением ставки по вкладу над ставкой рефинансирования Банка России в период действия договора по вкладу?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ установленных Федеральным законом от 12.01.1995 n 5-ФЗ "О ветеранах" ежемесячных денежных выплат в пользу физических лиц.

Вопрос: В связи с просьбами некоторых клиентов - физических лиц отменить комиссии, предусмотренные условиями договоров и взимаемые в соответствии с установленными в банке тарифами, ввиду ряда причин (например, тяжелого материального положения клиентов) для поддержания лояльности этих клиентов банк осуществляет возврат (прощение) указанных комиссий.На основании ст. 41 НК РФ доходом физических лиц признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ. При этом доход, полученный физическими лицами в случае возврата (прощения) указанных комиссий, носит характер материальной выгоды. Однако ст. 212 НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, при которых материальная выгода признается доходом для целей налогообложения НДФЛ, и этот перечень не включает доходов физических лиц, полученных ими в случае возврата (прощения) банком комиссий. Возникает ли объект налогообложения по НДФЛ в случае осуществления банком возврата (прощения) комиссий, взимаемых банком в соответствии с условиями договоров, заключенных банком с физическими лицами, и согласно установленным в банке тарифам? В случае возникновения объекта налогообложения по НДФЛ обязан ли банк в соответствии со ст. 266 НК РФ в качестве налогового агента исчислить, удержать у физических лиц и уплатить сумму НДФЛ в бюджет?

Вопрос: О формировании промежуточной бухгалтерской отчетности; о порядке отражения последствий изменения учетной политики организации; об исправлении ошибок при отражении в бухгалтерской отчетности расходов будущих периодов, обусловленных неправильной классификацией или оценкой фактов хозяйственной деятельности; об отражении в бухгалтерском учете фиксированного разового платежа за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации; о признании для целей бухгалтерского учета оценочных обязательств.

Вопрос: О применении бланков строгой отчетности при оказании юридических услуг.

Вопрос: Организация занимается реализацией транспортных услуг на территории РФ и за ее пределами.Имеет ли право организация принять к вычету суммы НДС, указанные в счетах-фактурах, выставленных индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, при реализации организации указанных услуг, учитывая позицию, изложенную в Письме Минфина России от 29.11.2010 n 03-07-11/456? Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по уплате НДС в связи с выставлением таких счетов-фактур?

Вопрос: ЗАО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2009 г. ЗАО приобрело по договору купли-продажи недвижимого имущества полуподвальное нежилое помещение (с рассрочкой платежа). В отношении данного помещения оформлены акт приема-передачи от 2009 г., свидетельство о государственной регистрации права собственности от 2009 г., акт о введении в эксплуатацию помещения от 2009 г. Стоимость помещения разделена на три части. 1/3 часть стоимости ЗАО оплатило в 2009 г. По 1/3 части стоимости помещения будет оплачено в 2011 и 2012 гг.Вправе ли ЗАО учесть при применении УСН ту часть стоимости помещения, которая уже оплачена, в расходах на приобретение основных средств?

Вопрос: ООО является собственником автостоянки (асфальтированная площадка) и здания охраны. Земельный участок под автостоянкой и зданием охраны предоставлен по договору аренды администрацией города. ООО применяет общую систему налогообложения.В 2011 г. ООО сдает автостоянку в аренду индивидуальному предпринимателю (ИП) с правом субаренды. Арендатор (ИП) оказывает услуги юридическим и физическим лицам по предоставлению мест для стоянки и хранения автотранспортных средств на платной автостоянке и несет ответственность за сохранность автотранспортных средств. Следует ли ООО применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду автостоянки и здания охраны?

Вопрос: О документальном подтверждении правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте российской организацией товаров на территорию Республики Беларусь в случае их вывоза белорусским покупателем со склада на территории РФ транспортом покупателя.

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по организации и сопровождению перевозок из Российской Федерации в иностранные государства, оказываемых представительством иностранной организации.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".Каков порядок налогообложения при применении УСН процентов, начисленных на остаток средств на расчетном счете ИП в банке? Каков порядок налогообложения (налогом, подлежащим уплате в связи с применением УСН, или НДФЛ) процентов, если: проценты получены от заемщика, которому ИП предоставил на возвратной и платной основе временно свободные денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности; проценты получены от заемщика, которому ИП предоставил на возвратной и платной основе временно свободные денежные средства, полученные из других источников (кредит банка, выданный ему как физическому лицу)?

Вопрос: В 2008 г. физлицом была приобретена по договору купли-продажи квартира.Покупателем по договору купли-продажи и собственником в свидетельстве о собственности является физлицо. Оплата за квартиру была произведена наличными. Это подтверждают расписки, в которых говорится, что оплата частично произведена кредитными средствами (ипотека). По кредитному договору (ипотека) солидарными заемщиками выступают данное физлицо и другое физлицо (гражданский муж, брак официально не оформлен). В договоре говорится, что вся переписка, связанная с исполнением указанного договора, и открытие счета для перечисления средств кредита будут осуществляться на имя второго созаемщика (гражданского мужа). Также по этому договору оба заемщика осуществляют возврат кредита и уплачивают проценты за пользование кредитом. Деньги в банк на погашение кредита и процентов вносит созаемщик (гражданский муж). Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на основании данных документов, а также возмещение имущественного вычета по НДФЛ по процентам ипотечного кредита? Если да, то в каком размере?